La discrepancia fiscal (LISR) y los actos vulnerables (LFPIORPI). Algunas sugerencias para evitar caer en un acto penal

Dar a conocer al lector que la fiscalización de las personas físicas, por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT) y de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), a partir del ejercicio 2014 se han hecho más intensas, y que el primero (SAT) puede determinar una discrepancia fiscal para el caso de que un contribuyente tenga mayores erogaciones que ingresos en un ejercicio fiscal, y que al no poder demostrar el origen del recurso, lo llevaría al pago de un impuesto sobre la renta (ISR), más actualizaciones, recargos, multas y gastos de ejecución, pero que, además, en los términos de los diversos 108 y 109 del Código Fiscal de la Federación (CFF), la discrepancia se equipara al delito de defraudación fiscal, mismo que se castiga con pena corporal que va de 3 meses a nueve años de prisión, dependiendo del monto de lo defraudado. Por otra parte, la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI), al igual que la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) en su artículo 17, determina cuáles son los actos vulnerables en los que puede caer una persona física, y que el representante de la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) de la SHCP llamará a la persona física a cuentas para preguntar por el origen de los recursos y al no poder demostrar los mismos, en los términos del Código Federal Penal, el Ministerio Público, de acuerdo a su criterio y al delito penal cometido, determinará la pena corporal y la comunicará al contribuyente. Otro objetivo es el dar a conocer al contribuyente cómo actuar como persona física ante terceros y evitar con ello caer en una discrepancia fiscal o en un acto vulnerable.

Debes ser suscriptor para descargar este artículo