Alcance de la no deducibilidad de salarios en la disminución de la PTU pagada para la determinación de la base gravable del ISR

Cada año son aprobadas diferentes reformas en materia política, económica y administrativa; para el ejercicio 2014 una de las reformas más trascendentes fue en materia fiscal, ya que fueron derogadas, modificadas y emitidas nuevas leyes con el fin de ...

Nuevo régimen aplicable a los pagos de previsión social y su impacto financiero en la base del impuesto sobre la renta para el año 2014

El presente trabajo contiene una investigación sobre el tema de las prestaciones de previsión social que otorga el patrón a sus trabajadores con el fin de satisfacer contingencias o necesidades presentes y futuras; además, muestra cómo es que la reforma f...

Pago por compensación no genera IVA acreditable

La Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) resolvió a través de su Segunda Sala la Contradicción de Criterios 413/2022 que nació entre las resoluciones de Pleno en Materia Administrativa del Décimo Sexto Circuito...

La reforma energética y la política fiscal

En México el petróleo juega un papel fundamental en la economía, ya que se logra una gran cantidad de beneficios, pues es un producto que ti...

Impacto de la limitación de la deducibilidad del fondo de previsión social

Durante el año 2013, el H. Congreso de la Unión aprobó diversas reformas, entre las cuales se encontraban la educativa, la energética, en telecomunicaciones, la hacendaria, la política y la financiera. El objeto de este estudio es la reforma hacendaria, e...

Modalidad 40 como estrategia de inversión

En México, el problema de los pensionados ha sido visible desde la década de los ochenta debido entre otras causas a que ''no se generaron empleos formales suficientes y por tanto la incorporación a las instituciones de seguridad social fue muy lenta'' (R...

El salario mínimo debe subir, ¿puede subir?

La condición económica del país a lo largo de las últimas tres décadas ha originado una serie de rezagos que juegan en contra del bienestar ...

Alcance e implicación fiscal de la Ley Antilavado de Dinero

La Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI), es una ley que está impulsada por el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) que es un ente intergubernamental establecido en 1989; m...

Cambios en el tratamiento fiscal de la enajenación de acciones en bolsas de valores

Vivimos un año, en México, de reformas estructurales, reformas que están impulsando el desarrollo que le hace falta al país. Dentro de estas reformas no podía quedar fuera la fiscal. El Partido Revolucionario Institucional (PRI) retomó las riendas del pod...

Intereses pagados a partes relacionadas residentes en el extranjero

La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) es un organismo internacional cuyos países miembros analizan e intercambian experiencias sobre temas de interés común y definen mejores prácticas en una amplia gama de áreas de política...

Documentos que acreditan el beneficiario efectivo por pagos de regalías al extranjero

El presente trabajo busca proponer reglas de documentación que permitan tener una mayor certidumbre jurídica en el cumplimiento de las disposiciones fiscales a residentes en México que efectúen pagos al extranjero por concepto de regalías; para ello, será...

Gravamen de las operaciones internacionales que utilizan cloud computing

El comercio como actividad económica revolucionó al mundo; gracias al desarrollo del comercio surgió la primera revolución industrial, la producción artesanal pasó a convertirse en producción en serie y desde entonces se han buscado nuevas formas de ampli...

Deducción parcial en la industria azucarera por ingresos exentos de los trabajadores

Después de las reformas realizadas a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), para el ejercicio 2014, una de las más importantes fue la limitante para deducir los gastos que realizan las personas por pagos a sus empleados y que a su vez se consideran in...

Comparativo de los regímenes de consolidación fiscal con el opcional para grupos de sociedades

Para dar un mayor entendimiento al tema, consideramos indispensable iniciar el presente trabajo exponiendo el origen de las contribuciones en materia del derecho fiscal mexicano y dar a conocer los antecedentes y la definición de los regímenes fiscales qu...

Revisión e interpretación del criterio no vinculativo 06 del Servicio de Administración Tributaria: Gastos a favor de terceros

En nuestro país existen facultades derivadas de la división de poderes, el Poder Legislativo encargado de la creación de nuestras leyes y el Poder Ejecutivo encargado de ejecutarlas, de este último surge la potestad financiera (Ríos, 2003, 7) atribuida a ...

Interpretación de las fracciones II y XXV de las disposiciones transitorias de la Ley del ISR en relación al saldo inicial de la CUFIN 2014

La obligación para los contribuyentes personas morales de llevar la cuenta de utilidad fiscal neta (CUFIN) entró en vigor a partir del 1 de enero de 1989 con la finalidad de tener control de la distribución de utilidades a sus accionistas; es decir, ident...

Paquete Económico 2016 y recorte al gasto público

El martes 8 de septiembre, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) presentó al Congreso de la Unión para su análisis, discusión y aprobación, de acuerdo con la legislación, el Paquete Económico 2016. Este conjunto de documentos consta de la Ini...

Contribuyentes dedicados a la prestación de servicios parciales de construcción destinados a casa habitación

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Tratamiento contable y fiscal de los monederos electrónicos de puntos

Vivimos en un entorno económico donde los productos cada día son más parecidos, los clientes menos leales a las empresas y la competencia cada vez más agresiva, creando en las empresas la necesidad de establecer estrategias que les permitan recuperar la l...

La ética de denunciar a otros. Reflexiones sobre el minisitio de anticorrupción del SAT

No estamos solos y por ello estamos destinados a conocer a los demás, a cientos o a miles de personas durante nuestra vida; desde las más cercanas hasta aquellas de las que sabemos lejanamente por lo que escriben, por lo que hacen y conocemos gracias...

El efecto de la participación de los trabajadores en las utilidades en el resultado fiscal y la utilidad fiscal neta

La participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) es un concepto con el que por mucho tiempo hemos estado familiarizados porque todo trabajador que presta sus servicios a una empresa, tiene derecho a percibirla. Sin embargo, desconocemos la for...

La viabilidad de la fiscalización electrónica a partir del uso del buzón tributario en México

En la actualidad, adaptarse al cambio tecnológico resulta fundamental para el éxito de cualquier gobierno, empresa o persona. En el ámbito fiscal mexicano, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha tratado de adherirse a la evolución tecnológica, ...

Límites del artículo 28, fracción XXX de la Ley del Impuesto sobre la Renta por pago de prestaciones obligatorias a los trabajadores

En nuestro país había sido una práctica común que los empresarios buscaran conceptos de remuneración para sus trabajadores que no causaran impuesto sobre la renta (ISR) –diferentes y complementarios al salario diario– con la finalidad de que los trabajado...

Nuevas obligaciones para casas de bolsa en la enajenación de acciones de residentes en el extranjero en bolsas de valores

A raíz de la entrada en vigor de la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 11 de diciembre de 2013, en la que se incluyeron una serie de reformas que afectaban en mayor o menor medida a todo t...

Reingeniería del gasto público, pobreza y desigualdad, en los criterios de política económica del Gobierno Federal para 2016

El presupuesto de egresos para cubrir el gasto público no deriva de la voluntad del Estado sino que establece en sus renglones la razón de la existencia de ese Estado. Este debe subsumir su representación en las autoridades al cumplimiento de los más alto...

Contabilidad electrónica: un reto para los contribuyentes

El presente trabajo describe al lector qué y cuáles son las obligaciones fiscales en materia de contabilidad electrónica, y quiénes son contribuyentes obligados a realizar el envío de la información solicitada por la autoridad. Las nuevas disposiciones qu...

Las disposiciones de lavado de dinero y la reforma fiscal para 2016

Hasta años recientes, la idea genérica que predominaba en las personas era concebir al lavado de dinero (jurídicamente llamado ''operaciones con recursos de procedencia ilícita'') como un delito exclusivo de la delincuencia organizada, reservado para los ...

La economía nacional y las finanzas públicas ante el eventual escenario de desaceleración y el estancamiento

Ciertamente, efectuar un corte de caja durante los primeros seis meses de cada año –en este caso de 2022–, constituye un ejercicio interesante y de gran relevancia para la toma de decisiones de los indistintos y hasta disímbolos intereses de los diversos ...

Ingresos atribuibles a un establecimiento permanente

Como consecuencia de la globalización, las empresas han modificado en gran medida la integración de su actividad económica mundial, derivado a su vez de los grandes progresos en las telecomunicaciones y la tecnología. Según Campanagnale Norberto Pablo (20...

Justicia tributaria en la aplicación de tratados internacionales respecto a ingresos obtenidos por regalías

Con la finalidad de proteger la recaudación, así como la acumulación de los ingresos, las naciones han establecido medidas a través de convenios internacionales para evitar la doble imposición que permitan el control de los flujos de capital por distintos...

Interpretación del criterio emitido por Tribunales en materia de utilidad fiscal negativa

A partir del 1 de enero de 2002 entró en vigor una nueva Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y técnicamente se abrogaron y quedaron sin efecto las disposiciones de la antigua ley, vigente hasta el mes de diciembre de 2001. Entre los cambios más impo...

Implicaciones fiscales de los planes de opciones sobre acciones para ejecutivos

En la actualidad, una de las prioridades de las compañías es tener un mayor rendimiento de sus empleados, así como crear un vínculo sólido con los mismos; por ello, las empresas necesitan desarrollar incentivos especiales para quienes resultan piezas clav...

Capitalización insuficiente en el establecimiento permanente

Hoy en día la realidad económica que impera alrededor del mundo ha llevado a que un mayor número de empresas busquen la expansión global y la presencia a nivel internacional, de manera que las modalidades para la constitución de nuevas empresas se han div...

Acumulación del ingreso por los servicios de microseguros para efectos del impuesto sobre la renta

El presente trabajo aborda el tema de los microseguros y se realizó derivado de la inquietud en algunos de los conceptos fundamentales de la obligación tributaria como lo es el ingreso en la operación del microseguro; lo anterior, ante el desconocimiento ...

Implicación contable y fiscal del costo de ventas en empresas de servicios

El presente trabajo está enfocado al estudio del costo de ventas desde la perspectiva financiera y fiscal de un sector económico específico como es el de servicios. Dado que la economía mexicana tiene cada vez una mayor apertura a nivel mundial, el Consej...

La reforma energética y el federalismo fiscal

En la presente coyuntura, correspondiente a la confección de las leyes secundarias de la reforma energética, se advierte que el Ejecutivo Fe...

Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación 2016

El pasado día 8 de septiembre de 2015, fue presentada la Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para el año 2016. A continuación, presentamos las principales disposiciones que, de ser aprobadas, entrarían en vigor el 1 de enero de 2016; prác...

Interpretación del Tratado para evitar la Doble Tributación celebrado entre México y Estados Unidos en pago de regalías

El presente trabajo se centra en analizar la problemática de la caracterización del concepto ''regalías'' cuando se interpreta un Tratado para Evitar la Doble Tributación. Este tema ha generado diversas controversias debido a que no es fácil determinar la...

Ya vienen el 2 de noviembre y la reforma fiscal

Las huestes de La Huesuda reunidas, iban llegando esa noche tenebrosa pues las habían llamado....

Análisis de las contribuciones e impuestos verdes en la Ciudad de México y Bogotá

El presente artículo da a conocer, inicialmente, las problemáticas ambientales que tienen lugar en dos ciudades de América Latina. Primeramente, la Ciudad de México, en donde se evidencia su constante crecimiento en la industria...

La discrepancia fiscal y las personas físicas del régimen de salarios en el impuesto sobre la renta

La discrepancia fiscal es un tema que cada día toma mayor importancia, en especial a partir del 1 de enero de 2014, con las modificaciones en nuestro sistema fiscal, en donde hubo un fortalecimiento de las plataformas y herramientas tecnológicas que tendr...

Procedimiento para trasladar el IVA al 0% entregando mercancía a una empresa IMMEX

Actualmente, vivimos en un mundo globalizado en el que las empresas, en búsqueda de su crecimiento, tienen la necesidad de expandirse a nuevos mercados. El Estado, con la finalidad de fomentar las operaciones internacionales y no encarecer los bienes que ...

Propuesta del Ejecutivo Federal para reformar y adicionar el Código Fiscal de la Federación en 2016

En esta ocasión el Ejecutivo Federal realizó pocas propuestas de reformas al Código Fiscal de la Federación (CFF) y de relativa importancia, a saber: a) Facultad al Servicio de Administración Tributaria (SAT) para celebrar ''Loterías fiscales''. b) Obliga...

Comercio electrónico como hecho generador del impuesto sobre la renta en México

Derivado de los múltiples avances de la tecnología y la globalización, el comercio tradicional (CT) se ha visto influido por las diferentes tecnologías de la información, mejor conocidas como internet, redes sociales y teléfonos inteligentes, por menciona...

SAPI, un vistazo a la sociedad anónima moderna

Este documento tiene como propósito ofrecer a sus lectores (asesores, consultores, especialistas, etc.,) una visión general, pero práctica, de la Sociedad Anónima Promotora de Inversión (SAPI)....

Prontuario de inconstitucionalidad Artículo 28, fracción XXX de la Ley del Impuesto sobre la Renta

El 11 de diciembre de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA); de la Ley del Impuesto Especial sobre Producci...

Los estímulos fiscales al fomento de la innovación tecnológica como instrumentos jurídicos para el desarrollo

La innovación tecnológica (entendida ésta como investigación, desarrollo y transferencia tecnológicos) y el desarrollo del capital humano, constituyen en este momento uno de los principales ejes de desarrollo a plantearse en Latinoamérica y especialmente ...

Iniciativa de reformas fiscales en materia de ISR de personas morales

El 8 de septiembre se presentó la ''Iniciativa de Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, del Código Fiscal de la Feder...

El acceso a la información pública

El derecho que los ciudadanos tenemos de saber, de tener acceso a la información pública, ha iniciado un proceso evolutivo en todo el país; las personas pueden tener acceso a los archivos de las autoridades, y consultar u obtener reproducción de los docum...

Complementos de los comprobantes fiscales por internet

El avance tecnológico ha sido una de las herramientas que a nivel mundial se han desarrollado de manera más rápida, derivando en una vida cotidiana más fácil, así como acortando y haciendo más eficientes los tiempos. Los gobiernos han aprovechado dicho de...

Iniciativa de reformas de ISR de personas físicas

Mucho se ha hablado en los últimos días del ''Paquete Económico 2016'', pero, realmente ¿qué es? A través de estas líneas lo explicaremos. El Paquete Económico es el conjunto de documentos que entrega cada año el Gobierno de la República con su planeación...

Declaraciones informativas en materia de precios de transferencia 2016 (BEPS, Acción 13)

Dentro del Paquete Económico presentado el pasado 8 de septiembre, el Ejecutivo Federal propone una iniciativa con Proyecto de Decreto1 a fin de cumplir con compromisos ineludibles internacionales con la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Ec...

Expectativa de reformas fiscales 2016 para residentes en el extranjero

La propuesta de reformas fiscales 2016, presentada por el Ejecutivo Federal el pasado 8 de septiembre de este año, no contempla cambios sustanciales en materia de residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza en México; sin em...

Iniciativa de reformas a la Ley del IEPS

Dentro del plazo constitucional, el Ejecutivo Federal, a través del Secretario de Hacienda y Crédito Público, entregó el Paquete Económico 2016, el cual incluye el ''Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del ...

Publicación de subsidios para el DF 2015

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Obtienen alumnos de la FCA primer y segundo lugar en el Maratón Nacional de ANFECA en el Área Fiscal

Consultorio Fiscal reconoce y felicita una vez más a los alumnos y profesores que participaron en el más reciente Maratón Nacional de Conocimientos de la Asociación Nacional de Facultades y Escuelas de Contaduría y Administración (ANFECA) del Área Fiscal ...

Comprobante fiscal gratuito (obtención del certificado con la nueva aplicación)

Es obligación de los contribuyentes expedir comprobantes fiscales cuando la ley así lo obligue, ya sea por los actos o actividades que se realicen, también por los ingresos obtenidos y en su caso por las retenciones efectuadas, pero recalcamos, solo cu...

El fideicomiso empresarial

Con la decadencia del imperio romano, en cuanto a la influencia directa en el derecho de la época posterior en los aspectos de los derechos de las personas, es preciso señalar la importancia que tenía el concepto de fideicomiso como una forma de legar bie...

Capitales constitutivos en materia de Seguridad Social

Es probable que algunos lectores hayan tenido la no muy grata experiencia de recibir una cédula de liquidación de capitales constitutivos emitida por el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), por lo que se habrán hecho preguntas como estas: ¿qué pas...

Primera Resolución de Modificación de la Resolución de Facilidades Administrativas 2015

Con fecha viernes 10 de abril de 2015 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Primera Resolución de Modificación de la Resoluc...

Personas físicas con trabajadores a su servicio a pagar PTU en junio

Todos los trabajadores que presten a una persona física o moral un trabajo personal subordinado, cualquiera que sea el acto que le dé origen, mediante el pago de un salario, tienen derecho a participar en las utilidades de las empresas donde laboran. Esta...

Renovación del estímulo fiscal a la industria cinematográfica (EFICINE, artículo 189, LISR)

La producción cinematográfica mexicana es una de las más creativas de América Latina, aunque como industria mantiene un perfil muy irregular desde el período conocido como ''Época de Oro del Cine Mexicano'', que entre 1930 y 2000 produjo más de 5,000 pelí...

Declaración anual de personas físicas 2014, aspectos a considerar

En términos del artículo 150 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) vigente, las personas físicas que obtengan ingresos en un año de calen...

El catálogo de cuentas digital

La práctica de la contabilidad ha ido evolucionando a través de los tiempos, desde la edad antigua donde los registros contables se realizaban e...

Evolución de la contabilidad y la actual contabilidad electrónica

Las primitivas civilizaciones debían registrar sus operaciones mercantiles. En el año 6000 a.C., se contaba con los elementos necesarios de la a...

Medios electrónicos para el cumplimiento de las obligaciones fiscales

Las obligaciones fiscales formales son aquellas que carecen de contenido pecuniario; son establecidas en el ordenamiento fiscal o aduanero a los...

Régimen laboral, de seguridad social y fiscal de la subcontratación, intermediación y outsourcing

Este trabajo tiene por objetivo ilustrar sobre la naturaleza de la figura denominada outsourcing, sus antecedentes internacionales y nacionales así como el impacto que tiene en la materia laboral y fiscal; sin embargo, dicho fenómeno no puede ser analizad...

Deducciones casi imposibles

Esta investigación surgió a partir de interminables quejas escuchadas por parte de los contribuyentes respecto a todos los requisitos que hoy en día establece la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), los cuales debemos cumplir para hacer nuestros gastos...

Alternativas fiscales para el ramo de la construcción

La industria de la construcción de obra inmueble se ha fomentado con estímulos y tratamientos fiscales especiales para incentivar su crecimiento, desde 1967 y hasta 1981 llegaron a tener porcentajes fijos sobre sus ingresos para pago de impuesto sobre la ...

Envío de contabilidad electrónica al SAT Nuevos obligados a partir de 2016

A partir de 2014, una de las reformas que ha generado mayor polémica y oposición por parte de los contribuyentes ha sido la realizada al artículo 28, fracciones III y IV, del Código Fiscal de la Federación (CFF), referentes a la obligación de llevar la co...

Determinación del ISR por reembolso de acciones o reducción de capital

En determinadas circunstancias las empresas se ven obligadas a reducir su capital, ya sea por falta de liquidez, o simplemente porque algún socio o accionista decide retirar el monto total o parcial de su inversión a través del reembolso de las acciones d...

Reducción de la edad mínima para trabajar: La reforma que ya se concretó

Hace algunos meses, en este mismo espacio se publicó el artículo ''La reforma que vendrá: Reducción de la edad mínima para trabajar'', (Méndez Cruz, 2015) anticipando lo que ya parecía inminente de concretarse: una reforma a la Ley Federal del Trab...

Reglamento de la Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores

Con fecha 4 de junio del presente fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Reglamento de la Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores, mismo que con 11 artículos en su haber viene a efectuar algunas precisiones de lo contenido en ...

Beneficios a vendedores ambulantes del RIF en las aportaciones de seguridad social

La incursión a la formalidad de los vendedores ambulantes, entendiendo por estos a las personas que distribuyen mercancías como ropa, juguetes, comida, dulces, helados, cigarros, periódicos, revistas, artículos de aseo personal y bienes de segunda mano, e...

Disolución y liquidación de sociedades mercantiles

Debemos distinguir el concepto de sociedad como un término que se aplica tanto al negocio jurídico, que crea una persona moral y relaciones jurídicas entre ella y los socios que la constituyeron, como la persona moral misma. En resumen son dos o más perso...

La Afiliación de Trabajadores de la Construcción y el Dictamen de Seguro Social

La construcción es una actividad en la cual lamentablemente existen casos donde no se han respetado los derechos de los trabajadores y precisamente de ahí surge un ordenamiento legal en materia de seguridad social denominado Reglamento del Seguro Social o...

Inaplicabilidad de la responsabilidad solidaria a los comisarios de una sociedad mercantil

La rapsodia sobre un tema de Paganini de Sergei Rachmaninoff, tema de inspiración para escribir este artículo. La tendencia recaudatoria acelera...

Aspectos jurídicos y fiscales generales de la Sociedad por Acciones Simplificada

Con fecha 14 de marzo de 2016, fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM), mediante el cual se incorpora a nuestra legis...

Resoluciones particulaes favorables a los contribuyentes de noviembre 2015

En términos del último párrafo del artículo 34 del Código Fiscal de la Federación (CFF), el Servicio de Administración Tributaria (SAT) deberá publicar mensualmente un extracto de las principales resoluciones favorables a los contribuyentes. Para estos ef...

Licencias por paternidad y cuidados paternos

En nuestro país, pese a que los roles de género mantienen una tendencia a que el cuidado del hogar y de los hijos recaiga en la mujer, mientras que el sustento económico recae en los hombres, tales roles se han venido matizando, de tal manera que las muje...

Sistema de Avisos de Accidentes de Trabajo

Con fecha 14 de diciembre de 2015 fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Acuerdo por el que se crea el Sistema de Avisos de Accidentes de Trabajo (SIAAT), esto para dar cumplimiento a lo señalado en el artículo 504 de la Ley Federal ...

Ajuste anual del ISR a salarios

El impuesto sobre la renta (ISR) definitivo es el que resulta del cálculo anual; las retenciones y/o pagos provisionales se consideran a cuenta de este impuesto, por lo que a unas semanas de que termine el ejercicio resulta conveniente revisar algunas cue...

La trampa de las Afores

Las Administradoras de Fondos para el Retiro (Afores) buscan incrementar los ahorros de sus afiliados para que tengan una pensión decente al jubilarse. Pero los rendimientos publicados en los estados de cuenta enviados a sus afiliados mencionan intereses ...

Sistema de Responsabilidad Solidaria Infonavit

En días pasados, el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) hizo una publicación en su portal de internet sobre el Sistema de Responsabilidad Solidaria (SIRESO), con la finalidad de dar cumplimiento al artículo 29-Bis...

Dispensa del otorgamiento de garantía del interés fiscal

Se extiende la vigencia de la facilidad que otorga el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) de dispensar a los patrones y otros sujetos de la obligación de garantizar el interés fiscal al celebrar convenios para el pago a plazos o diferido....

Prodecon obtiene que se reactive el buzón tributario en amparos contra contabilidad electrónica

El pasado 17 de julio la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) reconoció la sensibilidad del Poder Judicial de la Federación para precisar el alcance de la suspensión que el propio Juez había concedido contra la contabilidad electrónica,...

Solicitud de asignación o localización del Número de Seguridad Social

Va a empezar a trabajar y necesita su Número de Seguridad Social (NSS). El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) ha implementado una nueva...

¿Los pensionados de nuestro país deben pagar impuesto sobre la renta?

El presente artículo tiene como objetivo dar a conocer si existe obligación de los pensionados de nuestro país, de los diferentes institutos de seguridad social, al pago del impuesto sobre la renta (ISR) por el ingreso que perciben por esta prestación, y ...

Prodecon obtiene amparos contra el límite a las deducciones personales

Como se anunció hace algunos meses, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), en su carácter de abogado defensor de los contribuyentes, impugnó el pasado mes de julio, vía amparo, el límite a las deducciones personales que se estableció ...

Sociedades Civiles del Título II, Personas Morales y su tratamiento fiscal

En este artículo hablaremos sobre las Sociedades Civiles del Título II Personas Morales, el concepto de las sociedades civiles, su constitución, requisitos, así como su tratamiento fiscal para efectos del impuesto sobre la renta (ISR), impuesto al valor a...

Criterios normativos del IMSS Integración salarial

Es un hecho conocido por el sector empresarial y la población en general, la actual situación financiera del Instituto Mexicano del Seguro Socia...

Precedentes de los tribunales: Devolución de saldos a favor y momento en el que se considera efectivamente pagado el IVA

En esta ocasión traemos para análisis dos interesantes tesis aisladas en materia de devolución de saldos a favor de contribuciones, y del momento en que se considera efectivamente pagado el impuesto al valor agregado (IVA), mismas que fueron publicadas re...

Análisis del criterio de la Prodecon en materia de IVA por transportación internacional de mercancías

El pasado 28 de enero de 2016, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) actualizó en su portal electrónico los criterios sustantivos que publica regularmente, en ejercicio de las facultades que le otorga la Ley Orgánica de la Prodecon, l...

Acuerdos del IMSS. Costos de mano de obra y costos unitarios para 2015

Con fecha 11 de febrero de 2015, fueron publicados en el Diario Oficial de la Federación (DOF) los acuerdos ACDO.AS3.HCT.280115/7.P.DF y ACDO. S...

Devolución del Drawback, ¿se considera ingreso para ISR?

A efecto de seguir fortaleciendo al sector exportador mexicano, el gobierno federal promueve un decreto en el cual establece la devolución de impuestos de importación a los exportadores (Drawback), publicado el 11 de mayo de 1995, y lo modifica el 29 de d...

Seguridad social para los estudiantes de nivel superior y medio superior

Ya para finalizar el año pasado (2015) se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) las Reglas o Lineamientos que se deberán seguir para la Incorporación de los Estudiantes al Seguro de Enfermedades y Maternidad. Si bien esta publicación es m...

Prodecon e IMSS aprueban “Carta de Derechos del Patrón requerido de pago dentro del Procedimiento Administrativo de Ejecución”

La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) y el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) aprobaron la “Carta de Derechos del Patrón requerido de pago dentro del Procedimiento Administrativo de Ejecución”, en la cual se dan a conocer los...

Contabilidad electrónica como mecanismo de apoyo en la liquidación de sociedades

A manera de introducción es preciso indicar que al analizar la contabilidad como un mecanismo que puede ayudar a las sociedades en su proceso de liquidación hago referencia a las áreas del derecho que por su naturaleza forman el conjunto de normas jurídic...

Recomendaciones para el cierre fiscal 2015

Estando próximo el cierre del ejercicio 2015 es recomendable preparar los papeles de trabajo necesarios que anticipen los resultados y nos den a conocer el impuesto sobre la renta (ISR) anual, donde la contabilidad registrada por la empresa será la base p...

Presenta Prodecon al Congreso modificaciones para fortalecer los derechos de los contribuyentes

El pasado 15 de octubre, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente, en el marco de la discusión del Paquete Económico, presentó a la Cámara de Diputados propuestas para modificar disposiciones fiscales y fortalecer la defensa de los derechos de los ...

¿Prescribe el derecho al acreditamiento de los saldos a favor de IVA?

El presente artículo tiene la finalidad de analizar el efecto de los saldos a favor del impuesto al valor agregado (IVA) bajo la mecánica de acr...

Portabilidad de cotizaciones IMSS-ISSSTE

Con la entrada en vigor de la Nueva Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (LISSSTE), el 1 de abril de 2007, se señaló como uno de sus principales beneficios la posibilidad para que los trabajadores que hubieran...

La relevancia del área de seguridad social en las empresas

En general, los empresarios están plenamente convencidos de la importancia de las áreas de recursos humanos y fiscal; cada uno de ellos sabe que atraer talento y retenerlo se traduce en una ventaja competitiva, y si ese talento se asigna en áreas como en ...

Estímulo fiscal para deducción

El estímulo fiscal conocido como ''deducción inmediata'' o ''deducción acelerada'' ha sido instrumentado en otros ejercicios, de diversas maneras, y en cada ocasión las reglas de su aplicación han tenido variaciones. La Ley del Impuesto sobre la Renta (LI...

Revisando las reformas estructurales

Durante muchas décadas las reformas legales y administrativas fueron más de forma que de fondo, no obstante que en México y en el mundo se habían generado transformaciones que exigían reformas de mayor profundidad para mejorar la productividad, la competi...

El contador público en la práctica independiente

El contador público puede desempeñarse en diferentes ámbitos y especialidades e invariablemente de la función que realice se encuentra bajo cier...

Revisiones electrónicas, nueva tendencia de fiscalización

La contribución al gasto público, con el fin de un bienestar general, siempre será tema de polémica, en el cual el gobernado puede argumentar injusticia por el importe que debe aportar o inconformidad por la utilización de los recursos por parte del Estad...