Alcance de la no deducibilidad de salarios en la disminución de la PTU pagada para la determinación de la base gravable del ISR

Cada año son aprobadas diferentes reformas en materia política, económica y administrativa; para el ejercicio 2014 una de las reformas más trascendentes fue en materia fiscal, ya que fueron derogadas, modificadas y emitidas nuevas leyes con el fin de ...

Nuevo régimen aplicable a los pagos de previsión social y su impacto financiero en la base del impuesto sobre la renta para el año 2014

El presente trabajo contiene una investigación sobre el tema de las prestaciones de previsión social que otorga el patrón a sus trabajadores con el fin de satisfacer contingencias o necesidades presentes y futuras; además, muestra cómo es que la reforma f...

La reforma energética y la política fiscal

En México el petróleo juega un papel fundamental en la economía, ya que se logra una gran cantidad de beneficios, pues es un producto que ti...

Pago por compensación no genera IVA acreditable

La Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) resolvió a través de su Segunda Sala la Contradicción de Criterios 413/2022 que nació entre las resoluciones de Pleno en Materia Administrativa del Décimo Sexto Circuito...

Impacto de la limitación de la deducibilidad del fondo de previsión social

Durante el año 2013, el H. Congreso de la Unión aprobó diversas reformas, entre las cuales se encontraban la educativa, la energética, en telecomunicaciones, la hacendaria, la política y la financiera. El objeto de este estudio es la reforma hacendaria, e...

Modalidad 40 como estrategia de inversión

En México, el problema de los pensionados ha sido visible desde la década de los ochenta debido entre otras causas a que ''no se generaron empleos formales suficientes y por tanto la incorporación a las instituciones de seguridad social fue muy lenta'' (R...

Alcance e implicación fiscal de la Ley Antilavado de Dinero

La Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI), es una ley que está impulsada por el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) que es un ente intergubernamental establecido en 1989; m...

El salario mínimo debe subir, ¿puede subir?

La condición económica del país a lo largo de las últimas tres décadas ha originado una serie de rezagos que juegan en contra del bienestar ...

Intereses pagados a partes relacionadas residentes en el extranjero

La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) es un organismo internacional cuyos países miembros analizan e intercambian experiencias sobre temas de interés común y definen mejores prácticas en una amplia gama de áreas de política...

Documentos que acreditan el beneficiario efectivo por pagos de regalías al extranjero

El presente trabajo busca proponer reglas de documentación que permitan tener una mayor certidumbre jurídica en el cumplimiento de las disposiciones fiscales a residentes en México que efectúen pagos al extranjero por concepto de regalías; para ello, será...

Gravamen de las operaciones internacionales que utilizan cloud computing

El comercio como actividad económica revolucionó al mundo; gracias al desarrollo del comercio surgió la primera revolución industrial, la producción artesanal pasó a convertirse en producción en serie y desde entonces se han buscado nuevas formas de ampli...

Deducción parcial en la industria azucarera por ingresos exentos de los trabajadores

Después de las reformas realizadas a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), para el ejercicio 2014, una de las más importantes fue la limitante para deducir los gastos que realizan las personas por pagos a sus empleados y que a su vez se consideran in...

Comparativo de los regímenes de consolidación fiscal con el opcional para grupos de sociedades

Para dar un mayor entendimiento al tema, consideramos indispensable iniciar el presente trabajo exponiendo el origen de las contribuciones en materia del derecho fiscal mexicano y dar a conocer los antecedentes y la definición de los regímenes fiscales qu...

Revisión e interpretación del criterio no vinculativo 06 del Servicio de Administración Tributaria: Gastos a favor de terceros

En nuestro país existen facultades derivadas de la división de poderes, el Poder Legislativo encargado de la creación de nuestras leyes y el Poder Ejecutivo encargado de ejecutarlas, de este último surge la potestad financiera (Ríos, 2003, 7) atribuida a ...

Interpretación de las fracciones II y XXV de las disposiciones transitorias de la Ley del ISR en relación al saldo inicial de la CUFIN 2014

La obligación para los contribuyentes personas morales de llevar la cuenta de utilidad fiscal neta (CUFIN) entró en vigor a partir del 1 de enero de 1989 con la finalidad de tener control de la distribución de utilidades a sus accionistas; es decir, ident...

Paquete Económico 2016 y recorte al gasto público

El martes 8 de septiembre, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) presentó al Congreso de la Unión para su análisis, discusión y aprobación, de acuerdo con la legislación, el Paquete Económico 2016. Este conjunto de documentos consta de la Ini...

Contribuyentes dedicados a la prestación de servicios parciales de construcción destinados a casa habitación

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Cambios en el tratamiento fiscal de la enajenación de acciones en bolsas de valores

Vivimos un año, en México, de reformas estructurales, reformas que están impulsando el desarrollo que le hace falta al país. Dentro de estas reformas no podía quedar fuera la fiscal. El Partido Revolucionario Institucional (PRI) retomó las riendas del pod...

Tratamiento contable y fiscal de los monederos electrónicos de puntos

Vivimos en un entorno económico donde los productos cada día son más parecidos, los clientes menos leales a las empresas y la competencia cada vez más agresiva, creando en las empresas la necesidad de establecer estrategias que les permitan recuperar la l...

El efecto de la participación de los trabajadores en las utilidades en el resultado fiscal y la utilidad fiscal neta

La participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) es un concepto con el que por mucho tiempo hemos estado familiarizados porque todo trabajador que presta sus servicios a una empresa, tiene derecho a percibirla. Sin embargo, desconocemos la for...

La viabilidad de la fiscalización electrónica a partir del uso del buzón tributario en México

En la actualidad, adaptarse al cambio tecnológico resulta fundamental para el éxito de cualquier gobierno, empresa o persona. En el ámbito fiscal mexicano, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha tratado de adherirse a la evolución tecnológica, ...

Límites del artículo 28, fracción XXX de la Ley del Impuesto sobre la Renta por pago de prestaciones obligatorias a los trabajadores

En nuestro país había sido una práctica común que los empresarios buscaran conceptos de remuneración para sus trabajadores que no causaran impuesto sobre la renta (ISR) –diferentes y complementarios al salario diario– con la finalidad de que los trabajado...

Reingeniería del gasto público, pobreza y desigualdad, en los criterios de política económica del Gobierno Federal para 2016

El presupuesto de egresos para cubrir el gasto público no deriva de la voluntad del Estado sino que establece en sus renglones la razón de la existencia de ese Estado. Este debe subsumir su representación en las autoridades al cumplimiento de los más alto...

Nuevas obligaciones para casas de bolsa en la enajenación de acciones de residentes en el extranjero en bolsas de valores

A raíz de la entrada en vigor de la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 11 de diciembre de 2013, en la que se incluyeron una serie de reformas que afectaban en mayor o menor medida a todo t...

Contabilidad electrónica: un reto para los contribuyentes

El presente trabajo describe al lector qué y cuáles son las obligaciones fiscales en materia de contabilidad electrónica, y quiénes son contribuyentes obligados a realizar el envío de la información solicitada por la autoridad. Las nuevas disposiciones qu...

Ingresos atribuibles a un establecimiento permanente

Como consecuencia de la globalización, las empresas han modificado en gran medida la integración de su actividad económica mundial, derivado a su vez de los grandes progresos en las telecomunicaciones y la tecnología. Según Campanagnale Norberto Pablo (20...

Las disposiciones de lavado de dinero y la reforma fiscal para 2016

Hasta años recientes, la idea genérica que predominaba en las personas era concebir al lavado de dinero (jurídicamente llamado ''operaciones con recursos de procedencia ilícita'') como un delito exclusivo de la delincuencia organizada, reservado para los ...

Justicia tributaria en la aplicación de tratados internacionales respecto a ingresos obtenidos por regalías

Con la finalidad de proteger la recaudación, así como la acumulación de los ingresos, las naciones han establecido medidas a través de convenios internacionales para evitar la doble imposición que permitan el control de los flujos de capital por distintos...

Interpretación del criterio emitido por Tribunales en materia de utilidad fiscal negativa

A partir del 1 de enero de 2002 entró en vigor una nueva Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y técnicamente se abrogaron y quedaron sin efecto las disposiciones de la antigua ley, vigente hasta el mes de diciembre de 2001. Entre los cambios más impo...

La economía nacional y las finanzas públicas ante el eventual escenario de desaceleración y el estancamiento

Ciertamente, efectuar un corte de caja durante los primeros seis meses de cada año –en este caso de 2022–, constituye un ejercicio interesante y de gran relevancia para la toma de decisiones de los indistintos y hasta disímbolos intereses de los diversos ...

Capitalización insuficiente en el establecimiento permanente

Hoy en día la realidad económica que impera alrededor del mundo ha llevado a que un mayor número de empresas busquen la expansión global y la presencia a nivel internacional, de manera que las modalidades para la constitución de nuevas empresas se han div...

Acumulación del ingreso por los servicios de microseguros para efectos del impuesto sobre la renta

El presente trabajo aborda el tema de los microseguros y se realizó derivado de la inquietud en algunos de los conceptos fundamentales de la obligación tributaria como lo es el ingreso en la operación del microseguro; lo anterior, ante el desconocimiento ...

Implicación contable y fiscal del costo de ventas en empresas de servicios

El presente trabajo está enfocado al estudio del costo de ventas desde la perspectiva financiera y fiscal de un sector económico específico como es el de servicios. Dado que la economía mexicana tiene cada vez una mayor apertura a nivel mundial, el Consej...

Implicaciones fiscales de los planes de opciones sobre acciones para ejecutivos

En la actualidad, una de las prioridades de las compañías es tener un mayor rendimiento de sus empleados, así como crear un vínculo sólido con los mismos; por ello, las empresas necesitan desarrollar incentivos especiales para quienes resultan piezas clav...

La reforma energética y el federalismo fiscal

En la presente coyuntura, correspondiente a la confección de las leyes secundarias de la reforma energética, se advierte que el Ejecutivo Fe...

Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación 2016

El pasado día 8 de septiembre de 2015, fue presentada la Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para el año 2016. A continuación, presentamos las principales disposiciones que, de ser aprobadas, entrarían en vigor el 1 de enero de 2016; prác...

Interpretación del Tratado para evitar la Doble Tributación celebrado entre México y Estados Unidos en pago de regalías

El presente trabajo se centra en analizar la problemática de la caracterización del concepto ''regalías'' cuando se interpreta un Tratado para Evitar la Doble Tributación. Este tema ha generado diversas controversias debido a que no es fácil determinar la...

La discrepancia fiscal y las personas físicas del régimen de salarios en el impuesto sobre la renta

La discrepancia fiscal es un tema que cada día toma mayor importancia, en especial a partir del 1 de enero de 2014, con las modificaciones en nuestro sistema fiscal, en donde hubo un fortalecimiento de las plataformas y herramientas tecnológicas que tendr...

Procedimiento para trasladar el IVA al 0% entregando mercancía a una empresa IMMEX

Actualmente, vivimos en un mundo globalizado en el que las empresas, en búsqueda de su crecimiento, tienen la necesidad de expandirse a nuevos mercados. El Estado, con la finalidad de fomentar las operaciones internacionales y no encarecer los bienes que ...

Prontuario de inconstitucionalidad Artículo 28, fracción XXX de la Ley del Impuesto sobre la Renta

El 11 de diciembre de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA); de la Ley del Impuesto Especial sobre Producci...

Análisis de las contribuciones e impuestos verdes en la Ciudad de México y Bogotá

El presente artículo da a conocer, inicialmente, las problemáticas ambientales que tienen lugar en dos ciudades de América Latina. Primeramente, la Ciudad de México, en donde se evidencia su constante crecimiento en la industria...

SAPI, un vistazo a la sociedad anónima moderna

Este documento tiene como propósito ofrecer a sus lectores (asesores, consultores, especialistas, etc.,) una visión general, pero práctica, de la Sociedad Anónima Promotora de Inversión (SAPI)....

Propuesta del Ejecutivo Federal para reformar y adicionar el Código Fiscal de la Federación en 2016

En esta ocasión el Ejecutivo Federal realizó pocas propuestas de reformas al Código Fiscal de la Federación (CFF) y de relativa importancia, a saber: a) Facultad al Servicio de Administración Tributaria (SAT) para celebrar ''Loterías fiscales''. b) Obliga...

Comercio electrónico como hecho generador del impuesto sobre la renta en México

Derivado de los múltiples avances de la tecnología y la globalización, el comercio tradicional (CT) se ha visto influido por las diferentes tecnologías de la información, mejor conocidas como internet, redes sociales y teléfonos inteligentes, por menciona...

Los estímulos fiscales al fomento de la innovación tecnológica como instrumentos jurídicos para el desarrollo

La innovación tecnológica (entendida ésta como investigación, desarrollo y transferencia tecnológicos) y el desarrollo del capital humano, constituyen en este momento uno de los principales ejes de desarrollo a plantearse en Latinoamérica y especialmente ...

Iniciativa de reformas fiscales en materia de ISR de personas morales

El 8 de septiembre se presentó la ''Iniciativa de Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, del Código Fiscal de la Feder...

Complementos de los comprobantes fiscales por internet

El avance tecnológico ha sido una de las herramientas que a nivel mundial se han desarrollado de manera más rápida, derivando en una vida cotidiana más fácil, así como acortando y haciendo más eficientes los tiempos. Los gobiernos han aprovechado dicho de...

El acceso a la información pública

El derecho que los ciudadanos tenemos de saber, de tener acceso a la información pública, ha iniciado un proceso evolutivo en todo el país; las personas pueden tener acceso a los archivos de las autoridades, y consultar u obtener reproducción de los docum...

Iniciativa de reformas de ISR de personas físicas

Mucho se ha hablado en los últimos días del ''Paquete Económico 2016'', pero, realmente ¿qué es? A través de estas líneas lo explicaremos. El Paquete Económico es el conjunto de documentos que entrega cada año el Gobierno de la República con su planeación...

Declaraciones informativas en materia de precios de transferencia 2016 (BEPS, Acción 13)

Dentro del Paquete Económico presentado el pasado 8 de septiembre, el Ejecutivo Federal propone una iniciativa con Proyecto de Decreto1 a fin de cumplir con compromisos ineludibles internacionales con la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Ec...

La ética de denunciar a otros. Reflexiones sobre el minisitio de anticorrupción del SAT

No estamos solos y por ello estamos destinados a conocer a los demás, a cientos o a miles de personas durante nuestra vida; desde las más cercanas hasta aquellas de las que sabemos lejanamente por lo que escriben, por lo que hacen y conocemos gracias...

Ya vienen el 2 de noviembre y la reforma fiscal

Las huestes de La Huesuda reunidas, iban llegando esa noche tenebrosa pues las habían llamado....

Expectativa de reformas fiscales 2016 para residentes en el extranjero

La propuesta de reformas fiscales 2016, presentada por el Ejecutivo Federal el pasado 8 de septiembre de este año, no contempla cambios sustanciales en materia de residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza en México; sin em...

Iniciativa de reformas a la Ley del IEPS

Dentro del plazo constitucional, el Ejecutivo Federal, a través del Secretario de Hacienda y Crédito Público, entregó el Paquete Económico 2016, el cual incluye el ''Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del ...

Efectos fiscales, jurídicos y contables de las retenciones del ISR al RESICO y régimen general

No cabe duda que el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), trajo consigo diversos cambios significativos en materia de recaudación hacendaria, complementados con el establecimiento de nuevos mecanismos para la determinación de las contribuciones a ca...

Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas

Mayo y junio, meses de festejos, celebraciones y participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) de las empresas. En principio se plantea como una ecuación sencilla en la que son suficientes dos condiciones...

Declaración anual de personas físicas 2020

Estamos en la época de presentar la declaración anual de las personas físicas, quienes cada día están más atentas, ya sea porque les gusta cumplir y no tener controversias con el Servicio de Administración Tributaria (SAT) o porque están con la ilusión de...

Declaración anual del ISR 2021 por dividendos y otros ingresos

De acuerdo con los artículos 140 y 150 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), las personas físicas que hayan obtenido durante el ejercicio 2021 ingresos por dividendos distribuidos por personas morales residentes en México, deberán acumularlos a su...

Declaraciones mensuales de ISR e IVA 2023. Personas físicas del RESICO

A partir del 1 de enero de 2022 se incorporó a nuestro ámbito fiscal nacional el nuevo Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), tanto para las personas físicas como para las morales, estando regulado en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR)....

Declaración anual de personas físicas. Aplicativo, paso a paso

La presentación de las declaraciones anuales de las personas físicas sigue evolucionando, y este año no es la excepción. Uno de los objetivos de las autoridades hacendarias mexicanas es facilitar dicha tarea a los contribuyentes y aligerar la carga en el ...

Lo que necesito saber para presentar la declaración anual 2021 de personas físicas

Sin lugar a duda, el ámbito fiscal es un mundo bastante amplio y en ocasiones complejo, son tantas las disposiciones que se deben atender para poder cumplir con la obligación de presentar en tiempo y forma el cálculo anual del impuesto sobre la renta (ISR...

Declaración anual de personas físicas ejercicio 2022

La declaración anual de personas físicas es un trámite obligatorio que deben realizar todos los contribuyentes que hayan obtenido ingresos durante el año fiscal anterior; en este caso, la correspondiente al ejercicio de 2022 deberá presentarse en abril de...

La declaración anual de personas físicas con fecha límite hasta el 31 de mayo de 2021

Este mes de abril están obligadas a presentar su declaración anual todas las personas físicas, por los ingresos obtenidos durante 2020. Sin embargo, la autoridad ha dado a conocer una prórroga para dicha presentación, a través de la Resolución Miscelánea ...

Declaración anual de personas físicas, ejercicio 2019

Ha llegado el periodo de presentar la declaración anual de personas físicas, durante este mes de abril, como lo marca el artículo 150 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR)....

Paso a paso en la declaración 2023 de personas físicas y el uso de la inteligencia artificial

El pago de las contribuciones de los mexicanos, en el caso que nos atañe, del impuesto sobre la renta (ISR), ahora de las personas físicas, tiene su origen en la fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM)...

Ajuste anual de ISR a salarios 2023. Casos prácticos

El artículo 97 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece que las personas obligadas a efectuar retenciones en los términos del artículo 96 de esta Ley, calcularán el impuesto anual de cada persona que les hubiere prestado servicios personales...

Mitos y realidades de la declaración anual de personas físicas 2014

Mes de abril, época de presentar la declaración anual de personas físicas. A partir de la extensión del uso de medios electrónicos a nuestras vi...

Declaración anual 2014: Efectos de las reformas en la economía de las personas físicas

Con la presentación de la declaración anual de las personas físicas se concretan las reformas fiscales ocurridas en 2014, mismas que son un impa...

Preguntas y respuestas sobre la declaración anual de personas físicas 2022

El próximo 2 de mayo de 2023 vence el plazo para que las personas físicas presenten su declaración anual de 2022, ya que tanto el 30 de abril como el 1 de mayo son inhábiles y de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación (CFF), en su artículo 12, en e...

Deducciones personales

Es tiempo de presentar la declaración anual de personas físicas y por ello es importante recordar los conceptos que pueden reducir la carga fiscal, es decir, las deducciones personales. Las deducciones personales o adicionales son aquellas erogaciones que...

Elaboración de la declaración anual de las personas físicas 2014

El próximo 30 de abril del presente es la fecha límite para que las personas físicas presenten su declaración anual de 2014. En la declaración a...

Deducciones personales de las personas físicas para el cálculo del ISR anual del ejercicio fiscal 2017

El cálculo del impuesto sobre la renta (ISR) del ejercicio de las personas físicas comprende una labor muy detallada y cuidadosa en cuanto a las diversas consideraciones, conceptos, cálculos y documentación que debe reunirse, cuya complejidad puede ser ma...

Elaboración de la declaración anual de las personas físicas (diversos ingresos)

Las personas físicas deberán presentar su declaración anual 2018 a más tardar el último día de abril, así lo señala el artículo 150 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), y en ella se deberá reflejar todo lo sucedido en su patrimonio durante el eje...

Las deducciones personales en la declaración anual de personas físicas

Las personas físicas, por ministerio de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), deben presentar en el mes de abril del año siguiente al que c...

Personas físicas a presentar su declaración anual 2017

En este artículo y a través del caso práctico integrado analizaremos diversos ingresos para las personas físicas y su declaración anual 2017. Considerando que este será el primer ejercicio en el que no contaremos con las constancias de percepciones y rete...

Declaraciones del RIF en Portal SAT

Finalmente, el 30 de junio del año en curso, se dio a conocer la aplicación para presentar las declaraciones del Régimen de Incorporación Fi...

Anual 2016. Novedades y beneficios para personas físicas en la Primera Modificacióna la Resolución Miscelánea 2017

Las personas físicas que obtuvieron ingresos en 2016 están obligadas a pagar su impuesto anual mediante declaración que presentarán en el mes de abril, dicha declaración puede tener también un saldo a favor por el cual podrán pedir devolución, o bien, com...

Beneficios fiscales en el ahorro de las personas físicas para la devolución de impuestos

En estos días nos encontramos presentando como cada año la declaración anual del ejercicio de 2016 para las personas físicas, cuyo plazo vence el martes 2 de mayo y ya debíamos tener la información completa de un ejercicio terminado, como es 2016, más aún...

Declaración anual de personas físicas 2013 Caso integral. Capítulos I a IX

Se aproxima el 30 de abril, y todas las personas físicas deben presentar ante el Sistema de Administración Tributaria su declaración anual de impuestos sobre los ingresos obtenidos en 2013. La declaración anual de impuestos es un informe que debe contener...

Declaración anual de personas físicas

Abril, mes en que las personas físicas deben presentar declaración anual de impuesto sobre la renta (ISR). Es una época por muchos esperada, por los que son cumplidos y no desean tener problemas con Hacienda o por aquellas personas que esperan la devoluci...

Paso a paso para el formato de devoluciones tras la presentación de la declaración anual de ISR 2022

El pasado 30 de abril con extensión al 2 de mayo de 2023 (por aplicación del primer y quinto párrafo del artículo 12 del Código Fiscal de la Federación –CFF–), feneció el plazo para que las personas físicas ...

Personas físicas: las deducciones personales

Las personas físicas, en términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), deben presentar en el mes de abril del año siguiente al que correspondan sus ingresos, una declaración anual, en la cual paguen el impuesto sobre la renta (ISR) anual a su car...

Evite una discrepancia fiscal, presentando su declaración anual 2019

El pasado 11 de marzo fue liberado el simulador de la declaración anual de personas físicas 2019 a presentarse por este año, a más tardar el 30 de abril....

Declaración anual de personas físicas con ingresos acumulables poco comunes

El universo fiscal de las personas físicas es muy amplio y variado; el común de ingresos que percibe la mayoría son salarios, actividades empresariales, honorarios, arrendamiento y enajenación de bienes inmuebles. En esta ocasión se verá el tratamiento fi...

Tributación de las personas físicas en la copropiedad

El Diccionario Jurídico Mexicano de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM) señala que en la copropiedad, de acuerdo con el Derecho Mexicano, se adoptó la teoría clásica en donde se explica esta figura jurídica no como el dominio de cada copropi...

Deducciones personales para efectos de la declaración anual de personas físicas

De conformidad con el artículo 150 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), las personas físicas que obtengan ingresos en un año de calendario, a excepción de los exentos y de aquellos por los que se haya pagado impuesto definitivo, están obligadas a...

Cálculo del ISR por la salida del Régimen Simplificado de Confianza

Mucho se ha hablado sobre las bondades fiscales de tributar en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para las personas físicas; sin embargo, poco se ha mencionado sobre las desventajas de este nuevo régimen fiscal. Por tal motivo, en esta ocasión,...

Sugerencias y comentarios para la nueva plataforma ''Mi contabilidad''

A través del Tercer Anteproyecto a la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2018, publicada en la página del Servicio de Administración Tributaria (SAT), el pasado lunes 17 de septiembre, se dio a conocer una se...

Ingresos por enajenación de bienes en personas físicas: efectos fiscales de las operaciones de préstamo de acciones o títulos

El presente artículo pretende abordar los resquicios fiscales de una operación bursátil tan singular como desconocida: el préstamo de acciones o títulos. Su naturaleza no se encuentra regulada por la Ley del Mercado de Valores (LMV), sino por legislación ...

Devolución del impuesto sobre la renta en personas físicas vía Internet: Forma automática y manual

El derecho que tienen todas las personas físicas de solicitar su saldo a favor en cada ejercicio por el impuesto sobre la renta (ISR) mediante el trámite de devolución muchas veces resulta un procedimiento muy engorroso y burocrático y en algunos casos pu...

PTU a distribuir por personas físicas

Es época del pago de la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) de las empresas hacia las personas físicas que realizan actividades que son objeto del impuesto sobre la renta (ISR), personas que prestan sus servicios para el desarrollo d...

Deducciones personales pagadas a residentes en el extranjero

La mayoría de las personas físicas residentes en México pueden identificar fácilmente sus deducciones personales más comunes, como son los gastos médicos, donativos e intereses hipotecarios; sin embargo, siempre surge la duda de si ese tipo de erogaciones...

Herencias y legados. Aspectos legales y fiscales

Uno de los problemas más comunes en la sociedad, hoy en día, es que no existe una planeación patrimonial con anticipación a cualquier eventualidad, como puede ser un accidente que provoque alguna incapacidad permanente o la muerte de un ser cercano. Con e...

Declaración anual de personas físicas 2018

Llegó la fecha para presentar la declaración anual de personas físicas. Durante este mes de abril de 2019, se presentará la declaración anual correspondiente al ejercicio 2018. Debe usted, estimado lector, revisar si cuenta con la información necesaria pa...

Facilidades administrativas en la presentación de la declaración anual de personas físicas 2017

En este artículo abordaremos el tema de la declaración anual de personas físicas con relación a las facilidades administrativas o Resolución Miscelánea Fiscal (RMF), ya que cada año se presentan artículos con temas relevantes relacionados con la presentac...

Novedades fiscales para personas físicas

En la última década el impacto de la tecnología y la modernidad ha llegado también en la forma de tributar, ha habido cambios desde la forma en que se presentan las declaraciones anuales con plataformas cada vez más fáciles de manipular, o declaraciones p...

Cierre fiscal de las personas físicas con actividades empresariales y profesionales

No es común que las personas físicas lleven a cabo el cierre fiscal anual, que debería ser antes del 31 de diciembre de cada año: la mayoría de los empresarios no lo prevé, lo cual debería ser una actividad cotidiana, preparándose de manera...

Declaración anual personas físicas 2015 Caso integral

Por ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, las personas físicas deberán presentar su declaración anual a más tardar el 30 de abril a través de la herramienta proporcionada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), Declarasat, el cu...

Deducciones personales

Es tiempo de presentar la declaración anual de las personas físicas y por ello es importante recordar aquellos conceptos que pueden reducir la carga fiscal, es decir, aplicar las deducciones personales. Las deducciones personales o adicionales son aquella...

Prepare la declaración anual 2022. Personas físicas del Régimen Simplificado de Confianza

A partir del 1 de enero de 2022 se incorporó el nuevo Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), tanto para las personas físicas como para las morales, regulado en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). En esta ocasión, nos enfocaremos en las persona...

Las reglas de la Resolución Miscelánea 2015 en el Régimen de Incorporación Fiscal; congruencias y desaciertos

A partir del año 2014 inició el Gobierno Federal una reforma profunda en las personas físicas, las que se ubican en el Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), desapareciendo el Régimen Intermedio, cuyo límite de ingresos era de 4 mil...

Prepare el cierre fiscal 2024. Personas físicas con ingresos por enajenación de bienes

La mayoría de las personas físicas con ingresos por enajenación de bienes no prevén el cierre fiscal anual, lo cual debería ser una actividad cotidiana, para que un par de meses anteriores al cierre del ejercicio fiscal se comience a monitorear y...

Declaración anual de personas físicas 2021

Como cada año, las personas físicas, durante el mes de abril, deben realizar el cálculo y presentar su declaración anual del impuesto sobre la renta (ISR) ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), reflejando en ella los ingresos que obtuvieron ...

Un refrito más de la SHCP: El ''nuevo'' Régimen de Incorporación Fiscal

Al parecer no solo a Televisa le gustan los refritos pues desde hace años la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) nos ha presenta...

Aviso de préstamo otorgado por sujeto distinto a las entidades financieras

Es un acto repetido para el acreedor prestar alguna cantidad de dinero que permita a dos amigos y un familiar continuar con su actividad empresarial, comprar casa para tener patrimonio o la regularización de una propiedad recibida en herencia; pactando, p...

Prepare la declaración anual 2023. Personas físicas del Régimen Simplificado de Confianza

Una de las obligaciones fiscales para las personas físicas del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es la de presentar su declaración anual –correspondiente a 2023 en esta ocasión– en el mes de abril del año siguiente...

Personas físicas: las deducciones personales

Las deducciones personales sólo aplican para las personas físicas, quienes deben contar con el comprobante fiscal correspondiente a cada una de las erogadas en el ejercicio, además de cumplir con algunos otros requisitos que les exige la ley...

Revisión de los XML para trabajadores

Es el mes de la declaración anual de las personas físicas, por lo que, en esta ocasión veremos lo referente a la declaración de los trabajadores. En primer término, veamos quiénes son los obligados a presentar su declaración anual....

Implicaciones en el costo fiscal de acciones recibidas en donación para personas físicas

En ocasiones existen operaciones en las que las personas físicas deciden donar sus acciones o partes sociales de las sociedades en donde participen en favor de sus hijos o nietos, o viceversa, por lo que los adquirentes pueden tener la disyuntiva...

Automóvil usado por persona física profesionista enajenado tras pandemia

Durante el confinamiento, derivado por Covid-19, el mercado de automóviles usados tuvo un impacto negativo porque las ventas tuvieron tendencia hacia la baja, lo que ocasionó que disminuyera el valor de dichos automóviles usados aproximadamente en un 15%...

Acreditación de casa habitación para exención de ISR

El servicio de energía eléctrica, o sea, la luz, y el de telefonía fija están a nombre del propietario de la casa habitación, contribuyente que falleció en 2018. En su testamento, la casa habitación con valor comercial, de $2,000,000.00...

Intereses de personas físicas en la declaración anual 2022

Abril, mes de la declaración anual para personas físicas. En esta ocasión analizaremos el Capítulo VI del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), correspondiente a los ingresos por intereses en las personas físicas, considerando que el Cap...

Efecto de la actualización de las tarifas de ISR para salarios 2023

El pasado 27 de diciembre de 2022 se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) las nuevas tarifas del impuesto sobre la renta que entraron en vigor a partir del 1 de enero de 2023; las cuales están contenidas en el Anexo 8 de la Resolución Mi...

Deducción inmediata de automóvil eléctrico y enajenación por persona física

El 12 de octubre de 2023 entró en vigor el estímulo fiscal a sectores clave de la industria exportadora para el contribuyente, persona física con actividad empresarial,1 consistente en efectuar la deducción...

Régimen de Incorporación Fiscal

Creada en la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) dentro del Título IV, dedicado a las personas físicas, en el Capítulo II, que se refiere a las actividades empresariales y profesionales, la Sección II comprende el denominado Régimen de Incorporac...

La discrepancia fiscal en México

Actualmente, y como nunca en la historia, el Estado ha desarrollado diversas herramientaspara disminuir la evasión y elusión fiscal.El fisco está usando todas estas herramientas a su disposición para elevar el nivel defiscalización y lograr los objetivos ...

Contabilidad electrónica

El pasado 19 de agosto se dio a conocer la versión definitiva de la Tercera Modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2014, ¿cuál...

El efecto económico de la reforma fiscal 2014, para las personas físicas

El primero de diciembre de 2012, regresó el Partido Revolucionario Institucional (PRI) a gobernar este país, después de dos sexenios consecutivos que había gobernado el Partido Acción Nacional (PAN). El actual presidente, a través de un pacto con los part...

Estudio del Régimen de Incorporación Fiscal, de la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta 2014

Si observamos la estructura de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), vigente hasta el 31 de diciembre de 2013, notaremos que su Título IV, ''De las Personas Físicas'', en su Capítulo II, denominado ''De los Ingresos por Actividades Empresariales y Pr...

Novedades 2017. Régimen de Incorporación Fiscal, pagos provisionales y declaración anual

El pasado 30 de noviembre fueron publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) las reformas fiscales 2017 en materia de impuesto sobre la renta (ISR). En dicho documento se contempla una reforma al artículo 111 de la Ley del Impuesto sobre la Ren...

¿Qué trae para las personas físicas el Paquete Económico 2017?

El Ejecutivo Federal, a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), entregó este jueves 8 de septiembre el Paquete Económico 2017 al Congreso, para su análisis, discusión y aprobación. El paquete se compone de los Criterios Generales de ...

Reintegro de devolución parcial de saldo a favor de ISR

Se presentó la declaración anual del ISR del ejercicio 2022 dentro del plazo legal al que se está obligado para hacerlo, o sea, a más tardar el 30 de abril de 2023, y el contribuyente obtuvo un saldo a favor que optó por solicitar en devolución....

Comparación entre el Régimen Único Simplificado de Perú y el Régimen de Incorporación Fiscal mexicano

En diversos países latinoamericanos la aplicación de regímenes especiales para el cumplimiento de obligaciones fiscales es un mecanismo necesario que emplea el Estado para incorporar a pequeñas empresas al sistema contributivo y a la formalización. Para l...

Decreto de beneficios fiscales a contribuyentes de algunas zonas de los estados de Campeche y Tabasco

El pasado 11 de mayo fue publicado un Decreto que permite ciertos beneficios fiscales a algunas zonas de los estados de Campeche y Tabasco, que se están viendo afectadas por la situación de la volatilidad en el precio del petróleo....

Transmisión de bienes mediante donación o sucesión

Septiembre, en México, es considerado como el mes del testamento, el cual tiene como finalidad fomentar la cultura del otorgamiento de testamento y con ello proteger la unidad de las familias mexicanas, evitando litigios por falta de definición en su situ...

El Régimen de Incorporación Fiscal en la Ley de Ingresos 2017

Con motivo de la publicación de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF), el pasado 15 de noviembre de 2016, revisaremos la aplicación del estímulo publicado en el artículo 23, el cual permite pagar el impuesto al valor agregado (IVA) y el impuesto espec...

Las personas físicas y la discrepancia fiscal

Para entender el tema de la discrepancia fiscal partamos de lo que establece el Diccionario de la Real Academia de la Lengua Española en Internet:1 ''Discrepancia'' es la ''Diferencia, desigualdad que resulta de la comparación de las cosas entre sí''; es ...

RIF¿Alternativa o fiscalización?

Dentro de la reforma del año 2014 de la Ley de Impuesto sobre la Renta (ISR) que se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 11 de diciembre de 2013 una de las novedades que causó controversia fue la desaparición de los regímenes de pequeños...

Préstamos y donativos no informados en la declaración anual generan discrepancia fiscal y se convierten en ingresos acumulables

La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) le permite al Servicio de Administración Tributaria (SAT) determinar impuestos a pagar cuando una persona física tiene erogaciones, incluyendo depósitos en cuentas o tarjetas de crédito, mayores a los ingresos dec...

Sociedad conyugal

El tema a desarrollar en esta ocasión es la sociedad conyugal en el cual abarcaremos; ¿Qué es esta figura jurídica? y ¿Cuáles son los benefi...

Cierre fiscal para personas físicas 2014

Ha terminado el año 2014 y con ello se debe recopilar toda la información fiscal: ingresos, deducciones, constancias, estados de cuenta y todo l...

Cómo evitar la cancelación de sellos digitales por parte del SAT

El certificado de sello digital (CSD) es un documento electrónico mediante el cual el Servicio de Administración Tributaria (SAT) garantiza la vinculación entre la identidad de un sujeto o entidad y su certificado. Sin el CSD no se pueden expedir los...

Gravamen en ISR y en IVA a personas físicas que enajenen o presten servicios por medio de plataformas tecnológicas

Las principales reformas para 2020 se basan en el compromiso adquirido por México con la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) en cumplimiento de las obligaciones fiscales para evitar la evasión fiscal a nivel internacional, y...

Declaración anual de personas físicas 2023

“En este mundo sólo hay dos cosas seguras: la muerte y los impuestos”. Benjamín Franklin. Definitivamente no hay frase más cierta. En este mundo, los seres humanos sólo pueden saber con certeza: que algún día han de morir ...

Herencias, donaciones y legados. Aspectos jurídicos y fiscales

El mes de septiembre nos trajo a la mente este tema, puesto que personas piensan que hacer un testamento trae mala suerte, o cuando tratan de hablarlo con sus familiares éstos les dicen: ¿estás enfermo?, ¿algo te sucede?, ¿por qué estás pensando en eso?...

RIF. Agosto, segundo y tercer bimestre

El pasado 31 de julio de 2014 venció la fecha para la presentación del primer bimestre para estos contribuyentes, el cual quedo establecido ...

Ingresos por la enajenación de bienes inmuebles casa habitación

Es común ver que un contribuyente obtenga además de los ingresos propios por su actividad, ya sea como asalariado, como prestador de servicios profesionales o por los distintos capítulos establecidos en el Título IV De las Personas Físicas de la Ley del I...

El uso del FED ante autorización parcial o negativa del ISR anual

Recordando que el pasado 30 de abril, feneció el plazo para que las personas físicas presentaran en tiempo y forma la declaración anual del ISR del ejercicio fiscal 2022, es de considerar que en muchos casos el resultado fue favorable al contribuyente...

Innovaciones en los aplicativos del SAT para personas físicas, la tecnología en los procesos de fiscalización

Recomendaciones de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) para México Según la OCDE (2019), México es uno de los países miembro que más reformas ha promovido en los últimos años. Sin embargo, después de decenas de éstas, el ...

Iniciativa ISR. Ingresos por herencias, legados y donativos

El pasado 8 de agosto de 2018, el Diputado Federal Jorge Álvarez Máynez, integrante de la Fracción Parlamentaria del partido político Movimiento Ciudadano, sometió a consideración de la Asamblea de la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión, la In...

¿Cómo tributaría un contribuyente que está inscrito en el RFC bajo el RIF y, a la vez, obtiene ingresos por medio de plataformas digitales?

En el año 2013, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y el Grupo de los 20 (G-20) adoptaron el Plan de Acción contra la Erosión de la Base Gravable y Traslado de Beneficios o Base Erosion and Profit Shifting (BEPS), que con...

Plazo para cumplir con la obligación de pago de PTU para las personas físicas hasta julio de 2018

Para las personas físicas, tradicionalmente, el 30 de junio de cada año vence el plazo para cumplir con la obligación del pago de la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) para los trabajadores; sin embargo, es importante considerar que...

¿A dónde quedaron las reformas fiscales?

El pasado sexenio se distinguió por no hacer muchas cosas, entre ellas, no hubo reformas fiscales de peso en las leyes, aunque sí en las reglas misceláneas, para ese sexenio fue más fácil controlar por reglas a los contribuyentes que tomarse el trabajo de...

Decreto por el que se otorgan estímulos fiscales para incentivar el uso de medios de pago electrónicos

El pasado 2 de septiembre se publicó, a través del Diario Oficial de la Federación (DOF), el “Decreto por el que se otorgan estímulos fiscales para incentivar el uso de medios de pago electrónicos”, el cual permitirá impulsar el uso de las tarjetas de...

Consecuencias fiscales en las herencias y/o legados

En esta vida solo existen dos cosas seguras: La muerte y el pago de impuestos. A partir de que un sujeto económico cae en el hecho generador contemplado en el artículo 6 del Código Fiscal de la Federación (CFF) y en el artículo 31 constitucional, en su fr...

Efectos fiscales y de seguridad social de los viáticos y gastos de viaje

Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) Generalidades El Diccionario Jurídico Mexicano señala que al hablar de deducciones nos estamos refiriendo a los conceptos que el legislador considera que intervienen en detrimento de la riqueza objeto del ingreso obt...

Plataformas digitales y la Ley del ISR

Hoy en día vivimos en un mundo cambiante y de constante evolución. El avance tecnológico ha llevado a que nuestra vida cotidiana sea producto de un cambio profundo, en donde nos pasamos la mayor parte de nuestro tiempo conectados a la red, estemos donde e...

Pago de la PTU, obligación también para patrones que tributan en el Título IV de las personas físicas

No sólo las personas morales están obligadas a pagar la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU), esta obligación es inclusive para las personas físicas, siempre que tengan trabajadores a su servicio. Las personas físicas, como entes econ...

Contribuyentes híbridos

El Diccionario de la Lengua Española (DLE) de la Real Academia Española (RAE) define la palabra “híbrido” como sigue: Adj. Dicho de una cosa: Que es producto de elementos de distinta naturaleza. Se realiza una referencia de la palabra para comprender cómo...

Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales emitida en sentido positivo

Actualmente, para llevar a cabo varios trámites se solicita la opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales. El presente artículo va enfocado a cómo se puede obtener esta opinión de cumplimiento emitida por el Servicio de Administración Tributaria (SA...

Enajenación de vehículo usado por contribuyente del régimen de sueldos

Un contribuyente que tributa en el “Régimen de Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios”, no tiene obligación de presentar su declaración anual del ejercicio fiscal 2021 si sólo tuvo un empleador del 1 de enero al 31 de diciembre,1 su ingreso a...

“Queja ante Prodecon”: una forma para que la autoridad se pronuncie en devolución de saldos a favor

Ha concluido el mes de abril del ejercicio de 2022 y con ello feneció el plazo para dar cumplimiento a una de las múltiples obligaciones que tienen las personas físicas, la presentación de su declaración anual del impuesto sobre la renta (ISR)....

Anticípese para poder utilizar las deducciones personales a su favor para el ejercicio 2018

Como es bien sabido, a más tardar en el mes de abril de cada año, a fin de evitar multas y sanciones, las personas físicas que reciben ingresos, ya sea por salarios –que se encuentren en el supuesto del último párrafo del artículo 97 de la Ley del Impuest...

El SAT después de la muerte

La pérdida de un ser querido per se es una situación dolorosa que significa la realización de trámites que suelen ser complejos por la documentación e información que se requiere para concluirlos satisfactoriamente; cancelación de cuentas bancarias, tarje...

El arte y los impuestos

Antes de hablar acerca de los impuestos al arte en México, es importante que entendamos algunos conceptos como el arte mismo, las artes plásticas y las artes aplicadas. El término “arte” proviene del latín ars y hace referencia a la disposición, habilidad...

Importancia del CFDI versión 3.3 para que las personas físicas puedan deducir gastos

Mucho se ha comentado últimamente acerca de la entrada en vigor de la versión 3.3 del comprobante fiscal digital por internet (CFDI), misma que a finales de noviembre pasado la autoridad decidió posponer. Así, hasta el próximo 31 de diciembre se pueden ut...

¿Qué hacer en materia del impuesto sobre la renta en caso de fallecimiento de un contribuyente?

La muerte de un familiar o de un amigo nos lleva a realizar ciertos trámites, no obstante, muchas veces omitimos cumplir con los requisitos y obligaciones que se derivan de la muerte de una persona que realizaba actividades por las cuales se encontraba ob...

Retenciones a personas físicas del Régimen Simplificado de Confianza

De conformidad con el artículo 27, fracción V, primer párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), para que las personas morales lucrativas efectúen la deducción de pagos realizados en favor de personas físicas se establece...

Automóvil usado enajenado por persona física con actividad profesional

Durante este año y medio de pandemia, la población mexicana ha experimentado reducción en el salario, despido laboral, la no necesidad de trasladarse a la oficina y el poco o nulo uso que se le da al automóvil. Sin embargo, este último genera gastos como ...

Valor de la herencia a informar tratándose de casa habitación

Se da el caso de que los hijos heredan la casa habitación de sus padres cuando el último de éstos fallece, ya sea por testamento1 o por sucesión legítima.2 Una vez reconocido el inventario del finado que heredó, que consiste en una casa habitación, y acep...

Cancelación de CFDI con autorización del receptor

61 Facultad de Contaduría y Administración Régimen Fiscal de Personas Físicas Cancelación de CFDI con autorización del receptor Existen casos en los cuales un comprobante fiscal digital por Internet (CFDI) contiene algún error en los datos o conceptos con...

Presentación de la declaración anual de ISR 2023 de personas físicas, ¿apoyo confiable, simplificado y sin errores?

El pasado mes de abril de 2024, las personas físicas debíamos cumplir con la obligación de presentar la declaración anual de impuesto sobre la renta (ISR) por el ejercicio 2023, pero ¿cuál fue nuestra experiencia si partimos de la...

Devoluciones de saldos a favor de personas físicas, “facilito, como un pedir un cafecito”

En esta época, encontramos frecuentemente a personas que preguntan qué pasó con la devolución del saldo a favor que debieron recibir tras la famosa propaganda que hizo el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en la temporada de las declaraciones anu...

Cuidado con la discrepancia fiscal

La mayoría de las personas físicas desconocen un peligro silencioso que los acecha y que los vigila cada día más de cerca, apoyado en gran medida con tecnología e infraestructura de última generación. Pareciera que es un personaje de ficción salido de alg...

ISR: Intereses entre contratantes personas físicas

Suele suceder que entre amigos, familiares o vecinos se presten dinero, a veces, cobrando un interés mensual, que tal vez se convierta en actividad preponderante,1 no porque se trate de un prestamista, sino, más bien, de una operación aislada por la que s...

Préstamos a socios que se consideran dividendos

El presente estudio describe al lector las implicaciones fiscales en relación con el rubro de los denominados ''dividendos fictos'' de conformidad con el artículo 140 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), en su fracción II. Nos referiremos entonce...

Determinación del ISR de personas físicas 2014 en ingresos por intereses

Cuando una persona tiene dinero que no va a utilizar de inmediato tiene varias opciones, una de ellas es ingresar ese dinero a una institución bancaria, ya sea solo para ahorrar, o bien, para que ese dinero le genere una ganancia, a lo que le denominamos ...

Proporción IVA acreditable. Teoría y caso práctico. Régimen de Incorporación Fiscal

En este artículo se analiza el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) en materia fiscal, específicamente en la determinación de la proporción del impuesto al valor agregado (IVA) acreditable, recordando estimados lectores, que cuando tenemos operaciones al...

Observaciones a las obligaciones respecto a la ''contabilidad electrónica''

Las nuevas disposiciones fiscales referentes a la contabilidad electrónica han traído una serie de interpretaciones y conclusiones contradictori...

Ejercicio fiscal para informar un inmueble adquirido por herencia

La masa hereditaria, cuando ésta es únicamente la casa habitación del autor de la sucesión, contenida en un testamento, puede heredarse a una o más personas con carácter de familiar (directo o indirecto), cónyuge, concubino, novio, amistad o un tercero de...

Oportunidades para la prestación de servicios profesionales de los contadores públicos en los municipios

Actualmente, el sector gubernamental es un ámbito en el cual los contadores públicos tienen la posibilidad de prestar sus servicios profesionales y para tal efecto, a continuación, presentamos el universo de entes públicos que representan las oportunidade...

Planeación Fiscal o Planeación Financiera

En el marco de las actuales variaciones económicas y financieras por las que está pasando la economía mundial, es necesario ampliar la visión y actitud empresarial a favor del crecimiento y fortalecimiento de la misma, y no porque no se haga, sino más bie...

La discrepancia fiscal en personas físicas

Para introducirnos al tema de la discrepancia fiscal, comencemos por ver qué dice el Diccionario de la Lengua Española (DLE) de la Real Academia Española (RAE) en Internet,1 sobre el término “discrepancia”: Diferencia, desigualdad que resulta de...

Depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro

Es muy fácil que nuestro espíritu ya se encuentre en modo Navidad y estemos atendiendo los últimos pendientes del año para entregarnos por completo a las festividades decembrinas. Pero antes de los abrazos, los regalos y los brindis, sería muy recomendabl...

Análisis del cierre fiscal de personas físicas con actividades empresariales y profesionales

No es común que las personas físicas lleven a cabo el cierre f iscal, que debería ser antes del 31 de diciembre de cada año. La mayoría de los empresarios no prevén el cierre fiscal anual preparándose de manera mensual...

Declaración anual 2022. Personas morales del régimen general

El cumplimiento de la declaración anual de personas morales del régimen general está próximo a cumplirse, en el mes de marzo se habilita el aplicativo para su presentación, y por ello, el presente artículo tiene como objetivo exponer las recomendaciones p...

Contabilidad electrónica y Apéndices

En términos del artículo Segundo Transitorio, fracciones III y VII, del DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposi...

Declaración anual 2021. Personas morales. Régimen general

El cumplimiento de la declaración anual de personas morales del régimen general está próximo, en este mes de marzo se habilita el aplicativo para su presentación, y por ello, este artículo tiene como objetivo exponer las recomendaciones plasmadas en papel...

Disminución de pagos provisionales de ISR 2021, a partir del mes de julio

El artículo 14 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) señala que los contribuyentes que estimen que el coeficiente de utilidad, que deben aplicar para determinar los pagos provisionales del impuesto sobre la renta (ISR) es superior al coeficiente de...

Participación de los trabajadores en las utilidades. Cálculo, pago y procedimiento opcional de las retenciones de ISR

La participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) es un derecho de éstos y una obligación patronal a la que debe darse cumplimiento en el mes de mayo de cada año; es por ello que, al analizar tal obligación de los patrones de calcularla y repar...

Consideraciones para la declaración anual 2021 de personas morales del Título II de la LISR

En términos generales, el 31 de marzo es la fecha límite para la presentación de las declaraciones anuales de personas morales, que se realizan a través de la página del Servicio de Administración Tributaria –SAT– (www.sat.gob.mx). Esta obligación encuent...

Aspectos a considerar en la determinación de la tasa efectiva

Sin duda, las autoridades, en su búsqueda de una mayor recaudación, han solicitado a los grandes contribuyentes que determinen su “Tasa Efectiva de Impuesto sobre la Renta” y la comparen con los parámetros por ellas establecidos, de acuerdo con las difere...

PTU: Nuevos topes en el reparto por reforma laboral y generalidades

Una vez que ha concluido el ejercicio fiscal 2021, dando cumplimiento con la presentación de la declaración anual del mismo, aún quedan obligaciones pendientes, como la entrega de la “Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU)”; la cual es ...

Nuevo tratamiento fiscal de la nuda propiedad y usufructo de bienes

Las reformas en materia de usufructo de bienes han modificado el tratamiento fiscal del mismo para dos cuestiones de vital importancia en la mecánica de autodeterminación del impuesto sobre la renta (ISR), es decir, al establecerse cómo y cuándo deberán s...

Cuenta de utilidad fiscal neta y distribución de dividendos

Las cuentas fiscales forman lo que podría denominarse el patrimonio neto para efectos fiscales. El patrimonio neto es la diferencia entre los bienes y derechos, por un lado, y las obligaciones, por el otro, valuables en dinero...

Distribución de dividendos y emisión del CFDI 4.0. Aspectos legales y fiscales

Una forma de remunerar a los socios o accionistas en una sociedad mercantil es con el pago de dividendos; sin embargo, es importante que se consideren los aspectos legales y fiscales al respecto....

Declaración anual de personas morales 2022 (retos y realidades)

Cada vez que inicia el profesional contable con un proceso para la presentación de la declaración anual del impuesto sobre la renta (ISR) que corresponde a las personas morales representa todo un reto y si ejerce como responsable de diversas empresas, lo ...

Disminución del coeficiente de utilidad para pagos provisionales de ISR 2022

El artículo 14 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) señala que los contribuyentes que estimen que el coeficiente de utilidad que deben aplicar para determinar los pagos provisionales del impuesto sobre la renta (ISR) es superior al coeficiente del...

Efectos inflacionarios para 2023

El 8 de septiembre de 2022, el Ejecutivo entregó la propuesta fiscal para el año 2023 al Congreso de la Unión para su discusión y aprobación, sin embargo, para estimular la inversión extranjera directa no se contemplan cambios a la Ley del Impuesto sobre ...

Declaración anual 2020 Personas morales del régimen general

La declaración anual de las personas morales del régimen general tiene como fecha límite de presentación el miércoles 31 de marzo de 2021. El propósito de este artículo es mostrar los papeles de trabajo necesarios para los cierres financiero, fiscal y de ...

Papeles de trabajo para la declaración anual 2014 de personas morales régimen general

Febrero y marzo son los meses de la presentación en tiempo de la declaración anual de personas morales por el ejercicio fiscal de 2014, la cual ...

Nueva declaración anual 2019. Personas morales del régimen general

Como cada mes de marzo, las personas morales del régimen general realizan su declaración anual, que se considera presentada en tiempo hasta el martes 31 de marzo, de conformidad con los artículos 76, fracción V, de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR...

Nueva declaración anual 2019. Personas morales del régimen general

Como cada mes de marzo, las personas morales del régimen general realizan su declaración anual, que se considera presentada en tiempo hasta el martes 31 de marzo, de conformidad con los artículos 76, fracción V, de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR...

Participación de utilidades a los trabajadores: Principales preguntas fiscales y laborales, con su respuesta

Una vez concluido el ejercicio fiscal 2014, y presentadas las declaraciones anuales, sean de tipo informativo (declaración de sueldos y salarios...

Declaración anual de personas morales 2023 y aplicaciones de inteligencia artificial

Es obligación de todos los mexicanos el pago de contribuciones, y al respecto, en el artículo 2 del Código Fiscal de la Federación (CFF), en su definición de éstas, encontramos a los impuestos como una contribución. Tal es el caso del impuesto...

Consideraciones para la declaración anual 2019 de personas morales del Título II de la LISR

La obligación de las personas morales de presentar su declaración anual encuentra su sustento legal, en las siguientes disposiciones, entre otras....

Condominios de uso comercial Personas morales no contribuyentes

Actualmente en nuestro país es muy común observar que dentro de los edificios de oficinas, condominios y conjuntos residenciales, tanto para uso comercial como para uso habitacional, no existe una adecuada administración o en su caso es inexistente. La ma...

Declaración sobre la Situación Fiscal del Contribuyente

La reforma fiscal de 2014 incorpora en su artículo 32-H una nueva Declaración Informativa sobre la Situación Fiscal (DISIF) de un ejercicio y que se presenta en el mes de junio del ejercicio siguiente a partir de 2014, dejándola contenida en el formato de...

PTU 2020. Cálculo, pago y procedimiento opcional de las retenciones de ISR

La participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) es un derecho constitucional de los trabajadores que se reparte en el mes de mayo para las personas morales y en junio, para los patrones personas físicas, por ello el interés de analizar la obl...

Disminución de pagos provisionales de ISR 2020 a partir del mes de julio

El artículo 14 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) señala que los contribuyentes que estimen que el coeficiente de utilidad que deben aplicar para determinar los pagos provisionales del impuesto sobre la renta (ISR) es superior al coeficiente del...

Declaración anual de las personas morales 2014

En términos del artículo 76, fracción V, de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), las personas morales que tributan en el Título II de la L...

Consideraciones para la declaración anual 2020 de personas morales del Título II de la LISR

En términos generales, el 31 de marzo es la fecha límite para la presentación de las declaraciones anuales de personas morales, que se efectúan a través de la página del Servicio de Administración Tributaria (SAT): www.sat.gob.mx. Esta obligación encuentr...

Reducción de capital

Los socios o accionistas de las sociedades mercantiles tienen el derecho patrimonial de aportar capital a la sociedad para la consecución de los fines para los cuales fue constituida...

Lo que debe saber para presentar la declaración anual de personas morales 2022

El próximo 3 de abril de 2023 vence el plazo para que las personas morales del régimen general de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) presenten su declaración 2022, ya que el 31 de marzo es viernes y, de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación...

Estudio integral de las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo

En términos de ciencia económica, se considera cooperativa a la sociedad formada por personas que tienen intereses comunes, para conseguir ciertos fines que benefician a todos. Tiene como objetivo el reparto entre sus miembros de los beneficios resultante...

Prórroga a la versión 4.0 del CFDI

Derivado de la reforma establecida por la autoridad para el ejercicio 2022, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) generó los siguientes cambios, que impactan en la generación del comprobante fiscal digital por Internet (CFDI): 1. CFDI Anexo 20 Se...

El Paquete Económico 2018 y la aprobación de la Ley de Ingresos

El pasado 8 de septiembre el Ejecutivo Federal, por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), en cumplimiento del mandato constitucional, envió al Congreso de la Unión el Paquete Económico para 2018, el cual incluye las Iniciativas d...

NIF y sus operaciones relevantes con correlación fiscal

Las Normas de Información Financiera (NIF), podemos señalar que son la autoridad gobernante en el mundo de la contabilidad, ya que se aseguran de que la información proporcionada a los usuarios justamente de la información financiera sea fidedigna y confi...

Decreto por el que se otorgan beneficios fiscales por el sismo del 19 de septiembre de 2017

Con motivo del sismo ocurrido el pasado 19 de septiembre en la zona centro y sur del país, y con las tristes consecuencias humanas y materiales ya conocidas de todos, el Presidente de la República, en uso de las facultades que se le confieren mediante el ...

Papeles de trabajo para la declaración anual 2017 de personas morales del régimen general

Marzo, el mes de la declaración anual para las personas morales, que se presentará en tiempo hasta el lunes 2 de abril de 2018. Algunos contribuyentes ya comenzaron a hacerlo desde el mes de febrero, obteniendo beneficios como la aplicación de un nuevo co...

Consideraciones para la declaración anual 2018 de personas morales del Título II de la LISR

En términos generales, el 31 de marzo es la fecha límite para la presentación de las declaraciones anuales de personas morales que se realizarán a través de la página del Servicio de Administración Tributaria (SAT): www.sat.gob.mx. El presente trabajo tie...

Nuevo esquema de cancelaciones de comprobantes fiscales vigente a partir del 1 de noviembre de 2018

El artículo 29-A, penúltimo y último párrafos del Código Fiscal de la Federación (CFF) establece, mediante reforma fiscal introducida para el año de 2017, que los comprobantes fiscales sólo podrán cancelarse cuando la persona a favor de quien se expidan a...

Deducción de facturas del extranjero

Los requisitos que deben reunirse cuando se realizan deducciones en el extranjero son muy particulares y han tenido cambios en nuestra legislación durante los últimos años, por lo que resulta necesario hacer una revisión puntual de las disposiciones legal...

Papeles de trabajo para la declaración anual 2018 de personas morales del régimen general

En el mes de marzo se realiza la declaración anual para las personas morales, misma que este año se considerará presentada en tiempo hasta el lunes 1 de abril, de conformidad con el artículo 76, fracción V de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y el...

Recomendaciones para el cierre anual ISR de personas morales

El cierre anual es un tema que en últimos años ha tomado mucha relevancia, aunado con la obligatoriedad de emitir casi en todas las operaciones del contribuyente un comprobante fiscal digital por Internet (CFDI), del cual la autoridad fiscal se allega par...

PTU: Cálculo, pago y procedimiento opcional de las retenciones de ISR

La participación a los trabajadores en las utilidades (PTU) es un derecho de los trabajadores y una obligación patronal a la que debe darse cumplimiento en el mes de mayo de cada año, es por ello que, al analizar la obligación de los patrones para calcula...

Prescripción del derecho de percibir la PTU

Como sabemos, el próximo 31 de mayo se vence el plazo para la entrega de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) cuando éstas son generadas por personas morales, mientras que, tratándose de patrones personas físicas, la fecha legal es...

Tratamiento fiscal de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las empresas

El artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), en su apartado “A”, prevé que los trabajadores tendrán derecho a participar de las utilidades de la empresa. Para dichos efectos, el inciso c), fracción IX del artículo e...

CFDI en localidades de Oaxaca sin acceso a Internet. Propuesta de una facilidad administrativa para posibilitar su emisión

Cómo no recordar que hasta el año 2005 se generaba en el país un elevado volumen de comprobantes fiscales apócrifos debido a que las facturas se emitían en papel; situación que llevó a que, en 2006, naciera el comprobante fiscal digital como alternativa d...

Declaración anual de personas morales 2017

En términos generales, el 31 de marzo es la fecha límite para la presentación de la declaración del ejercicio 2017 de las personas morales que tributan en el Título II de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), a través de la página del SAT "Servicio...

Casos prácticos del Decreto de estímulos fiscales para la región fronteriza norte

En la edición número 706 de Consultorio Fiscal,1 se publicó nuestro artículo “Decreto de estímulos fiscales para la región fronteriza norte”, analizando el texto referente que se dio a conocer en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el día 31 de dici...

Beneficios fiscales en declaraciones anuales

El pasado 4 de enero de 2024, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) anunció la implementación de mejoras para presentar las declaraciones anuales de personas morales para el ejercicio fiscal de 2023, las cuales se presentarán...

Algunas consideraciones respecto a la declaración anual 2013

Las personas morales que tributan en el Título II, en lo que conocemos como ''Régimen General'' cumplen con la obligación de presentar su declaración anual del impuesto sobre la renta (ISR), del impuesto a los depósitos en efectivo (IDE), del impuesto emp...

Regímenes aplicables a las personas morales en la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta vigente a partir de 2014

A partir de 2014 inicia su vigencia la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 11 de diciembre próximo pasado, la cual presenta la siguiente estructura:...

Participación de los Trabajadores en las Utilidades. Cálculo, pago y retenciones de ISR

La participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) es un derecho de los trabajadores y una obligación patronal a la que debe darse cumplimiento en el mes de mayo de cada año, por ello, al analizar la obligación de los patrones a calcular y repar...

Operaciones derivadas estandarizadas

El Banco de México, con el objeto promover el sano desarrollo del sistema financiero y considerando los trabajos a nivel internacional con el propósito de establecer lineamientos generales y comunes en materia de negociación y operación de derivados extra...

Algunas consideraciones respecto a la declaración anual 2015

El 31 de marzo es la fecha límite para la presentación de las declaraciones anuales de personas morales, que por segunda ocasión se presentarán a través de la página del Servicio de Administración Tributaria –SAT– (www.sat. gob.mx)....

Participación de utilidades: Disposiciones fiscales y laborales

Mayo es el mes que se identifica como aquel en el cual las empresas deben repartir las utilidades a sus trabajadores; sin embargo, junio también es un mes de reparto de utilidades para el caso de las personas físicas, como lo veremos más adelante. La deno...

Cambios en las reglas anti-lavado de dinero

El 24 de julio de 2014 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el ACUERDO por el que se modifican las Reglas de Carácter Gene...

Recomendaciones para el cierre fiscal 2023. Personas morales

Al cerrar el ejercicio 2023, es muy importante tomar en cuenta algunas recomendaciones que las personas morales del régimen general o que tributen en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) deben considerar, aunado a que la preparación...

Puntos a considerar respecto de la modificación al formato oficial para el alta y registro de quienes realicen Actividades Vulnerables

El 17 de agosto de 2016 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución que modifica la diversa por la que se expide el formato oficial para el alta y registro de quienes realicen actividades vulnerables, publicada el 30 de agosto de ...

Preguntas y respuestas sobre la PTU

El artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM) señala que toda persona tiene derecho al trabajo digno y socialmente útil. Al respecto, la fracción IX, del apartado A de la CPEUM, en correlación con el artículo 117 de l...

Cuenta de capital de aportación

El patrimonio es el conjunto de poderes y deberes de una persona, apreciables en dinero. Tiene dos elementos: el activo (conjunto de poderes o bienes y derechos) y el pasivo (deberes o cargas y obligaciones). Los bienes que integran el activo se traducen ...

Consideraciones para la declaración anual 2023 del RESICO de personas morales

El 1 de abril es la fecha límite para la presentación de la declaración del ejercicio 2023 de las personas morales, ya sea que tributen en el régimen general o en el simplificado de confianza. Esta obligación encuentra sustento legal...

Consideraciones para la declaración anual 2016de personas morales del Título II de la LISR

En términos generales, el 31 de marzo es la fecha límite para la presentación de las declaraciones anuales de personas morales, a través de la página del Servicio de Administración Tributaria (SAT): www.sat.gob.mx. El presente trabajo tiene como propósito...

Disolución y liquidación de las empresas provocadas por Covid-19. Aspectos legales y fiscales

Una disolución y liquidación de sociedades mercantiles es un proceso complicado y que puede tomar meses, a través del cual se deben enfrentar las empresas en México al encontrarse en ciertos supuestos jurídicos que más adelante se analizarán. Como parte d...

Panorama actual de las personas morales en el RESICO

Desde el nacimiento del RESICO de las personas morales, la lectura textual del artículo 206 advierte que en muchos casos las personas morales están obligadas a llevar este régimen....

Beneficios fiscales a exportadores

El pasado 11 de octubre de 2023, se publica el Decreto por el que se otorgan estímulos fiscales a sectores clave de la industria exportadora, consistentes en: 1) La deducción inmediata de inversiones en bienes nuevos de activo fijo...

Distribución de Dividendos

La obtención de dividendos quizás es la parte más agradable para los accionistas, derivado de la inversión de sus ahorros convirtiéndolos en...

Pagos por concepto de know-how y su deducción para efectos de la Ley del ISR

El presente artículo tiene como principal propósito analizar en materia del impuesto sobre la renta (ISR) el pago de regalías por concepto de know-how que realizan los contribuyentes del Título II a un residente en el extranjero sin establecimiento perman...

Declaración del remanente distribuible 2023

Con fecha 15 de febrero vence el plazo para que las personas morales sin fines de lucro, del Título III de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), presenten la declaración informativa del remanente distribuible por el ejercicio 2023...

Consecuencias fiscales de una capitalización de deuda en tiempos de Covid-19

Ante la desaceleración mundial provocada por el actual virus SARS-Cov2 (Covid-19) y la creciente contracción económica de los países, es necesario prever posibles formas de dotar a las compañías del capital de trabajo necesario para seguir con su objetivo...

Aspectos laborales, fiscales y de seguridad social sobre la PTU

Estamos en el mes de mayo, mes en el que además de cumplir con las diversas obligaciones en materia fiscal, laboral y de seguridad social, es uno de los periodos más esperados por la clase obrera de nuestro país debido a que toda entidad que percibió util...

Declaración anual simplificada para personas morales con opción de acumulación de ingresos 2018

Además de estar relevados de enviar la contabilidad electrónica y la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT), al presentar sus pagos provisionales a través de la herramienta de Mi Contabilidad, cumplir con la declaración anual del ejerc...

Problemáticas recientes en procesos de fusión de sociedades

Recientemente, en el medio de la Contaduría Pública se han suscitado una serie de problemáticas con las autoridades fiscales en procesos de fusión de sociedades que tuvieron lugar al cierre del ejercicio 2021 y cuyos trámites de cancelación del Registro F...

Forma de pago y método de pago. Una de las combinaciones perfectas de fiscalización

Con motivo de la inclusión tecnológica en los procedimientos de comprobación fiscal, presentación de declaraciones de impuestos y auditorías electrónicas, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene un aliado para lograr el cumplimiento de obliga...

FIBRAS, estímulo fiscal a inmobiliarias en bienes raíces

Los ''fideicomisos'' son contratos de mandato sin personalidad jurídica mayor que la que tienen sus firmantes, donde reconocemos tres figuras, el fideicomitente, el fiduciario y el fideicomisario. En el mismo orden es la persona que aporta, administra y r...

Estímulo fiscal de la disminución de la PTU pagada en los pagos provisionales del ISR 2015

Derivado de la reforma fiscal para 2014, se modificó sustancialmente el procedimiento para determinar la renta gravable para la Participación de...

Declaración del remanente distribuible 2022

Las personas morales sin fines de lucro, conforme al Título III de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), deben presentar, a más tardar el 15 de febrero, la declaración informativa del remanente distribuible por el ejercicio 2022, en la cual puede exi...

Contabilidad Electrónica a través del Anteproyecto de la Séptima Modificación a la Resolución Miscelánea

El 4 de diciembre de 2014 se dio a conocer, a través de la página del Servicio de Administración Tributaria (SAT), el Anteproyecto de la Sép...

La apreciación del peso mexicano, su efecto fiscal en el costo de ventas

Si bien históricamente, durante los últimos ejercicios fiscales, el peso mexicano (MXP) había perdido poder adquisitivo paulatinamente respecto del dólar estadounidense (USD), desde inicios de este año 2023 ha mostrado una creciente apreciación...

Capitalización delgada, sus implicaciones fiscales

La capitalización delgada es el fenómeno financiero mediante el cual una empresa es financiada con un alto nivel de deuda comparado con su capita...

Obligaciones fiscales en la subcontratación

Al inicio del ejercicio 2017 la fiscalización de la subcontratación daba un vuelco muy interesante, y era la regulación para permitir que esta actividad tuviese la aprobación de la autoridad. Así, se modificaron los requisitos de las deducciones para efec...

Cuentas de capital: efectos fiscales y contables

En un entorno económico como lo es el mexicano, resulta atractivo para ciertas industrias el invertir en el país por primera vez, para otros el inyectar más capital y sin duda, para algunos más, el retirar inversiones en acciones total ...

Restitución en reducción de capital por escisión

El artículo 9 de la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM) establece que toda sociedad podrá aumentar o disminuir su capital, observando, según su naturaleza, los requisitos que exige dicha Ley. El artículo 78 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (...

Beneficios fiscales para fomento de inversión en el Corredor Multimodal Interoceánico del Istmo de Tehuantepec

Conforme a la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM) corresponde al Estado la rectoría del desarrollo nacional, el cual se promueve mediante la competitividad, para que sean fomentados en el país el crecimiento económico....

Prevención del lavado de dinero a través de la regulación de los donativos

La donación, en su concepción más amplia, es la acción y efecto de donar; y a su vez, donar es dicho de una persona que traspasa graciosamente a otra algo o el derecho que sobre ello tiene.1 En México, las donaciones son reguladas por el Servicio de Admin...

Generalidades de personas morales con fines no lucrativos

En la vida profesional es común encontrar personas, respecto a las personas morales con fines no lucrativos, que al solicitar el apoyo del contador o del asesor fiscal, confunden el hecho de que por ser entidades que se han constituido como Asociación Civ...

Cédulas para la preparación de la declaración anual de las personas morales 2017

El objetivo del presente trabajo es auxiliar al contador en la preparación de la declaración anual de las personas morales para el ejercicio fiscal de 2017, a través de un compendio de cédulas de trabajo debidamente correlacionadas para ir conciliando los...

Tratamiento fiscal y los CFDI soporte de los ingresos y gastos por cuenta de terceros

Existen algunos contribuyentes que, por la forma específica de su operación, también cobran por cuenta de sus clientes de forma parcial o total los ingresos de éstos. Específicamente, los comisionistas son el tipo de agentes de comercio a los que les apli...

La PTU y la determinación de la UFIN

El presente análisis tiene su origen en la postura que todavía tienen algunos contadores, en el sentido de que actualmente debe restarse la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) en la determinación de la utilidad fiscal neta (UFIN) del...

El entorno legal y fiscal de las pyme

El tema de las pequeñas y medianas empresas (pyme) es importante, ya que propician el desarrollo económico del país, pues constituyen el 99% del total de las unidades económicas y representan alrededor del 52% del Producto Interno Bruto (PIB), al generar ...

Cuenta de utilidad fiscal neta y distribución de dividendos

Las cuentas fiscales forman lo que podría denominarse el patrimonio neto para efectos fiscales. El patrimonio neto es la diferencia entre los bienes y derechos, por un lado, y las obligaciones, por el otro, valuables en dinero...

Declaración anual de personas morales con fines no lucrativos

Dentro de las obligaciones de las personas morales con fines no lucrativos se tiene una de las más importantes que es la presentación de la declaración anual, la cual tiene como fundamento el artículo 86 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), en do...

Declaración anual 2022: nueva obligación para la presentación de la ISSIF

Las autoridades fiscales, con el fin de hacer más eficiente la forma de entrega de información del contribuyente respecto a su información fiscal y financiera, establecieron la obligación de la presentación de la Información Sobre Situación Fiscal (ISSIF)...

La PTU en México

El mes de mayo para las empresas y, el mes de junio para las personas físicas empresarias, son los meses en que tienen la obligación de pagar a sus empleados la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU), siempre y cuando se determine una r...

Renuncia de deducciones autorizadas

Con motivo de la operación normal de las empresas, es necesario analizar la aplicación de diversas deducciones que podrían afectar su resultado fiscal en el ejercicio de que se trate. Derivado de lo anterior, a través del presente artículo analizaremos el...

Reforma a la Ley General de Sociedades Mercantiles

Es importante resaltar que la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM) es una legislación promulgada por el presidente Abelardo L. Rodríguez, en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 4 de agosto de 1934, por lo que el año próximo...

Reglas fiscales y legales para el reparto de utilidades a trabajadores

Hablar de la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU), es hablar de un logro de carácter social que surge como consecuencia de la Revolución Mexicana de 1910, cuyo objetivo es retribuir el esfuerzo de los trabajadores en el proceso produc...

Novedades en torno a las reestructuraciones de sociedades

Las modificaciones en materia de reestructuración de sociedades se contemplan a través de las reformas al artículo 24 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), encargado de regular un procedimiento especial: la enajenación de acciones a costo fiscal e...

Beneficiario controlador, una obligación para todas las personas morales

Estamos iniciando el año 2024, pero desde la reforma fiscal para 2022, publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 12 de noviembre de 2021, se incorporó al Código Fiscal de la Federación (CFF) una “nueva obligación”...

Realidad informática contra disposiciones fiscales

Uno de los problemas que enfrentamos los contribuyentes con frecuencia es el relacionado con lo establecido en las disposiciones fiscales y los aplicativos para su cumplimiento. Claro ejemplo de ello es el caso de los descuentos en facturas...

Retorno de inversiones en 2017

El día 9 de enero de 2017, el Ejecutivo Federal y diversas organizaciones empresariales, sindicales y de productores del campo signaron el ''Acuerdo para el fortalecimiento económico y la protección de la economía familiar''. Este Acuerdo contiene diversa...

Algunas consideraciones respecto a la declaración anual 2014

El 15 de diciembre de 2014 la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT), publicó...

Recomendaciones para un adecuado cierre fiscal de las personas morales 2018

Cuando finaliza un año pensamos en todo lo que se vivió en él, meditamos y hasta planificamos sobre lo que pudiéramos hacer para mejorar en el año que sigue. Estamos próximos a finalizar 2018 y las personas morales también deben revisar y evaluar lo que s...

Liberación del SIPRED 2017

Comienza la fecha de envío del dictamen 2017. A partir de su liberación el pasado 28 de mayo, se dio a conocer el aplicativo para dar cumplimiento a dicho envío de los dictámenes fiscales por el ejercicio de 2017, el cual vence por Código Fiscal el 15 de ...

Determinación del ajuste anual por inflación

Cada año, las personas morales, al momento de determinar el impuesto sobre la renta (ISR), como reflejo de la declaración anual, se ven en la obligatoriedad de calcular el ajuste anual por inflación (AAI), en donde se puede generar un ingreso acumulable o...

Recomendaciones para el cierre fiscal 2016

En días recientes terminó el ejercicio 2016, por lo cual es recomendable preparar una serie de papeles de trabajo para su conclusión exitosa respecto de los temas financieros y fiscales relevantes, entre ellos, conocer anticipadamente los resultados cuant...

Integración de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta 2017

Con la finalidad de llevar un control de las utilidades que ya pagaron impuesto en las empresas se crea la denominada cuenta de utilidad fiscal neta (CUFIN), misma que ayuda a aplicar este beneficio, el cual no se limita a utilidades presentes, pues al re...

Efectos fiscales de aportaciones de capital mediante dación en pago del usufructo de propiedad intelectual

En el presente estudio se pretende establecer cuáles son los efectos fiscales que se generan para una persona moral que recibe una aportación de capital por parte de uno de sus accionistas persona física, mediante la entrega de una marca comercial de su p...

Nueva clave del catálogo objeto impuesto para el CFDI versión 4.0

La autoridad incorpora una nueva clave al catálogo objeto impuesto para el comprobante fiscal digital por Internet (CFDI) versión 4.0, pero aún no queda claro ¿en qué casos se utilizará?...

Declaraciones anuales informativas: Obligación de presentación para los ejercicios fiscales de 2014, 2015 y 2016

Con la entrada en vigor de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) a partir del 1 de enero de 2014, el artículo 86 de la LISR vigente hast...

Complemento para recepción de pagos: Su implementación y efectos

El pasado 14 de julio de 2016, se dio a conocer a través de la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para dicho ejercicio un nuevo complemento de recepción de pagos para los comprobantes fiscales digitales por Intern...

La conciliación entre el resultado contable y el fiscal

Actualmente nos encontramos a tan solo unos días de haber concluido un ciclo fiscal más, trayendo consigo la necesidad de preparar la inform...

Aspectos relevantes relacionados con la capitalización de pasivos en MéxicoAspectos relevantes relacionados con la capitalización de pasivos en México

La capitalización de pasivos representa una herramienta que puede utilizarse por los contribuyentes con el fin de mejorar su posición financiera y fiscal. Mediante este mecanismo un pasivo o deuda se recaracterizan a capital social, en lugar de cumplir...

La contabilidad electrónica, nuevo reto para los contribuyentes

Para adentrarnos en el tema de la contabilidad electrónica, hemos de abordar las distintas acepciones que se usan y que debemos conocer, com...

Acreditamiento del ISR de dividendos

Hoy en día, uno de los aspectos más importantes para las empresas mexicanas, ya sea con inversión nacional de personas físicas, morales o residentes en el extranjero, es el retorno de su inversión, el cual se traduce en el pago de dividendos....

Declaraciones informativas de 2024 Segunda parte

Las declaraciones informativas representan una herramienta que durante muchos años ha utilizado el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para hacer más eficiente la recaudación, y aunque ello ha ido cambiando con la evolución de las herramientas...

CFDI con el método de pago PUE (nueva regla 2.7.1.44 del Anteproyecto de la Tercera Modificación a la RMF 2018)

El pasado 17 de septiembre se dio a conocer en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria (SAT)1 la Tercera Versión Anticipada a la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2018, en la cual se...

Aspectos financieros del impuesto a los dividendos

Todos los que invierten en la acción de una compañía esperan recibir alguna rentabilidad derivado de ello. Los ingresos que puede reportar a su poseedor la tenencia de una acción pueden provenir de una de dos fuentes: de las ganancias de capital, esto es,...

Tratamiento contable y fiscal de la deducción inmediata de inversiones, equipo de transporte

Para tratar el tema de los activos a largo plazo, o activo no circulante, es necesario analizar las disposiciones contables y las fiscales, que deben estudiarse por separado para su debida comprensión, pues no es lo mismo depreciación (o pérdida de valor ...

Tasas efectivas de ISR de Grandes Contribuyentes

El 31 de enero y el 7 de febrero, ambos de 2023, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó la primera y segunda listas de tasas efectivas correspondientes al impuesto sobre la renta (ISR) aplicable para grandes contribuyentes para los ejercic...

Costo de lo vendido deducible con base en flujo de efectivo, ¿necesarias las erogaciones efectivamente pagadas?

El día 1 de diciembre de 2004, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el “DECRETO por el que se reforman, adicionan, derogan y establecen diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta y de la Ley del Impuesto al Activo y es...

Título III. De las personas morales con fines no lucrativos

Las personas morales son entidades que, formadas por la unión de varios individuos u otras personas morales, gozan de una personalidad propia e independiente de los miembros que las componen y tienen por objeto la realización de un fin lícito determinado ...

Cuenta de capital de aportación y reembolsos de capital

Las cuentas fiscales forman lo que podría denominarse el haber patrimonial para efectos fiscales, término que en ocasiones se utiliza como sinónimo de patrimonio, lo que parece incorrecto, en todo caso, sería sinónimo pero del patrimonio neto, por las raz...

Antecedentes y tributación de un establecimiento permanente en México

En los últimos años, a causa de la globalización y la apertura de mercados entre varios países, incluyendo el nuestro, se observa una gran diversidad de empresas y personas físicas de origen extranjero que realizan en su día a día actividades en México, p...

Guía para el cierre fiscal 2018

Cada transacción realizada por una empresa tiene una influencia directa e indirecta en su entorno fiscal, legal y económico, así como un grado de riesgo en cuanto al cumplimiento de muchas sencillas, complejas, o algunas veces dispersas, leyes, reglamento...

Aspectos legales y fiscales de la reducción de capital y pago de dividendos

Los inversionistas constituyen una sociedad con la finalidad de obtener un beneficio económico, mismo que puede ser materializado mediante una reducción de capital o el reparto de dividendos. En ambos casos, existe una normatividad tanto mercantil como fi...

Opción de acumulación de ingresos por personas morales

En la reforma fiscal 2017, el Honorable Congreso de la Unión de los Estados Unidos Mexicanos adiciona a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) en su Título VII, el Capítulo VIII ''De la Opción de Acumulación de Ingresos por Personas Morales'', en los ...

Tasas efectivas de ISR de Grandes Contribuyentes

El 15 de marzo de 2023, México depositó la ratificación del Instrumento Multilateral1 o Multilateral Instrument (MLI, por sus siglas en inglés) ante la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) después de que fuera aprobado por el...

Tributación base flujo de efectivo 2017

El pasado jueves 20 de octubre se publicó la Gaceta Parlamentaria número 4643-II,1 mediante la cual, la Cámara de Diputados dio a conocer la aprobación del proyecto presentado por el titular del Ejecutivo Federal que versa sobre las reformas a las disposi...

Uber: Régimen fiscal

Uber es una compañía de transporte a través de redes (TNC, por sus siglas en inglés) que empezó a operar en nuestro país a partir de 2014 en la Ciudad de México y rápidamente se ha ido extendiendo a otras ciudades. Actualmente, Uber opera en las zonas met...

Errores en la emisiónde CFDI de los pagos en parcialidades

Hemos observado que todavía a la fecha muchos de los proveedores no emiten correctamente los comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI), como es el caso del pago en parcialidades o diferido, esto, de acuerdo con las disposiciones vigentes a la fe...

Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas 2013

El derecho de los trabajadores a participar en las utilidades de las empresas es concebido como un instrumento que regula el justo equilibrio económico y social; es decir, contribuye a la redistribución de la riqueza y a la justicia social, toda vez que a...

Cuenta regresiva. ¡No hay prórroga! CFDI versión 3.3

El 1 de julio de 2017 entró en vigor el nuevo formato del comprobante fiscal digital por Internet (CFDI), versión 3.3, y del comprobante de recepción de pagos; sin embargo, se podrán continuar emitiendo comprobantes en la versión actual (3.2) hasta el 30 ...

La realidad del CFDI 3.3 y su búsqueda de claves de productos/servicios

Con la entrada de la nueva versión del comprobante fiscal digital por internet (CFDI) 3.3, nos encontramos con el dilema de la clasificación de nuestro inventario, ¿cómo saber si la clave de producto o servicio que incorporo a mi base de datos del inventa...

Extinción o terminación de los fideicomisos públicos

El pasado 2 de abril de 2020, se publicó de manera abrupta en el Diario Oficial de la Federación (DOF), en su edición vespertina, el Decreto por el que se ordena la extinción o terminación de los fideicomisos públicos, mandatos públicos y análogos sin est...

Donatarias autorizadas para 2025 y declaración 2024

En la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2025, publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 30 de diciembre de 2024, se modificaron diversas reglas que regulan la carga administrativa de las donatarias autorizadas...

La PTU y su impacto en la UFIN

El presente análisis tiene su origen en la todavía frecuente duda relativa a si debe actualmente restarse la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU), cuando se provisiona o cuando se paga, en la determinación de la utilidad fiscal neta (...

Análisis de la iniciativa de la Ley del Impuesto sobre Ingresos Procedentes de Servicios Digitales

El pasado 13 de marzo de 2018 se llevó a cabo la Reunión del Consejo de la Comisión Europea. El Mercado Único Digital es una de las prioridades políticas de dicha Comisión, ya que con ello se pretende brindar nuevas oportunidades digitales a los ciudadano...

Recompra de acciones: Aspectos financieros, legales y fiscales

La recompra de acciones es cuando una entidad adquiere sus propias acciones emitidas, reduciendo así el número de acciones disponibles en el mercado. Las empresas suelen recomprar de sus mismas acciones, entre otras razones, para aumentar el valor...

Las acciones representativas del capital social de una sociedad anónima

Un gran número de empresas constituidas como sociedades anónimas (S.A.) carecen de los títulos que amparen las acciones que representan el capital aportado por los socios para la constitución de su capital social....

Implicaciones de las partidas no deducibles. Personas morales

Al determinar el resultado del ejercicio para efectos del impuesto sobre la renta (ISR) y la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU), uno de los elementos más importantes son las partidas no deducibles, ya que este tipo de partidas podrá...

Cambio de nombre, denominación o razón social y sus repercusiones en el RFC

Existen diferentes situaciones que motivan a una persona moral a cambiar de nombre, por ejemplo, el cambio de objeto social, fusiones o adquisiciones, el deceso de algún socio, o bien, temas de mercadotecnia y posicionamiento de la marca, entre otros...

Recomendaciones para el cierre fiscal 2014

Hace unos días cerramos el ejercicio de 2014, el cual tiene su soporte en la contabilidad que lleven las empresas y deberemos considerar las...

Inscripción en el padrón de importadores

Estimado lector, si le interesa ampliar su negocio y desea importar en terreno mexicano, deberá considerar que uno de los principales requisitos que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) exige a cualquier persona física o moral que desee introduc...

La reforma fiscal en la enajenación de acciones

En el mes de septiembre de 2013 se discutía en diversos medios la iniciativa hacendaria contenida en la Reforma Fiscal que, a su vez, formab...

La consolidación fiscal y el régimen de sociedades integradoras

'Los factores (de la consolidación fiscal) debilitan el control y fiscalización sobre las empresas que optan por este régimen. Esta situació...

Régimen opcional para grupos de sociedades: Diez años de vida tributaria

En 2014 entró en vigor una de las más importantes reformas fiscales que México ha tenido. Mediante ésta se dieron cambios que aún existen y son trascendentales en el espectro de cumplimiento tributario mexicano...

Estímulo fiscal a la industria cinematográfica (EFICINE 189, LISR)

La cinematografía nace en 1895 en Francia, gracias a los hermanos Lumière, como uno de los más poderosos medios de comunicación. Es una activida...

Erogaciones por cuenta de terceros, ¿ingresos acumulables? Primera Modificación a la RMF 2019

En la actualidad existen diversas formas de operar los negocios en la actividad económica, la cual ha venido transformándose en beneficio de la comunidad empresarial. Desde luego, esta situación ha implicado una adaptación constante de los empresarios en ...

Implicaciones y consideraciones a la disminución del coeficiente de utilidad 2024 por personas morales

A partir del segundo semestre de cada año, las empresas tienen la posibilidad de solicitar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) la autorización para disminuir el coeficiente de utilidad que han venido aplicando durante el primer semestre...

Deducción de Cuentas Incobrables

El artículo 16 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) señala, entre otros supuestos, que las personas morales que tributan en el Título II de dicha Ley deben acumular la totalidad de sus ingresos en “crédito”; sin embargo, no siempre dichos ingresos...

Beneficios fiscales explícitos en materia del impuesto sobre la renta aplicable a las Sofomes

En el presente artículo se analizarán los beneficios fiscales más destacados previstos en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) vigente en 2015, aplicable a las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple (Sofomes) que se consideren integrantes del sist...

Efecto fiscal de las provisiones contables en la determinación del resultado fiscal

De acuerdo con el artículo 76, fracción V de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que termine el ejercicio, las compañías deben presentar su declaración anual para determinar el resultado fiscal y co...

Los comisarios públicos adscritos a la SFP. Reto para el contador público certificado

Actualmente los comisarios públicos de la Secretaría de la Función Pública (SFP) son representantes de la misma en los principales órganos de vigilancia de las entidades, y entre sus facultades se encuentra la de evaluar la gestión gubernamental y procura...

La previsión social

El concepto de previsión social aparece en el siglo XIX como una de las primeras medidas de protección para la clase obrera en las etapas iniciales de la revolución industrial. En estas apariciones, el concepto consideraba los riesgos más recurrentes que ...

Reforma en la deducción de intereses

La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) permite la deducción de intereses a cargo de las empresas, no obstante, existen diversos requisitos que se deben cumplir para llevar a cabo dicha deducción. Para el ejercicio fiscal de 2020 se adicionó la fracción...

Autorización para disminuir pagos provisionales de impuesto sobre la renta

Con el impacto económico que ha tenido nuestro país, derivado de la declaratoria de emergencia sanitaria relacionada con el SARS-COV2 (Covid-19), para las empresas que no son consideradas como actividad esencial, esto les ha ocasionado un golpe importante...

Recomendaciones para el cierre contable y fiscal de personas morales

Con el inminente cierre del ejercicio fiscal, ese instrumento creado ex lege para controlar el nacimiento y cumplimiento de las obligaciones fiscales a cargo del contribuyente, existen algunos aspectos de dicha índole que las personas...

Presunción de transmisión indebida de pérdidas fiscales

El pasado 1 de junio de 2018, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Código Fiscal de la Federación, de la Ley Aduanera, del Código Penal Federal y de la Le...

Efectos financieros y fiscales derivados de la opción de acumulación de ingresos para personas morales

Durante cada periodo contable, el flujo de efectivo se vuelve una herramienta importantísima en cuanto a la obtención y aplicación de los recursos de una entidad económica; y desde luego en cuanto a la determinación y pago de las contribuciones fiscales a...

Autosustentabilidad a falta de donaciones

Las organizaciones con actividades filantrópicas son el resultado de la comunión del esfuerzo de un grupo de personas físicas que buscan difundi...

Inscripción al RFC de personas morales únicamente de forma presencial

Las personas físicas y morales que constituyan una persona moral (empresa, sociedad o agrupación), están obligadas a contribuir al gasto público, como marca nuestra Carta Magna en su artículo 31, fracción IV, y para cumplir con este mandato...

Comprobantes fiscales digitales por Internet comparados contra efectos fiscales en transacciones

Las facturas electrónicas –comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI)– son expedidas al amparo del artículo 29 del Código Fiscal de la Federación (CFF); en dicha disposición se indica que deben emitirse, por obligación, cuando las leyes fiscales ...

¿Debe ser estricta la aplicación de la sustancia económica de las NIF en materia fiscal?

¿Debe ser estricta la aplicación de las Normas de Información Financiera (NIF) en materia fiscal? Sin duda, este cuestionamiento surge a menudo en la aplicación de la práctica profesional, por parte de los contadores y de los auditores que revisan los núm...

Declaración anual 2023. Personas morales del régimen general

El presente 2024 es un año muy peculiar, ya que está marcado por fechas importantes y, por supuesto, también con algunas curiosidades en beneficio de la presentación de la declaración anual de personas morales; desde el ser bisiesto...

Análisis del Arrendamiento Financiero

En las operaciones diarias que llevan a cabo las Personas Físicas y Morales existe la necesidad de adquirir algún bien con el fin de lograr los objetivos de la empresa, el problema de liquidez obliga a recurrir a distintas fuentes de financiamiento, siend...

Declaración anual de personas morales 2021

El pasado 31 de marzo, la mayoría de los contribuyentes personas morales presentaron la declaración anual correspondiente al ejercicio 2021, a través del aplicativo del Servicio de Administración Tributaria (SAT) por los ingresos obtenidos durante dicho e...

¿Error del aplicativo del SAT?: En cuanto a disminución de la PTU pagada en los pagos provisionales del ISR

Una de las reformas que se efectuaron en el ejercicio de 2020, y que de cierta forma vino a dar certeza jurídica1 a las personas morales del régimen general, es la modificación al artículo 14 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, en donde se incorpora me...

Efecto fiscal de la PTU en la determinación de la UFIN del ejercicio 2013

Antes del ejercicio 2005, a las personas morales se les permitía deducir la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) que pagaban a sus trabajadores; sin embargo, en la práctica era muy complicado que los contribuyentes pudieran obtener un...

Estímulo fiscal por deducción inmediata de bienes nuevos de activo fijo

Durante cada ejercicio fiscal, los contribuyentes, en calidad de sujetos pasivos en la relación tributaria, llevan a cabo diversas adquisiciones en bienes nuevos con la finalidad de incrementar la productividad de los bienes que producen, o bien, con la d...

Consideraciones para el cierre fiscal de personas morales. Régimen general y RESICO

La preparación del cierre fiscal correspondiente al ejercicio fiscal 2024, de manera anticipada, nos permitirá planear adecuadamente los costos fiscales en forma exacta y oportuna, de tal forma que se pague lo que se tiene que pagar, ni un peso más ni...

Recuperación de seguros por pérdida de bienes Efecto fiscal en el ISR

Los contribuyentes que sufran pérdidas de bienes de activos fijos, tales como equipo de cómputo, maquinaria, equipo de transporte o equipo de oficina, entre otros, por caso fortuito (terremotos, desbordamientos de ríos, inundaciones, incendios forestales...

Compliance de las personas morales

El compliance de las personas morales es el conjunto de medidas que tienen la finalidad de reducir los riesgos. Es decir, busca que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales haciendo uso de políticas, procesos, estrategias, protocolos...

Declaración anual de las donatarias autorizadas

Dentro de las obligaciones de las personas no lucrativas se tiene una de las más importantes que es la presentación de la declaración anual, la cual tiene como fundamento el artículo 86 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), en donde se establece d...

Diagnóstico fiscal en la empresa

La obligación constitucional de contribuir para los gastos públicos, establecida en el artículo 31, fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), señala que es deber de los mexicanos:Artículo 31…IV. Contribuir para los g...

Aspectos fiscales relevantes en la reducción de capital

Los socios o accionistas1 de las sociedades mercantiles tienen el derecho patrimonial2 de aportar capital a la sociedad para la consecución de los fines para los cuales fue constituida.3 Asimismo, tienen el derecho a reducir,4 parcial o totalmente, sus...

Actividades diferentes al objeto social de las donatarias

Durante años la realización de actividades diferentes al objeto social ha sido fuertemente castigada y mal manejada. Hasta antes de 2020, se tenía la limitante para personas morales del 10% de los ingresos totales para hacer actividades diferentes al obje...

Detalles en la declaración anual de personas morales 2021

La declaración anual que presentaron las personas morales a más tardar el pasado 31 de marzo dejó muchas lecciones que podrían parecer ya inocuas, dado que el plazo para cumplir con esta obligación ya venció; sin embargo, de acuerdo con el estímulo conten...

Enajenación de acciones por aumento y reducción de capital

De acuerdo con el artículo 9 de la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM), toda sociedad podrá aumentar o disminuir su capital, observando, según su naturaleza, los requisitos que exige dicha Ley. Para efectos fiscales, tenemos que la disposición qu...

Cuotas obreras pagadas por el patrón, efectos fiscales 2014

Una de las excelentes prestaciones que se otorgan a los trabajadores con la finalidad de mejorar su nivel y calidad de vida, la constituye, sin lugar a dudas, el que el retenedor cubra las cuotas al IMSS a cargo de sus trabajadores. Esta prestación labora...

Régimen fiscal de fideicomiso de inversión en bienes raíces

Debido a la situación económica que predomina en nuestro país, derivada de los impactos sociales, políticos, de salud y culturales sufridos recientemente, por los que las pérdidas de ingresos afectaron considerablemente a los inversionistas...

CFDI, constancias de retenciones de ISR e IVA en honorarios y arrendamientos

Desde la existencia de la obligación de expedir comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI), se ha observado por parte de las autoridades fiscales la tendencia a la simplificación administrativa en algunas de las obligaciones que deben cumplir los...

Declaraciones informativas de 2024 Primera parte

Una de las herramientas que durante muchos años utilizó el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para ser más eficiente en la recaudación lo fue sin duda la conformada por todas las declaraciones informativas, mismas que proveían...

Modificación relevante para ciertas donatarias autorizadas

El 29 de abril de 2019, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2019, misma que, en términos generales, entró en vigor el pasado 30 de abril. A continuación, se analizan las principales modificacio...

Documentación comprobatoria en materia fiscal de los movimientos del capital social

Desde que una entidad económica nace, los inversionistas tienen que realizar movimientos (incrementos o disminuciones) en el capital social, ya sea por estrategias económicas o por múltiples razones de negocio; es por ello que las empresas deben tener un ...

Análisis fiscal de los dividendos en un fideicomiso de administración de acciones

El fideicomiso encuentra sus orígenes más remotos en el derecho romano germánico, en donde era entendido como un encargo confiado a la honradez y a la fe ajena, y que surgió en relación con la manifestación de última voluntad, ligada a la sucesión para la...

Escisión gravada como reducción de capital

Mediante la escisión, las compañías y/o grupos empresariales buscan optimizar los resultados que persiguen, ya sea por convertir alguna de sus unidades, líneas de producción, divisiones o filiales en una empresa independiente separada, o bien...

Disminución del coeficiente de utilidad para pagos provisionales de ISR 2023

El artículo 14 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece que los contribuyentes que estimen que el coeficiente de utilidad que deben aplicar para determinar los pagos provisionales del impuesto sobre la renta (ISR)....

Casos prácticos del pago de la PTU en relación con el límite de tres meses del salario o el promedio recibido en los últimos tres años

El artículo 123, apartado A de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), en su fracción IX, a la par con el 117 de la Ley Federal del Trabajo (LFT), establece el derecho de los trabajadores a participar...

Ingresos de las donatarias

Con fecha 17 de noviembre de 2009 se adicionó un último párrafo al entonces artículo 93, actual último párrafo del artículo 80 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), el cual reconoce y regula la posibilidad para las donatarias de obtener ingresos d...

Disminución del coeficiente de utilidad para determinar los pagos provisionales de ISR 2024

El artículo 14 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece que los contribuyentes que estimen que el coeficiente de utilidad que deben aplicar para determinar los pagos provisionales del impuesto sobre la renta (ISR)...

Distribución de dividendos. Aspectos legales y fiscales

Una forma de remunerar a los socios o accionistas en una sociedad mercantil es con el pago de dividendos; sin embargo, es importante que se consideren los aspectos legales y fiscales. En este artículo se realiza un análisis de la distribución...

Acuerdos amplios de información

La globalización, la rapidez y la libertad de los movimientos del capital impulsados por las políticas de los países y los avances tecnológi...

Retención de ISR por uso o goce de inmuebles a personas físicas de los EUA

El presente artículo tiene por objetivo analizar la aplicación de la regla 3.18.3 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2015, la cual describe la opción de calcular el impuesto sobre la renta (ISR) por concepto de uso o goce temporal de bienes inmueble...

Impuesto a los grupos multinacionales, Pilar Uno y Pilar Dos de BEPS

El pasado 1 de julio, 130 países se integraron en un nuevo y ambicioso marco para una reforma fiscal internacional. Este proyecto está basado en dos pilares principales que tienen como objetivo reformar el sistema fiscal internacional para asegurar que la...

La fiscalización internacional y el Estado ante las necesidades sociales y económicas

Los temas del Estado, desde la función misma del fin social, son generar, entre otros aspectos, que la actividad económica sea fuente generadora de empleo, suficiente, permanente y remunerado, y a la vez crear cantidades ingentes de oferta de bienes y ser...

Repercusiones en el establecimiento permanente y residencia fiscal generadas por el Covid-19

La crisis sin precedentes generada por la pandemia del Covid-19, ha creado distintos retos en materia económica y social, mismos que en el ámbito tributario desafían a gobiernos de distintos países para estimular y apoyar a sus contribuyentes, así como pa...

Las autoridades fiscales en los Estados Unidos de América

El objetivo de este texto es conocer a las autoridades competentes en materia fiscal de los Estados Unidos de América (EE. UU.), cuáles son sus principales objetivos, qué funciones abarcan como autoridad tributaria y cómo han contribuido a la evolución de...

Pago de dividendos a residentes de Reino Unido

Tal y como lo señala Fernando Serrano Antón en su libro Fiscalidad Internacional:1 los dividendos, intereses y las regalías son figuras mercantiles esenciales para el desarrollo de toda actividad mercantil. Así, una de las formas de establecimiento en un...

Retención de ISR por licenciamiento de software en operaciones con residentes en el extranjero

Los tiempos actuales, de gran desarrollo tecnológico, así como las circunstancias de aislamiento social, derivadas de la pandemia por el virus SARS-CoV-2 y la enfermedad Covid-19, han generado que la sociedad, ante la necesidad de comunicarse e interactua...

Acreditamiento de impuestos para personas físicas residentes en México que perciben dividendos de entidades extranjeras

El objetivo de este artículo es abordar el supuesto de ley que establece para las personas físicas residentes en México que obtengan ingresos provenientes de cualquier parte del mundo la obligación de declararlos en México, los cuales también son gravados...

La interpretación de los acuerdos fiscales bilaterales a la luz de la Convención de Viena sobre el derecho de los tratados

Los acuerdos fiscales bilaterales son instrumentos que deben ser interpretados conforme a los principios generales de interpretación aplicables a los tratados internacionales. Los principios generalmente aceptados para este fin se encuentran establecidos ...

Paraísos fiscales e infiernos tributarios

La obra Paraísos Fiscales e Infiernos Tributarios, de Martín Litwak, señala que los impuestos deben ser tan bajos como sea posible, con tal de que alcancen para solventar los costos de funcionamiento (actividad financiera) del Estado; mientras que la priv...

Prácticas ''offshore''

Con independencia de la traducción literal de la palabra, y considerando el ámbito financiero de las actividades comerciales realizadas por los empresarios, podemos señalar que las operaciones ''offshore'' se refieren a operaciones ''extraterritoriales'',...

Reforma fiscal 2021 y transparencia fiscal

El día 8 de septiembre de 2020, el Ejecutivo Federal entregó el Paquete Económico 2021, que comprende los Criterios Generales de Política Económica (CGPE), la Ley de Ingresos de la Federación (LIF), el Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF), la Ley...

Emisión de CFDI por retención en pagos a residentes en el extranjero

Desde hace algún tiempo, en específico, desde la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), en 2014, han surgido dudas entre algunos contribuyentes respecto al tema de los requisitos que deben cumplir las deducciones, concretamente tratándose del compr...

Propuesta de régimen para empleados de multinacionales de reciente expansión enviados a subsidiarias en México

De acuerdo a la encuesta anual de Expat Insider, realizada por InterNations, que es una comunidad amplia de expatriados, México se encuentra en el cuarto lugar del Top 10 (los mejores 10) de países preferidos por los empleados asignados.1 Los encuestados...

Con la reforma energética los residentes extranjeros corren el riesgo de crear un establecimiento permanente en México

La apertura de México ante la inversión extranjera en la industria de petróleo y gas después de varias décadas de políticas proteccionistas, es un signo inequívoco de que nuestra nación tiene el suficiente potencial para enfrentar mayor competencia, en un...

Contratación de trabajadores extranjeros

En ocasiones, los patrones residentes en México, tienen la necesidad de contratar personas de otras nacionalidades, que residen en el extranjero, pero que serán trasladados a México en calidad de trabajadores. Debido a la serie de trámites complejos a los...

Reglas modelo sobre el Pilar Dos de BEPS

Dando seguimiento al artículo publicado en Consultorio Fiscal, en su edición número 767, correspondiente a la primera quincena de agosto de 2021,1 el pasado 20 de diciembre de 2021,2 la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) pu...

Efectos fiscales de inversiones en el extranjero

En años recientes, un gran número de personas físicas que han acumulado una cantidad considerable de ingresos con el paso del tiempo, derivado de su trabajo o de los rendimientos de sus negocios, están optando por invertir sus excedentes en portafolios de...

Análisis constitucional del artículo 188 de la LISR

El 27 de enero de 2016, la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) resolvió conceder el amparo y protección de la Justicia Federal a una empresa, al resolver el juicio de amparo directo 36/2015; resolución que resulta relevante po...

Erosión de base imponible y traslado de beneficios (Policy Note)

Un sistema económico es una forma de organización de la economía que la sociedad lleva a cabo para gestionar y administrar los recursos de los que dispone, y cuando se adopta un sistema económico global, se debe atender a recomendaciones que se establecen...

Entidades y figuras jurídicas extranjeras transparentes fiscales

El Título VI de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), denominado hasta el año 2020 “De los Regímenes Fiscales Preferentes y de las Empresas Multinacionales”, a partir de 2021 sufre una modificación para quedar como “De las Entidades...

Aspectos a considerar con relación al seguro de riesgos de trabajo y su próxima declaración

Cada año, los patrones en México deben presentar su declaración al seguro de riesgos de trabajo (revisión anual de la siniestralidad), esta decl...

Reformas a las leyes de seguridad social en materia de subcontratación laboral

Desde la primera década del siglo XXI, bajo una dispersión normativa y conceptual, se había intentado regular la “subcontratación laboral”, pues si bien se reconocía el uso de esta figura por las empresas para enfrentar la competencia internacional, tambi...

Decreto que elimina la subcontratación de personal

El pasado 23 de abril de 2021, fue publicado el Decreto con el que queda prohibida la subcontratación de personal, a partir del 24 de abril del mismo año, modificando diversas disposiciones de la Ley Federal del Trabajo (LFT), de la Ley del Seguro Social ...

Novedades al Dictamen IMSS

Los patrones con un promedio anual de 300 o más trabajadores, en el ejercicio fiscal de 2022, deben dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) por contador público autorizado (CPA)...

Registro de personas morales y físicas para servicios especializados

Derivado de la reforma de subcontratación laboral publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el pasado 23 de abril de 2021,1 cuyo objetivo es prohibir la subcontratación de personal y regularla de manera acotada, se establecen, entre otras, reg...

Prórroga en materia de subcontratación

El tema de la reforma en materia de subcontratación, a pesar de llevar un tiempo ya en el centro de la atención del sector empresarial, laboral y gubernamental, aún da para mucho de qué hablar, principalmente por la revuelta que ha causado a nivel interno...

Calificación de riesgo de trabajo por Covid-19

El artículo 2 de la Ley del Seguro Social (LSS) señala que la seguridad social tiene por finalidad garantizar el derecho a la salud, la asistencia médica, la protección de los medios de subsistencia y los servicios sociales necesarios para el bienestar in...

Anuncio del acuerdo para el fortalecimiento de las pensiones

Desde hace algunos años diversas instancias nacionales –academia, organizaciones sindicales y partidos políticos– e internacionales –organismos financieros y organismos de seguridad social: la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (O...

El teletrabajo en la Ley Federal del Trabajo

Derivado de la pandemia generada por el virus SARS CoV2 (Covid-19) desde el mes de marzo de 2020 se ha visto la necesidad y en algunos casos –grupos vulnerables–, se ha obligado a muchas personas a trabajar desde casa, obligación que se ve incrementada a ...

Iniciativa de reforma a la Ley del Seguro Social y a la Ley del Sistema de Ahorro para el Retiro

El 25 de septiembre de 2020, el presidente de la República presentó ante la Cámara de Diputados la iniciativa de reforma a las pensiones de retiro de la vida laboral (cesantía en edad avanzada y vejez) reguladas en la Ley del Seguro Social (LSS), así como...

Determinación anual de la prima del seguro de riesgos de trabajo

Como ya es costumbre, el 28 de febrero vence el plazo para la presentación de la determinación anual de la prima del seguro de riesgos de trabajo para efectos de las ramas de pago al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). Lo anterior es de gran rele...

Dictamen electrónico para efectos del Seguro Social

El principal objetivo del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), constituido como un Organismo Público Descentralizado, está establecido en el artículo 2 de la Ley del Seguro Social (LSS), y es el de garantizar: “el derecho a la salud, la asistencia...

Desigualdad y vulnerabilidad social en el acceso a servicios de salud en México

El cambio de modelo económico desde los años ochenta derivó en una menor actividad productiva del Estado y poco gasto social, aunque éste último se recuperó en las recientes décadas, al mismo tiempo que se incrementó la participación de la iniciativa priv...

Servicios de Salud del Instituto Mexicano del Seguro Social para el Bienestar (IMSS-BIENESTAR)

Con fecha 31 de agosto de 2022 se dio a conocer en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el DECRETO por el que se crea el organismo público descentralizado1 denominado Servicios de Salud del Instituto Mexicano del Seguro Social para el Bienestar (IMSS-...

¿Integran al SBC la energía eléctrica, teléfono e Internet en la modalidad teletrabajo?

Este año se reformó la Ley Federal del Trabajo (LFT) para regular el teletrabajo en México, ya que se espera que, una vez terminada la contingencia sanitaria, una gran cantidad de trabajadores van a estar laborando bajo este esquema. Previo a dicha reform...

IMSS Criterio normativo 01/2016

El pasado 3 de mayo del presente fue publicado en el portal de internet del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) el Criterio Normativo 01/2016, emitido por la Dirección de Incorporación y Recaudación, a través del cual el Instituto da a conocer su ...

Aspectos relevantes sobre el convenio de seguridad social entre los Estados Unidos Mexicanos y el Reino de España

El día 25 de abril de 1994 se firmó el Convenio de Seguridad Social entre el Reino de España y los Estados Unidos Mexicanos, así como el Acuerdo Administrativo para su aplicación, a los cuales se integró el Convenio Complementario celebrado el 8 de abril ...

Análisis de la fórmula para la siniestralidad en el seguro de riesgos de trabajo del Seguro Social

Como cada año, los patrones tienen la obligación de hacer la revisión de la siniestralidad de sus centros de trabajo, así es, de revisar qué tan probable es que nuestros colaboradores sufran algún accidente o contraigan alguna enfermedad de trabajo y, en ...

¿Existen derechos humanos en la tributación?

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Vacaciones dignas ya son oficiales. Implicaciones laborales

Las vacaciones son un derecho fundamental consagrado en la Declaración Universal de los Derechos Humanos, que en su artículo 24 prescribe que: “Toda persona tiene derecho al descanso, al disfrute del tiempo libre, a una limitación razonable de la duración...

Determinación anual de la prima en el seguro de riesgos de trabajo

Durante el mes de febrero se tiene la obligación de presentar la declaración de la prima en el seguro de riesgos de trabajo, ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). A continuación, enlistamos los fundamentos legales y puntos que consideramos ...

Convenios de Seguridad Social Certificados de cobertura IMSS

El fenómeno de la migración con fines laborales obedece a la necesidad cada día más creciente de adaptación al entorno económico global por parte de las empresas, y de una mayor especialización del capital humano.El objetivo de este artículo es destacar l...

Declaración de la prima de riesgos de trabajo

Como cada año se tiene nuevamente la obligación de presentar la declaración de la prima de riesgos de trabajo durante el mes de febrero, esto ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). A continuación mencionamos los detalles que consideramos más...

Presentación de la determinación anual de la prima del seguro de riesgos de trabajo

En el mes de febrero se debe cumplir con la obligación de presentar la determinación anual de la prima en el seguro de riesgos de trabajo, por lo que, en este artículo mostraremos las formas para hacerlo. Al respecto, el Instituto Mexicano del Seguro Soci...

Decreto de adición a Leyes: Seguro Social, ISSSTE y Federal del Trabajo

El pasado 4 de junio de 2019 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el Decreto por el que se adicionan diversas disposiciones de la Ley del Seguro Social, de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del E...

Declaración de la prima en el Seguro de Riesgos de Trabajo

El 1 de marzo del presente año vence el plazo para la presentación de la declaración de la prima en materia del Seguro de Riesgos de Trabajo vigente a partir de ese mismo día, calculada con la siniestralidad del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020. A co...

Comentarios a la determinación del tope máximo de pensiones jubilatorias de los trabajadores afiliados al ISSSTE

El pasado 17 de febrero de 2021, la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) determinó el cálculo del tope máximo de pensiones jubilatorias de los trabajadores sujetos al artículo décimo transitorio de la Ley del Instituto de Segur...

Seguro de Riesgos de Trabajo 2024

Aun cuando seguimos afrontando los efectos de la reforma en materia de subcontratación y su responsabilidad solidaria, el teletrabajo y su Norma Oficial Mexicana (NOM) NOM-037- STPS-2023, los riesgos ergonómicos, los riesgos psicosociales...

IMSS e Infonavit. Disposiciones derivadas de la contingencia por Covid-19 y modificación a las reglas de opinión de cumplimiento

En los últimos días y con motivo de la declaratoria de emergencia extraordinaria de salubridad relacionada con el coronavirus 2019 (Covid-19), el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) ha emitido dos acuerdos, en relación a la declaración de días inh...

El procedimiento de conciliación prejudicial en el nuevo modelo de justicia laboral

En cumplimiento de la reforma del 24 de febrero de 2017 que modificó y adicionó diversas disposiciones de los artículos 107 y 123 constitucionales, en materia de justicia laboral, el 1 de mayo de 2019 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF)...

Determinación de la prima de riesgo de trabajo

Como cada año, en el mes de febrero los patrones deben presentar la Determinación de la Prima en el Seguro de Riesgos de Trabajo ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), que será aplicable a partir del 1 de marzo de 2020. Para ello, es preciso...

Los riesgos de trabajo en la Ley del Seguro Social

El régimen obligatorio del Seguro Social que aplica a los sujetos del artículo 12 de la Ley del Seguro Social (LSS) –trabajadores permanentes o eventuales, socios de sociedades cooperativas...

Un golpe más a las pensiones La aplicación de la UMA

El 17 de febrero de 2021, la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), al resolver la contradicción de tesis 200/2020, consideró con carácter de jurisprudencia que “el cálculo del tope máximo de pensiones jubilatorias de los trabaj...

CFDI por cuotas al IMSS

A través de la página en Internet del SAT, se dio a conocer que a partir del mes de julio de 2014 el Instituto Mexicano del Seguro Social (I...

ICSOE, aplicativo del IMSS para presentar informativas de contratos de servicios u obras especializadas

El pasado 23 de abril, la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) dio a conocer el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Federal del Trabajo (LFT); de la Ley del Seguro Social (LSS); de la Ley del In...

Realización de obras especializadas o prestación de servicios especializados

El pasado viernes 23 de abril de 2021, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) un decreto que reforma y adiciona varias disposiciones legales que afectan la relación de trabajo entre las empresas prestatarias y sus prestadores de servicios....

Subcontratación laboral según la LFT, IMSS, Infonavit, LISR y LIVA

A raíz de las reformas habidas a la Ley Federal del Trabajo (LFT), publicadas el 30 de noviembre del año 2012, se estableció lo que debería entenderse como ''subcontratación laboral'', lo que ha suscitado diversos problemas de interpretación y confusión e...

Nota importante. Instituto Mexicano del Seguro Social

No recepción de pagos a través de ventanilla bancaria a partir del 1 de julio de 2018...

Reforma laboral

Extensa y profunda, es la reforma sobre la Ley Federal del Trabajo (LFT) que recién se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF). Y es que la reforma constitucional de 2017 lo hacía inminente, ya que en ella se instruía al replanteamiento de la ...

La dimensión de género en guarderías y pensión de viudez

En la actualidad persisten patrones socioculturales y estereotipados sobre lo que debe ser la conducta de hombres y mujeres, sus relaciones familiares, sociales, laborales y políticas. Esta situación, no es ajena a las normas jurídicas, porque ellas no so...

Internacionalización laboral y seguridad social. Acuerdo México-Canadá

En un artículo anterior1 de Consultorio Fiscal, analizamos el convenio de esta índole celebrado entre México y España; en esta edición se detallará el acuerdo de nuestro país con Canadá y dónde acudir a gestionar las pensiones. Por la cercanía geográfica ...

Nueva reforma laboral

El pasado cuatro de noviembre de 2016 fue aprobada por la Cámara de Diputados una reforma laboral, en principio denominada como de justicia laboral, pero cuya aplicación va más allá de solo ese ámbito. Como se recordará, por parte de la academia se ha dis...

Aspectos a considerar en el dictamen IMSS 2019 para patrones de outsourcing

El 9 de julio de 2009, se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) reformas por las cuales se adicionó el artículo 15-A a la Ley del Seguro Social (LSS), que establece la obligación de informar sobre los contratos celebrados de manera trimes...

Análisis de los elementos que debe tener en cuenta una persona respecto a su pensión

Actualmente, las preguntas que más se hacen las personas físicas respecto a su pensión, para cuando lleguen a la edad de 60 o 65 años, son: ● ¿Qué opciones de pensión tengo como trabajador? ● ¿Cómo se va a calcular mi pensión en cada una de las opciones? ...

La reforma al artículo 90 de la Ley Federal del Trabajo y sus efectos colaterales

Es un hecho irrefutable que después de la aparición de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) y la desindexación del salario mínimo (SM) para la mayoría de las referencias legales, los incrementos al SM sin vinculación con el verdadero poder adquisitiv...

Obligatoriedad de la conciliación prejudicial en las pensiones de CEAV, así como la devolución y pago de aportaciones de seguridad social

Las controversias en materia de las prestaciones de seguridad social, desde su origen han ocupado un lugar secundario en el sistema jurídico nacional. La más reciente desatención en materia de impartición y administración de justicia de los conflictos en ...

Disposiciones aplicables a la subcontratación de servicios u obras especializadas

La Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 3 de febrero de 2023 el Acuerdo por el que se modifican las Disposiciones de carácter general para el registro de personas...

Infonavit Criterio normativo 01/2016

El 28 de abril del presente fue publicado en el portal de internet del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) el Criterio Normativo 01/2016, emitido por la Subdirección General de Recaudación Fiscal. En este, el Inst...

Ahorro voluntario ¿inversión rentable?

En estos momentos en que la certidumbre económica y la estabilidad financiera sufren cambios a ritmos acelerados, la planeación de nuestro f...

Declaración de la determinación de la prima en el seguro de riesgos de trabajo

Dentro de los regímenes obligatorios que comprende la Ley del Seguro Social (LSS), está el Seguro de Riesgos de Trabajo, por el cual los patrones están obligados a revisar su siniestralidad laboral, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de dicie...

Determinación anual de la prima en el seguro de riesgos de trabajo ante el IMSS

Como cada año, durante el mes de febrero, los patrones tienen la obligación de presentar la declaración de la prima en el seguro de riesgos de trabajo, ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). A continuación, enlistamos los fundamentos legales...

Dictamen para efectos del Seguro Social en medios electrónicos (SIDEIMSS)

El pasado 13 de julio del presente fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Acuerdo ACDO.SA2.HCT.280617/149.P.DIR dictado por el Consejo Técnico del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) en la sesión ordinaria celebrada el 28 de ...

Consideraciones para la Autodeterminación Anual de la Prima del Seguro de Riesgos de Trabajo

¿Qué es la Determinación Anual de la Prima en el Seguro de Riesgos de Trabajo? Es la acción de determinar la prima con la cual deberán cubrir sus cuotas los patrones en el seguro de riesgos de trabajo, tomando como base para el cálculo los riesgos de trab...

Principales aspectos sobre la reforma a la subcontratación laboral

Derivado de la propuesta enviada por el Poder Ejecutivo el pasado mes de noviembre de 2020, y después de haber sido aprobada, primero en la Cámara de Diputados y consecuentemente por la Cámara de Senadores, el 23 de abril de 2021,1 se publicó en el Diario...

Seguridad social en casos de semana y jornada reducida por paros técnicos tras contingencia por Covid-19

Derivado de los recientes acontecimientos relacionados con el SARS-COV2 (Covid-19), en donde se hace necesario implementar convenios laborales en los que se emplean, entre otros casos, el uso de semanas y jornadas reducidas, se requiere establecer el mane...

¿Conoce su régimen pensionario en la Ley del ISSSTE?

El propósito de este artículo es ofrecer a los gentiles lectores que cotizan al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE), las características básicas1 de los dos tipos de régimen que existen actualmente para efec...

La reforma laboral y su alcance en la seguridad social

El 7 de diciembre de 2017, senadores del Grupo Parlamentario del Partido Revolucionario Institucional (PRI) presentaron ante la Cámara de Senadores la iniciativa con Decreto por el que se expide la Ley del Instituto Federal de Conciliación y Registros Lab...

Previsión social. Análisis fiscal y de seguridad social

El concepto de previsión social se incorporó a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) a partir del 1 de enero de 2003; por ello, antes de esa fecha se motivaron diversas resoluciones de los tribunales en relación con este concepto, pues el mismo no est...

Reformas a la Ley Federal del Trabajo

El pasado primero de mayo de 2019, entraron en vigor las modificaciones que fueron avaladas por el Congreso de la Unión y con las cuales culmina la primera etapa de las reformas constitucionales efectuadas en el sexenio anterior, denominadas como Reforma ...

Modificaciones a la Ley del Infonavit y Programa Facilidades 2016-2017

El pasado 5 de enero del presente, se publicó en el portal de Internet del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) el Programa Facilidades 2016-2017, el cual establece algunos beneficios en apoyo a las empresas para q...

Logros y desafíos del sistema de pensiones en México a 21 años de su creación

El pasado 1 de julio de 2018, el Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR) cumplió 21 años de operación. En este tiempo el SAR ha tenido mejoras. Si bien ha mostrado resultados favorables para los trabajadores inscritos en alguna de las diez Administradoras ...

Iniciativa de reforma a PENSIONISSSTE, qué cambiaría y en qué dirección

El 8 de septiembre de 2015, el Ejecutivo Federal envió a la Cámara de Diputados la iniciativa de decreto por el que se reforman y derogan diversas disposiciones de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSS...

La UMA y su impacto en las pensiones

Una observación que se le ha hecho a la dinámica de la economía mexicana es el estancamiento que por décadas registra el salario medio real, pero particularmente se destaca la caída del poder adquisitivo del salario mínimo que, de 1976 a 2014, disminuyó e...

Cómo planear mi retiro teniendo pensión IMSS

Ya lo decía el médico español y catedrático, autor de varios libros, Enrique Rojas, en El Hombre Light: “Tener la vida bien planteada es clave para llegar a la felicidad”, y aunque no podemos perder de vista que siempre existen imprevistos, es preciso ten...

Acuerdo tripartita. Subcontratación

Un acuerdo es la manifestación de una convergencia de voluntades con la finalidad de producir efectos jurídicos, siendo el principal la obligatoriedad que se genera para las partes, de la cual surgen derechos y obligaciones. Se requiere, para su legal exi...

IMSS, dispensa de garantía con beneficio en pago en parcialidades de adeudos

El pasado jueves 15 de enero de 2015 el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Acuer...

Beneficios fiscales a través del ahorro para el retiro

Una de las preocupaciones más grandes de los trabajadores se presenta cuando concluye su vida laboral ya que a partir de ese momento el monto de sus recursos para su manutención puede depender solamente de lo que haya ahorrado. Si durante el tiempo que tr...

Aviso de subcontratación para la Ciudad de México

El día 21 de diciembre de 2020 se publicó en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México el Decreto por el cual se publican las reformas al Código Fiscal de la Ciudad de México, y dentro de los cambios para el impuesto sobre nóminas se adicionó el artículo 1...

Derechos por maternidad ante el IMSS, Traspaso de Semanas y Certificado Único

El pasado 24 de agosto el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) publicó a través del Diario Oficial de la Federación (DOF) el Oficio número 09 52 17 4000/0239, mediante el cual el titular de la Dirección Jurídica del Instituto emite el Criterio de I...

Entrada en vigor de la reforma a las pensiones de retiro de la Ley del Seguro Social

El 1 de enero de 2021 entró en vigor, parcialmente, la reforma a la Ley del Seguro Social (LSS), así como a la Ley del Sistema de Ahorro para el Retiro (LSAR) en materia de pensiones de retiro (Cesantía en Edad Avanzada y Vejez), porque se establecieron p...

Opinión de cumplimiento IMSS, para efectos de licitaciones con el sector público

El pasado día 27 de febrero de 2015 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el acuerdo ´´ACDO.SA1.HCT.101214/281.P.DIR´´ del Cons...

Reforma a los artículos 201 y 205 de la Ley del Seguro Social

El día 21 de octubre de 2020, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el DECRETO por el que se reforman los artículos 201, primer párrafo y 205, primer párrafo de la Ley del Seguro Social (LSS); los artículos que se modifican, forman parte ...

Acuerdos del IMSS: gastos de funeral por servicios en velatorios IMSS y riesgo de trabajo por Covid-19 en trabajadores

A finales de julio del presente año, el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), con motivo de la declaratoria de emergencia extraordinaria de salubridad relacionada con el SAR-CoV2 (Covid-19), emitió dos acuerdos en el Diario Oficial de la Federación...

Solicitud del reporte de vigencia de derechos vía internet

En este artículo queremos compartir la forma en cómo se realiza el trámite de vigencia de derechos para recibir los servicios médicos que brinda el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). No olvide que también es posible recibir los servicios fuera d...

Medios de defensa ante el IMSS

El ejercicio de revisión y validación de las contribuciones de seguridad social por parte de las autoridades fiscales en la materia siempre es un tema que a todos nos preocupa y ocupa, porque una vez recibida una notificación de cualquier tipo ya...

¿Cómo verificar mi Afore?

Las Administradoras de Fondos para el Retiro (Afore) supuestamente buscan incrementar los ahorros de sus afiliados para que tengan una pensión decente al jubilarse. Pero es complicado verificar si los estados de cuenta enviados están correctos o contienen...

Obligación de solicitar la Constancia de Situación Fiscal a trabajadores para el CFDI 4.0

El propósito del presente análisis es abordar el nuevo requisito para los comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI), establecido en el Código Fiscal de la Federación (CFF) para 2022, con respecto a la Ley Federal de los Derechos del Contribuyent...

Eliminación del trámite de supervivencia

Desde el año pasado, el IMSS está implementando mejoras sustanciales en toda la tramitología, tal es el caso del actual escritorio virtual, así como del Portal IMSS Digital, en donde se pueden realizar diversos trámites mediante el uso de la Clave Única d...

Beneficios fiscales del Estado de México al impuesto sobre erogaciones para 2021 y hasta el año 2023

El día 26 de enero de 2021, se publicó en la Gaceta del Gobierno del Estado Libre y Soberano de México, la Ley de Ingresos del Estado de México para el ejercicio fiscal del año 2021, en la cual se otorgan beneficios a los contribuyentes en materia del imp...

Desaparición del pensionado, artículo 137 Bis de la Ley del Seguro Social

El día 7 de noviembre de 2019 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el DECRETO por el que se adiciona un artículo 137 Bis a la Ley del Seguro Social, con entrada en vigor a partir del día siguiente de su publicación, conforme al Artículo ...

Estímulos fiscales por Odile

Derivado de los lamentables sucesos ocasionados por el huracán Odile, se han emitido una serie de estímulos buscando aminorar la carga fisca...

Aspectos generales a considerar derivados de la reforma en materia de outsourcing

El 23 de abril de 2021, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan, entre otras, diversas disposiciones de las Leyes, Federal del Trabajo, del Seguro Social, y del Instituto del Fondo Naci...

Las pensiones por vejez en la Ley del Seguro Social para asegurados inscritos antes del 1 de julio de 1997: fundamentación y trámite

Las pensiones que puede disfrutar el asegurado –que cumpla con los requisitos– establecidas en la Ley del Seguro Social (LSS) vigente dentro del régimen obligatorio, uno de los dos regímenes junto con el voluntario, que contempla dicha...

El trabajador doméstico Contribuciones laborales

El 2 de julio de 2019, salió publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto a través del cual se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Federal del Trabajo (LFT) y de la Ley del Seguro Social (LSS), en materia de ...

Artículo 29-Bis de la Ley del Infonavit, en contra del outsourcing

El 4 de junio de 2015 el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto por el que se adiciona un artículo 29-Bis a la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la...

Consideraciones a la Iniciativa de Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley de los Sistemas de A

El pasado 23 de enero el Ejecutivo Federal envió la Iniciativa de Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro, documento publicado en la Gaceta Parlamentaria del día referid...

Consideraciones a la Iniciativa de Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley de los Sistemas de A

El pasado 23 de enero el Ejecutivo Federal envió la Iniciativa de Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro, documento publicado en la Gaceta Parlamentaria del día referid...

Pensiones. De la imposibilidad de los patrones ante la reforma y el escaso ahorro voluntario

Desde hace más de 25 años, en México no hay como tal un sistema pensionario, tenemos Administradoras de Fondos para el Retiro (Afore) reguladas por la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro (CONSAR), que terminan siendo una cuenta de ahorr...

Modificación al artículo 242 de la Ley del Seguro Social

El jueves 16 de enero de 2014, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el ''Decreto por el que se reforma el artículo 242 de la Ley del Seguro Social'', que forma parte del Capítulo I ''Del Seguro de Salud para la Familia'', del Título Terc...

Puntos relevantes para la determinación de la prima de riesgos de trabajo

Febrero, mes de vencimiento para que los patrones cumplan con la obligación de revisar la siniestralidad que tuvieron sus trabajadores, para determinar la prima en el seguro de riesgos de trabajo y presentar los formatos autorizados de la prima determinad...

Reforma constitucional en materiade impartición de justicia laboral, elementospara la reflexión

El 24 de febrero del año en curso se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto por el que se declaran reformadas y adicionadas diversas disposiciones de los artículos 107 y 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexican...

Criterios normativos de recaudación fiscal emitidos por el Infonavit

El Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) tiene como objeto la administración de los recursos del Fondo Nacional de la Vivienda para establecer y operar un esquema de financiamiento que permita a los trabajadores obt...

Acuerdo IMSS por el que se modifican los formatos de altas patronales y otros trámites

Con fecha 3 de marzo de 2022, se publica en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Acuerdo número ACDO.AS2. HCT.260122/12.P.DIR, dictado por el H. Consejo Técnico, en sesión ordinaria de 26 de enero de 2022, por el cual se aprueban los plazos máximos...

Nuevas reglas para el otorgamiento de créditos y reforma de los artículos 39, 44 y 55 de la Ley del Infonavit

Recientemente el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) aprobó y publicó las adecuaciones a las ''Reglas para el otorgamiento de créditos a los trabajadores derechohabientes de dicho Instituto''....

Análisis de la rentabilidad del Sistema de Ahorro para el Retiro en 2021

El Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR) tiene como objetivo que el capital que se constituya a lo largo de la vida laboral de los trabajadores, desde que inician sus aportes hasta llegar a la edad en que requieran de una pensión de retiro, cesantía o ve...

Estímulos para promover la incorporación a la seguridad social

En el marco de la política de creación de empleos que ha impulsado el Ejecutivo Federal, en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del ocho de abril de 2014 se presenta el acuerdo de estímulos para promover la incorporación a la seguridad social, cuya f...

El IMSS, sin facultades o atribuciones para notificar por estrados, créditos fiscales a los patrones

Ante la penuria económica que atraviesa el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), se ve forzado a aplicar en perjuicio de los patrones, el artículo 139 del Código Fiscal de la Federación (CFF), es decir, de notificarles en la página electrónica por ...

Salario base de cotización: Integración

Actualmente, la autoridad del Seguro Social está realizando campañas de rectificación, autocorrección, visitas e inspecciones a los patrones, con el objetivo de llevar a cabo una fiscalización efectiva y asegurarse de que se estén enterando correctamente ...

Disposiciones de Carácter General Aplicables a los Planes de Pensiones

Con fecha 21 de enero de 2016 se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) las Disposiciones de Carácter General Aplicables a los Planes de Pensiones (DCGAPP), en vigor a partir del día siguiente de su publicación, mismas que abrogan las publ...

Situación actual del outsourcing en México

Aunque el objetivo del outsourcing o tercerización o subcontratación de servicios no es el de mermar los derechos laborales y la seguridad social de los trabajadores, en los últimos años se ha llegado a abusar de esta estructura con la finalidad de evadir...

Personas desaparecidas. Efectos laborales, de seguridad social, fiscales y otros

Desgraciadamente, cada vez es más común en nuestro país la existencia de personas que se encuentran desaparecidas, lo que tiene diversas implicaciones en materia laboral, de seguridad social, efectos fiscales y de operaciones financieras. Así, el 22 de ju...

Aspectos relevantes de la reforma a la subcontratación laboral

El 23 de abril de 2021 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto que contiene la reforma a la subcontratación laboral1 en México, el cual establece diversas modificaciones en materia laboral, fiscal y de seguridad social. Dicha ref...

Criterio Normativo 01/2015 IMSS

A mediados de agosto del presente año, el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) emitió en su página de Internet el Criterio Normativo 01/2015, el cual hace una precisión respecto de las cantidades pagadas a los trabajadores por concepto de días de d...

Efectos financieros y fiscales de la subcontratación laboral o outsourcing

No cabe duda que hablar del tema de subcontratación laboral en la vida profesional siempre despierta especial interés, por los alcances e impactos financieros, jurídicos y fiscales que trae consigo dentro de las empresas u organizaciones este tipo de cele...

Decreto por el que se adiciona el artículo 29-Bis a la Ley del Infonavit

Con fecha 4 de junio del presente año se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto que adiciona el artículo 29-Bis a la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit), cuyo principal objetivo es ...

Invitaciones a la regularización del cumplimiento de obligaciones ante el IMSS, en materia de Clasificación de Empresas

Las obligaciones patronales ante el Seguro Social, como cualquier contribución, son sujetas de revisión por la autoridad competente y para ello el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) cuenta con diversos canales para evaluar a los patrones en su cu...

NOM 035. Factores de riesgo psicosocial en el trabajo. Identificación, análisis y prevención. Primera etapa

Con fecha 23 de octubre de 2018, la Norma Oficial Mexicana (NOM) 035 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF), considerando factores de riesgo psicosocial en el trabajo-identificación, análisis y prevención. En el presente artículo, expli...

Exigencias éticas y normativas al emitir dictámenes ante el IMSS e Infonavit

¿Será el contador público el profesionista idóneo para llevar a cabo los trabajos que permitan emitir un dictamen sobre el adecuado cumplimiento de las obligaciones patronales ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) e Instituto del Fondo Nacio...

Participación de los Trabajadores en las Utilidades y sus implicaciones legales

Para hablar de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) debemos remontarnos a su origen, el cual tiene dos antecedentes históricos. El primero se refiere a un plan de reparto de utilidades que se llevó a cabo en 1797 en una fábrica de ...

En 2013 impulsa Infonavit eficiencia jurídica

En enero de 2013, el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) contaba con 194 mil 93 juicios en proceso, en las materias laboral, civil, mercantil y penal; de esta manera, se implementaron estrategias para elevar la ef...

Nuevos lineamientos del Buzón IMSS

El próximo 1 de febrero de 2025 se volverá obligatorio el uso del Buzón IMSS, como consecuencia de la reforma a los artículos 286-L y 286-M de la Ley del Seguro Social (LSS), publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el 7 de junio de 2024...

La relevancia de las elasticidades de mercado ante el proyecto de reforma a los seguros de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez

El Gobierno Federal ha anunciado que presentará una iniciativa de reforma a la Ley del Seguro Social (LSS), para fortalecer el sistema de pensiones en México. Se busca, particularmente, reformar los seguros de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez (RC...

Contrariedades del acuerdo del IMSS “ACDO. AS2.HCT.260623/160.P.DIR”

En la edición 810 de Consultorio Fiscal, se publicó el artículo titulado “Reflexiones sobre el ajuste al monto de PTU”,1 en torno a lo enunciado por la Ley Federal del Trabajo (LFT), en su artículo 127, fracción VIII....

Disminución en la proporción de cuotas de seguridad social a medida que aumenta el salario

Las cuotas de seguridad social en México no crecen de manera proporcional y en línea recta con el salario de los trabajadores, o conforme al Salario Base de Cotización (SBC) –como se conoce a la base que se utiliza para cotizar las cuotas de seguridad soc...

Nuevas reglas para el otorgamiento de créditos a los derechohabientes del Infonavit y sus principales cambios

El pasado 4 de mayo del presente año, fueron publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) las Reglas para el otorgamiento de créditos del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit), las cuales fueron aprobadas ...

Tendrá Infonavit nuevo Régimen de Inversión para mejorar rendimientos

El pasado 27 de febrero, el H. Consejo de Administración del Instituto del Fondo Nacional de Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) aprobó la implementación de un Régimen de Inversión para los recursos líquidos del Instituto en tanto son colocados en ...

Facilidades IMSS a Baja California Sur por el huracán Odile

En su momento, diversos medios de comunicacióndieron a conocer la afectación que causó el fenómeno meteorológico mejor conocido como el hura...

Incorporación de trabajadores del hogar e independientes al Régimen Obligatorio del Seguro Social

Por muchos años las trabajadoras y trabajadores del hogar han sido un sector relegado en sus derechos laborales, condiciones de trabajo inciertas y acceso a la seguridad social sin registro. A últimas fechas las autoridades del Instituto Mexicano del Segu...

Subcontratación laboral. Nuevas obligaciones para servicios especializados

Bien conocido es que el decreto de subcontratación se presentó recientemente al Senado de México, el dictamen del 19 de abril de 2021, fue aprobado el día 20, y publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 23, ambos del mismo mes de abril. Las...

Iniciativa de reforma laboral del Grupo Parlamentario de Morena

El 22 de diciembre de 2018 se publicó en la Gaceta Parlamentaria de la Cámara de Diputados una Iniciativa del Grupo Parlamentario de Movimiento Regeneración Nacional (Morena)1 que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones de la Ley Federal del Tr...

Nuevas reglas sobre retiros programados

Cuando por disposición de la ley o por elección de los trabajadores se deben pagar las pensiones de invalidez, cesantía en edad avanzada o vejez conforme a la Ley del Seguro Social (LSS) actualmente vigente (Ley 97), los trabajadores pueden optar por disf...

Reforma laboral en materia de plataformas digitales de trabajo

La abundante literatura en la materia ha señalado los beneficios de las plataformas digitales de trabajo, pero también las desventajas y, entre ellas, la desprotección sociolaboral; por ello, ha sido objeto de un gran debate internacional...

Reforma a la subcontratación

El Ejecutivo Federal, a través de la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (SPTS), presentó en el tercer trimestre de 2020, una iniciativa de reforma con el objetivo de prohibir la subcontratación. Después de varios acercamientos con la iniciativa pri...

Internacionalización laboral y seguridad social, convenio celebrado entre México y el Reino de España

Hoy en día, la movilidad de los trabajadores en el ámbito internacional se ha intensificado, buscar oportunidades de trabajo en otros países es una constante, las razones son diversas, búsqueda de mejores ingresos, desarrollo profesional, especialización ...

Solicitar reporte informativo de semanas cotizadas del asegurado vía Internet

Estimados lectores, en esta ocasión hablaremos de las semanas cotizadas del asegurado. El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) es la institución con mayor presencia en la atención a la salud y en la protección social de los mexicanos, desde su fund...

Modificación artículos 121 y 122 del RLFT

Dentro del Título III (Condiciones de trabajo), Capítulo VIII, que comprende los artículos 117 al 131 se regula lo relativo a la ''Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas'' (PTU) en aspectos tales como el derecho de los trabaja...

Rectificación de la prima de riesgos de trabajo y los medios de defensa

Durante los meses de mayo y junio, el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) revisa las declaraciones de grado de riesgo de las empresas presentadas por estas en febrero y en caso de detectar alguna diferencia en los datos, efectúa una rectificación ...

Iniciativa sobre justicia laboral

El 7 de diciembre de 2017, dos senadores del Grupo Parlamentario del Partido Revolucionario Institucional (PRI) presentaron ante la Cámara de Senadores la iniciativa con Decreto por el que se expide la Ley del Instituto Federal de Conciliación y Registros...

SCJN: Subcuenta de Vivienda, inembargable

La Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) confirmó que los fondos de Subcuenta de Vivienda no podrán ser objeto de embargo, excepto cuando se trate de créditos del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit)....

Oaxaca se suma al programa de crédito para empleados estatales del Infonavit

El pasado 24 de febrero en Oaxaca de Juárez, Oaxaca, el Director General Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit), Alejandro Murat Hinojosa, y el Gobernador Constitucional del estado de Oaxaca, Gabino Cué Montagudo, fi...

Puebla se suma al programa de crédito para empleados estatales del Infonavit

El pasado 11 de febrero, Director General del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit), Alejandro Murat Hinojosa, y el Gobernador Constitucional del estado de Puebla, Rafael Moreno Valle Rosas, firmaron un convenio de ...

Impulsa Infonavit comunidades sustentables

Como parte de las acciones que implementa el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) para generar y mantener un equilibrio en la vida de las personas y contribuir positivamente en la calidad de vida de los mexicanos, ...

Acuerdo 002/DIR IMSS de formatos de trámites, por el que se establece la Ventanilla Única Nacional para los Trámites e Información del Gobie

El pasado 10 de noviembre fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Acuerdo 002/DIR y su Anexo Único por el cual el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) dio a conocer el diseño estandarizado de los formatos de trámites con motivo...

La subcontratación laboral y la Ley del Seguro Social. Algunas reflexiones y contradicciones

En recientes publicaciones, se ha abordado el temade la subcontratación laboral desde el punto devista de la causación del impuesto al valor agregado(IVA), llevándose a cabo el análisis de la figura paradeterminar si se está ante la prestación de un servi...

Beneficios fiscales 2015 para trabajadores temporales del campo

Los trabajadores eventuales del campo y sus patrones cuentan con un beneficio fiscal, consistente en una reducción al salario base de cotiza...

Integración al salario base de cotización de los planes privados de pensiones

Los planes de pensiones buscan complementar y asegurar a los trabajadores un ingreso en su vejez. La cantidad de ingreso que se pretende obtener es conocida como tasa de reemplazo, que será el porcentaje de la pensión con respecto al último salario; de ta...

Infonavit apoya a afectados por ''Odile''

El pasado 18 de septiembre, en San José del Cabo, Baja California, el director general del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para ...

Licencia para padres o madres de menores con cáncer

El pasado 4 de junio de 2019 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) un Decreto de adiciones a la Ley del Seguro Social (LSS) y a la Ley Federal del Trabajo (LFT), para incorporar a ambas la obligatoriedad de conceder a los padres o madres ...

Condicionamientos internos del IMSS en materia de previsión social, alimentación y habitación

En el segundo semestre de 2014 el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) llevó a efectos la expedición de dos criterios normativos inte...

Inscripción en el Buzón del Instituto Mexicano del Seguro Social

El pasado 5 de agosto de 2024 el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Acuerdo número ACDO.AS2.HCT.230724/261.P.DIR, dictado por el H. Consejo Técnico del IMSS y en donde aprobó los lineamientos...

Diferentes esquemas de registro patronal para el IMSS: ¿gasto o ahorro?

Siempre que abrimos un nuevo centro de trabajo, buscamos presencia en donde vamos teniendo éxito empresarial; sin embargo, además de los beneficios que podamos obtener por este crecimiento, también nos enfrentamos al cumplimiento de obligaciones en materi...

El Teletrabajo. Sus efectos ante el Seguro Social, Infonavit e impuesto sobre la renta

El pasado 11 de enero de 2021, con vigencia a partir del día siguiente, se publicó el Decreto por el que se reforma el artículo 311 y se adicionó el Capítulo XII Bis de la Ley Federal del Trabajo –LFT– (artículos 330-A al 330-K), a través del cual se da l...

Criterios para presentar informativas de contratos ICSOE y SISUB

Con la reforma de subcontratación laboral publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el 23 de abril de 2021, se modificaron la Ley del Seguro Social (LSS) y la del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) y...

Infonavit fortalece presencia en Michoacán

El pasado 5 de marzo, teniendo como marco la ciudad de Morelia, Michoacán, se anunció que en 2014 en el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) se entregarán más de 11 mil créditos para vivienda....

Infonavit: Programas de apoyo y beneficios a patrones

Con fecha del 10 de octubre de 2014 y con motivo de las severas afectaciones que se dieron durante septiembre del mismo año en los municipio...

Descuento y embargo al salario de los trabajadores por deudas civiles

La Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) ha resuelto, en contradicción de tesis, que los salarios de los trabajadores pueden ser ret...

Portabilidad de los derechos para obtener pensión de vejez y cesantía en edad avanzada en las Leyes del IMSS y del ISSSTE

Durante muchos años las personas que habían cotizado en el régimen de la Ley Federal del Trabajo (LFT) –Apartado A– o ante una entidad gubernamental –Apartado B– solicitaban y obtenían una jubilación, o también llamada pensión de cesantía en edad avanzada...

Modificaciones en materia de operaciones del Sistema de Ahorro para el Retiro

El día 29 de junio de 2021 se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) “Modificaciones y Adiciones a las Disposiciones de Carácter General en Materia de Operaciones de los Sistemas de Ahorro para el Retiro”, para ajustarlas a la reforma de p...

Planes privados de pensiones y su no integración al salario base de cotización y salario base de aportación

Algunas empresas, con el ánimo de remunerar de mejor manera a sus empleados, han implementado planes de pensiones privados con los cuales buscan que los trabajadores tengan acceso a una prestación que les sea benéfica al terminar su relación laboral o al ...

Nuevas reglas para el otorgamiento de créditos a los trabajadores derechohabientes del Infonavit y sus principales cambios

El pasado 23 de julio del presente año, fueron publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) las reglas para el otorgamiento de créditos, las cuales fueron aprobadas por el H. Consejo de Administración del Instituto del Fondo Nacional de la Vivie...

La previsión social y los riesgos de trabajo en la banca de desarrollo

El presente artículo ha sido diseñado para enfatizar las prestaciones y riesgos de trabajo que se dan en la banca de desarrollo, así como mostrar dichos riesgos de trabajo en las mismas, sin minimizar las prestaciones que se dan en la iniciativa privada. ...

Maestros y profesores de asignatura, ¿sujetos al régimen obligatorio de seguridad social?

Existen muchas dudas sobre si los maestros y profesores de asignatura en las escuelas y universidades están o no sujetos al régimen obligatorio de seguridad social en México, derivado de diferentes criterios que las autoridades fiscales de seguridad socia...

Implicaciones en seguridad y salud en el trabajo de la nueva Ley de Infraestructura de la Calidad

Uno de los elementos más importantes que regulan las obligaciones en materia de seguridad y salud en el trabajo lo constituyen las Normas Oficiales Mexicanas en Materia de Seguridad y Salud en el Trabajo (NOM-STPS), que hasta la fecha habían venido dictán...

La Ley del Seguro Social y la subcontratación de obras y servicios especializados

Desde muchos años atrás, se ha acudido a personas que se dedican a prestar servicios a terceros, dentro de los cuales se encuentran, por ejemplo, los servicios de limpieza, de los que podemos darnos cuenta al acudir a organizaciones públicas o privadas qu...

Criterio IMSS. Alimentación y habitación no integran el SBC, solamente las pagadas en especie

El H. Consejo Técnico del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) aprobó en sesión ordinaria el criterio 02/2024/NV/SBCLSS-27-V, una condición adicional sobre la integración del salario base de cotización (SBC), en relación con los conceptos...

Acuerdos del Seguro Social sobre trabajadores domésticos, Programa Jóvenes Construyendo el Futuro y firmado electrónico de documentos

El pasado 29 de marzo de este año, fueron publicados en el Diario Oficial de la Federación (DOF) tres acuerdos dictados por el H. Consejo Técnico del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). Los enlistamos a continuación....

Criterio de interpretación para efectos administrativos del Seguro Social respecto del pago de incapacidades por maternidad

Con fecha 24 de agosto del presente, fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Criterio de interpretación para efectos administrativos del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), a través del cual el titular de la Dirección de Pres...

SIDEIMSS

El artículo 16 de la Ley del Seguro Social (LSS) establece como obligación para los patrones que tengan un promedio anual de 300 trabajadores o más en el ejercicio inmediato anterior, así como para los patrones que no rebasen ese límite de trabajadores y ...

El ABC del REPSE, ICSOE y SISUB

En estos últimos meses han surgido abreviaturas respecto a nuevas obligaciones de cumplimiento, mismas que nos pueden generar confusiones, y todas relacionadas con la reforma en materia de subcontratación laboral publicada el pasado 23 de abril de 2021, e...

Reforma laboral, ¿qué nos espera?

En abril de 2016, el Ejecutivo Federal, presentó ante el Senado de la República, una iniciativa de reforma a los artículos 107 y 123 de la Constitución, en la cual principalmente se propusieron tres cosas: 1) la desaparición de las Juntas de Conciliación ...

Actualización de las disposiciones de carácter general a los planes de pensiones

Recordemos que la Ley del Seguro Social (LSS) marca como elementos no integrantes del salario base para cotizar ante el Instituto Mexicano d...

Las sentencias de la SCJN y la seguridad social. Pensión por viudez en el matrimonio

La Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), con motivo de la reforma constitucional del año 2011, reconoció los derechos humanos en el texto constitucional, estableciendo la obligación de interpretar las normas de conformidad con la Constitución y c...

Reformas a las Leyes Federal del Trabajo y del Seguro Social en materia de personas trabajadoras del hogar

El 2 de julio de 2019 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) una nueva modificación a la Ley Federal del Trabajo (LFT) y a la Ley del Seguro Social (LSS) mediante el DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposicione...

Infonavit, IMPI y PGR se unen para evitar uso fraudulento de imagen

Con la finalidad de proteger a sus derechohabientes, evitar malas prácticas y abusos, el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit), la Unidad Especializada en la Investigación de Delitos contra el Derecho de Autor y la ...

Firman IMSS e Infonavit convenio de colaboración administrativa e intercambio de información

Con la finalidad de ampliar la colaboración administrativa e intercambio de información, documentación y capacitación en materia de pensiones que permita una mayor simplificación administrativa en beneficio de los pensionados, el Instituto Mexicano del Se...

Reglas para el otorgamiento de créditos a los trabajadores derechohabientes del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabaja

El pasado 27 de noviembre de 2018, el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) publicó a través del Diario Oficial de la Federación (DOF) modificaciones a las Reglas para el Otorgamiento de Créditos a los Trabajadores ...

El Infonavit facilita trámites por Internet en el Estado de Colima

El Director General del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit), Alejandro Murat Hinojosa, firmó el pasado mes de diciembre un convenio de colaboración con el Gobierno de Colima en materia de cancelación de hipotecas ...

Generalidades del Servicio Integral de Registro de Obras de Construcción

En el presente artículo abordaremos el tema de las generalidades del Servicio Integral de Registro de Obras de Construcción (SIROC). Pero antes de ello, es importante señalar que, conforme a lo establecido en el artícu......

Acuerdo Técnico del IMSS que reconoce el Covid-19 como riesgo de trabajo en trabajadores, durante el periodo de contingencia

Los artículos 38, fracción III y 68, fracción IX, del Reglamento Interior del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), establecen que dentro de las facultades del Secretario del H. Consejo Técnico y Secretario General del propio Instituto, se encuentr...

Programa de Mejora del IMSS para el pago en cuenta bancaria de subsidios por incapacidad a asegurados

El pasado 30 de noviembre, a través de comunicado de prensa 370/2017, el entonces director del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), Mikel Arriola, anunció el Programa de Mejora para el Pago de Subsidios, trámite con el cual los asegurados podrán r...

Reglas al régimen obligatorio del IMSS. Trabajadores del hogar

El pasado 31 de agosto de 2020, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Acuerdo ACDO.AS2. HCT.220720/190.P.DIR, del H. Consejo Técnico del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) con las “REGLAS DE CARÁCTER GENERAL DE LA PRUEBA PILOT...

Aspectos fiscales a considerar en la transferencia de empleados por las reformas en subcontratación

A partir de la publicación, el 23 de abril de 2021, en el Diario Oficial de la Federación (DOF), del Decreto mediante el cual se dio a conocer la reforma en materia de subcontratación laboral, los empresarios, el personal de recursos humanos, nóminas y co...

Infonavit y ONU-HABITAT anuncian colaboración en la ''Iniciativa Global de Ciudades Prósperas''

El pasado 9 de abril en Medellín, Colombia, el Director General del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit), Maestro Alejandro Murat Hinojosa, y el Jefe de la División de Monitoreo y Evaluación del Programa de las Nac...

Buzón IMSS

El 9 de julio de 2020, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Acuerdo ACDO.AS2.HCT.240620/170.P. DIR, que contiene los “Lineamientos generales para el uso del Buzón IMSS”, dictados por el H. Consejo Técnico del Instituto Mexicano del Se...

Reconocen al Infonavit en Equidad de Género

Con una planta laboral que cuenta con el 53% de la participación de mujeres (2 mil 201 personas), una de las más altas en todo el país, el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) trabaja por ofrecer un espacio laboral...

Tamaulipas se suma al Programa de Crédito para Empleados Estatales del Infonavit

El pasado 2 de abril, el Director General del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit), Alejandro Murat Hinojosa, y el Gobernador Constitucional del estado de Tamaulipas, Egidio Torre Cantú, firmaron un convenio de col...

Reformas en materia de subcontratación

El veintitrés de abril de este año, se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) diversas reformas a los ordenamientos laborales, cuya finalidad era regular, de nueva cuenta, la figura de la subcontratación, que se había regulado previamente,...

Todo lo que debe saber sobre el seguro de riesgos de trabajo en 2025

El seguro de riesgos de trabajo es un componente esencial dentro de las obligaciones patronales en México, ya que protege a los trabajadores frente a accidentes y enfermedades relacionadas con sus actividades laborales...

Lineamientos para la operación del Buzón IMSS

El Buzón IMSS es un sistema de comunicación electrónico implementado y administrado por el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), establecido en su página de internet y a través del cual podrá realizar la notificación de cualquier acto...

Ajuste anual de ISR a salarios 2022

El artículo 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece que los contribuyentes que hagan pagos por los conceptos a que se refiere el Capítulo I “De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado”...

Participación de utilidades a trabajadores: Preguntas frecuentes Su respuesta en materia laboral y fiscal

Concluido el ejercicio fiscal 2018 y presentada la declaración anual, las empresas y las personas físicas deben cumplir con una obligación más: entregar la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las empresas (PTU); obligación que, además d...

Aguinaldo 2018, aspectos laborales y repercusiones fiscales

Una de las prestaciones laborales obligatorias más conocidas y esperadas entre los trabajadores de nuestro país es el aguinaldo, mismo que es recibido por éstos cada fin de año. Este importante beneficio debe pagarse a los trabajadores, por ley, antes del...

Ajuste anual por salarios 2021

En vísperas de que concluya el ejercicio fiscal de 2021 es de mencionar la trascendencia que tiene el conocer las distintas obligaciones de los contribuyentes en materia de impuesto sobre la renta (ISR), para cuando sea el caso de que tengan trabajadores ...

Implicaciones laborales, fiscales y de seguridad social del aguinaldo

El aguinaldo es un obsequio, regalo o paga extraordinaria que se realiza con motivo de las fiestas decembrinas, para que los trabajadores cuenten con recursos adicionales que hagan frente a las erogaciones típicas de la temporada. Aunque, en sus inicios, ...

Impuesto sobre la renta anual de trabajadores

Una de las obligaciones en materia de impuesto sobre la renta (ISR) de las personas que pagan salarios, señala la fracción III del artículo 99 de esa ley, es la de calcular el impuesto anual de las personas que les hubieran prestado servicios personales s...

La desindexación del salario mínimo

La historia del salario mínimo en nuestro país inició el 1 de enero de 1934, bajo el gobierno del Ingeniero Abelardo L. Rodríguez; de 1934 a 1962, solamente existió el Salario Mínimo General, escindiéndose en 1962 en Salarios Mínimos General y Profesional...

Aguinaldo 2016. Cálculo y determinación del ISR

El aguinaldo en México es una gratificación que se otorga a los trabajadores de manera anual. Para todasaquellas personas (físicas o morales) que tienen trabajadores es una obligación establecida en la Ley Federal delTrabajo (LFT), en su artículo 87, el c...

Cálculo anual del ISR por salarios e ingresos asimilables 2019

El impuesto sobre la renta (ISR) lo causan las personas físicas y morales de manera anual por la obtención de sus ingresos, cuando sucedan las situaciones jurídicas o de hecho reguladas por la Ley del citado impuesto. Por tal motivo, los trabajadores está...

Aguinaldo 2019. Fundamentos legales y tratamiento fiscal

Con la cercanía del fin de año llegan también ciertas obligaciones y derechos laborales, en específico, una prestación ineludible para los trabajadores de México, nos referimos al pago de aguinaldo. La Ley Federal del Trabajo (LFT) establece puntualmente ...

Teletrabajo. El derecho a la desconexión, a propósito de la NOM 37

Las Tecnologías de la Información y la Comunicación (TIC) han revolucionado todos los aspectos de la vida en sociedad. Han brindado ciertas oportunidades, pero también algunos riesgos....

Determinación de la renta gravable de PTU, cálculo laboral y del ISR

Mayo es relacionado dentro del ámbito laboral como el mes de pago de la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas (PTU), por lo que, a través del presente trabajo, se revisan los aspectos más básicos relativos a su renta gravable...

El aguinaldo

Dentro de los derechos que tienen los trabajadores en una relación laboral, como el percibir un salario remunerador, que se respete el horario laboral y gozar de un periodo de descanso, entre otros, se encuentra también, el derecho a percibir una cantidad...

Incumplimiento en la presentación de la declaración anual 2022 por errores en la emisión de CFDI de nómina

Se describen los procedimientos que pueden llevar a cabo las personas físicas asalariadas que se encuentren en el supuesto de incumplimiento en la presentación de la declaración anual 2022 por errores en la emisión de CFDI de nómina...

Opciones sobre acciones, tratamiento fiscal 2015

Una de las formas de retribución de las grandes empresas al personal que realiza labores gerenciales, en reconocimiento a su productividad y valor agregado en su trabajo, lo constituye el sistema de recompensas conocido como ''opciones sobre acciones'' (s...

El aguinaldo

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Pago del aguinaldo en materia laboral

El origen del aguinaldo surge de una tradición de los antiguos romanos, quienes llamaban ''strenae'' a los regalos que se intercambiaban con sus amigos en honor a los dioses y como señal de feliz augurio. También tiene su raíz en la costumbre del pueblo d...

El subsidio para el empleo como requisito para la deducción de la nómina

En México, a todos los trabajadores reconocidos por una relación laboral se les otorga un subsidio para disminuir su impuesto sobre la renta (ISR), que incluso puede hacer no sólo reducir el impuesto, sino generar una cantidad a favor del trabajador. Es e...

Aguinaldo. Sus implicaciones laborales, fiscales y de seguridad social

El aguinaldo se trata de una gratificación extraordinaria que reciben los trabajadores con el objeto de que cuenten con un flujo de efectivo adicional que les permita hacer frente a los gastos típicos que se efectúan durante las fiestas decembrinas, que e...

Fecha límite para corregir los CFDI con complemento de nómina con errores de 2022 en 2023

La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), en su artículo 99, fracción III, señala que se podrá utilizar el comprobante fiscal digital por Internet (CFDI) como un recibo de pago para efectos laborales. ● El Código Fiscal de la Federación (CFF), artículo 2...

Asimilados a salarios

En materia fiscal se habla mucho del tratamiento que la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) da a algunosingresos a los cuales se les conoce como ''asimilados a salarios'', pero surgen entonces las preguntas ¿qué sonlos asimilados a salarios?, ¿se consi...

Ajuste anual por salarios 2016

En vísperas de que concluya el ejercicio fiscal de 2016, es de mencionar la importancia que tiene el conocer las distintas obligaciones de los contribuyentes en materia de impuesto sobre la renta (ISR) para cuando tengan trabajadores a su cargo. En este c...

Ajuste anual de ISR a salarios 2020

El artículo 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece que los contribuyentes que hagan pagos por los conceptos a que se refiere el Capítulo I “De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado”...

Reflexiones sobre el ajuste al monto de PTU

En el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Federal del Trabajo (LFT) en materia de Subcontratación Laboral, publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 23 de abril de 2021...

Opinión y análisis fiscales y en materia de lavado de dinero, aplicables al outsourcing

El fenómeno del outsourcing o subcontratación ha tenido un gran eco y aceptación en la esfera económica nacional, ya que es una estructura que dota de dinamismo a las operaciones de subordinación al trasladar a un tercero la carga administrativa que impli...

Base para la exención en pagos por separación, ¿salario mínimo general o unidad de medida y actualización?

En días pasados, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) dio a conocer el Criterio Jurisdiccional 26/2019, en el cual menciona que, para el pago del impuesto sobre la renta (ISR) por concepto de primas de antigüedad, retiro e indemnizac...

Ajuste anual de salarios 2018

Una de las obligaciones tributarias en materia de impuesto sobre la renta (ISR) de las personas que pagan salarios es la que se deriva del cálculo anual de dicha contribución por parte de quienes les hubieran prestado servicios personales subordinados en ...

El marco normativo de la UMA y su aplicación en el artículo 93 de la Ley del ISR

Se entiende por ''salario'' la contraprestación que paga el patrón a un trabajador por el servicio que este le presta de forma subordinada. La Ley Federal del Trabajo (LFT) define el salario como la retribución que debe pagar el patrón al trabajador por s...

Nuevas disposiciones relacionadas con trabajadores

En las últimas semanas del año anterior, se dieron a conocer diversas disposiciones que están relacionadas con los trabajadores, por lo que es importante tenerlas presentes en este año 2024...

Aguinaldo. Sus implicaciones laborales, fiscales y de seguridad social

El aguinaldo es un pago extraordinario, complementario al salario, el cual los patrones efectúan para que los trabajadores cuenten con recursos monetarios extras para poder hacer frente a los gastos típicos que tienen lugar durante las fiestas decembrinas...

Temas selectos de ISR de salarios 2017

El tratamiento fiscal de los salarios es un tema siempre importante que amerita un análisis regular. En este artículo examinaremos diversos tópicos relacionados con los asalariados y los denominados como ''asimilados''. Dada la magnitud de esta materia, d...

CFDI por concepto de nómina, ¿medida de simplificación, fiscalización y/o complicación?

El pasado 11 de diciembre de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) misma que abrogó a su similar, publicada en el DOF el día 1 de enero de 2002. El nuevo ordenamiento, a diferencia del ...

Integración del salario

Existen cuatro tipos de ingresos que un trabajador puede percibir de su empleador: 1. Salario. 2. Prestaciones que derivan de una relación laboral. 3. Participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa (PTU). 4. Prestaciones percibidas como...

Ajuste anual por salarios 2024

En vísperas de que concluya el ejercicio fiscal de 2024, es de mencionarse la importancia que tiene el conocer las distintas obligaciones de los contribuyentes en materia del impuesto sobre la renta (ISR) para cuando sea el caso de que cuenten con...

Aguinaldo. Tratamiento fiscal

El aguinaldo es un término que se utiliza en México para identificar la obligación que tienen los patrones de otorgar a los trabajadores una gratificación que tiene la característica de ser anual y pagarse en términos generales en el mes de diciembre. Seg...

Actualización de normas para la realización de obras especializadas o prestación de servicios especializados

El viernes 3 de febrero de 2023, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) un Acuerdo emitido por la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS), para endurecer las reglas de aplicación y vigilancia en materia de la obligación en el tema...

Aguinaldo. Sus implicaciones laborales, fiscales y de seguridad social

El aguinaldo es un pago extraordinario, complementario al salario, que los patrones efectúan para que los trabajadores cuenten con recursos monetarios extras para poder hacer frente a gastos típicos que se efectúan durante las fiestas...

Nueva regulación en materia de pensiones alimenticias

El 8 de mayo y el 3 de agosto de 2023 se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el “Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley General de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes...

Actualización del complemento de nómina, versión 1.2

De conformidad con artículo Noveno, fracción X, de las Disposiciones Transitorias de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) 2014, publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el día 11 de diciembre de 2013, la obligación de presentar la declar...

¿Es obligatorio aplicar el nuevo subsidio para el empleo?

El pasado 1 de mayo se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) un decreto que otorga un nuevo subsidio para el empleo y que pretende sustituir al que actualmente está regulado en el artículo décimo del “Decreto por el que se reforman...

Salario mínimo 2024 y sus efectos

El 1 de diciembre de 2023 se emitió el boletín 13/2023 por el Consejo de Representantes de la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos (CONASAMI), mediante el cual se dieron a conocer los incrementos a los salarios mínimos para 2024...

Regulación del home office o teletrabajo

El pasado 9 de diciembre de 2023, entró en vigor la Norma Oficial Mexicana (NOM) NOM-037-STPS-2023, denominada “Teletrabajo-Condiciones de seguridad y salud en el trabajo”, de fecha primero de junio de 2023 y que fue publicada en el Diario Oficial de la...

Registro Nacional de Obligaciones Alimentarias (pensiones alimenticias)

El derecho-deber alimentario es una de las máximas expresiones de solidaridad existente entre los miembros de la familia y representa uno de los más elementales derechos de la persona....

Recibos de pago de nómina CFDI

Como parte de las reformas fiscales, a partir del 1 de enero de 2014, todos aquellos contribuyentes que hagan pagos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado, tienen la obligación de emitir recibos de pago de nómina a...

Ingresos exentos a considerar en el cálculo del ISR a los salarios

Un tema muy importante a considerar para el cálculo del impuesto sobre la renta (ISR), que realizan los patrones a sus trabajadores, es sin lugar a dudas el de los ingresos exentos, el cual ya está comenzando a ser vigilado por las autoridades fiscales, q...

Aspectos fiscales de los viáticos

En diversas ocasiones, las actividades de los contribuyentes no se limitan a su área geográfica, sino que tienen la necesidad de concretar actividades fuera de su ciudad o incluso de su país; tal situación se acentúa si en el exterior cuentan con sucursal...

ISR de los ingresos por salarios

La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) considera ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral. A diferencia de la Ley Federal del Trabajo (LFT), la LISR contempla u...

Actualización al Registro de Prestadoras de Servicios Especializados u Obras Especializadas 2023

Históricamente, el derecho del trabajo se ha ido adaptando a las nuevas formas de relación entre la persona trabajadora y el patrón. Los cambios en las empresas y en el contexto económico han derivado en una multiplicidad de modalidades de la relación lab...

Aplicación del subsidio para el empleo a los trabajadores 2025

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) dio a conocer en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 31 de diciembre de 2024, en su edición vespertina, el Decreto por el que se modifica el diverso que otorga el subsidio para el empleo (SPE)...

Cuando las horas extras son delito: El Protocolo de Palermo en materia laboral y el derecho a la desconexión en el teletrabajo

El pasado mes de junio de 2024, el sector patronal en México empezó a manifestar sus preocupaciones ante la publicación, por parte del Ejecutivo Federal, a través de la Secretaría de Gobernación, del “Decreto por el que se reforman y adicionan diversas...

Nuevo subsidio para el empleo a los trabajadores

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) dio a conocer, el pasado 1 de mayo de 2024, en la edición vespertina del Diario Oficial de la Federación (DOF), el Decreto por el cual se otorga un Subsidio para el Empleo (SPE) mensual...

Unidad de Cuenta de la Ciudad de México

El Gobierno del Distrito Federal, como una primera fase de la ruta trazada para alcanzar el objetivo de impulsar la recuperación del salario...

Dictamen de la Ciudad de México 2022

Considerando que dictaminar el cumplimiento de obligaciones fiscales por el año de 2022 es una obligación que se impone a los contribuyentes que se ubican en alguno de los supuestos mencionados en el artículo 58 del Código Fiscal de la Ciudad de México....

Del impuesto a la emisión de gases contaminantes a la atmósfera

En la reforma al Código Financiero del Estado de México para 2022 se publicó el artículo 69 S, en donde se menciona que están obligadas al pago del impuesto a la emisión de gases contaminantes a la atmósfera, las personas físicas y jurídicas colectivas qu...

Impuesto a la venta final de bebidas con contenido alcohólico

Desde el año 2018, en las reformas al Código Financiero del Estado de México, se estableció un nuevo impuesto denominado “Del Impuesto a la Venta Final de Bebidas con Contenido Alcohólico”, y se puede observar que con su publicación los gobiernos buscan r...

PTU, nuevo procedimiento para determinar la renta gravable 2014

Dentro de los múltiples cambios a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), derivados de la Reforma Hacendaria y Social 2014, se encuentra el nuevo procedimiento para determinar la renta gravable para la Participación de los Trabajadores en las Utilidade...

Requerimientos de la autoridad en la CDMX

El impuesto predial es un impuesto que debemos pagar cada año si somos propietarios o poseedores de un bien inmueble; para estos efectos, hemos de tener presentes los elementos que intervienen en su determinación como son el terreno y las construcciones a...

Reformas para la Ciudad de México en 2020

En el presente artículo haremos referencia a las reformas fiscales para 2020 que se han dado a conocer, aplicables a la Ciudad de México (CDMX), publicadas el 23 de diciembre de 2019....

Pago de contribuciones ante la llegada de Otis

El 24 de octubre de 2023 llegó al estado de Guerrero un huracán con el nombre de Otis, lo cual provocó muchos daños a las instalaciones de varias empresas. Ante dicho evento estos empresarios se preguntan...

Dictamen de la Ciudad de México 2019

Considerando que dictaminar el cumplimiento de obligaciones fiscales por el año de 2019 es un deber que se impone a los contribuyentes que se ubican en alguno de los supuestos mencionados en el artículo 58 del Código Fiscal de la Ciudad de México (CDMX) v...

Dictamen del Distrito Federal 2014

Considerando que dictaminar el cumplimiento de obligaciones fiscales por el año 2014 es una obligación que se impone a los contribuyentes que se...

Modificaciones al Código Fiscal de la Ciudad de México 2022

Estimados lectores, como cada año, nos permitimos comentar para ustedes los cambios más relevantes aplicables en la Ciudad de México en materia fiscal; ya que es importante estar al tanto de estas modificaciones para aplicarlas en el desarrollo de nuestra...

Dictamen del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal

Estimados lectores, en esta ocasión comentaremos lo referente a la obligación de la presentación del Dictamen de erogaciones por remuneraciones al trabajo personal, al que obliga el Código Financiero del Estado de México, en su artículo 47-A, referente a ...

Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan disposiciones del Código Fiscal del DF

En este artículo haremos referencia a las reformas que se han dado a conocer aplicables al Distrito Federal, publicadas el 22 de diciembre de 20...

Dictamen del impuesto sobre erogaciones

Estimados lectores, en esta ocasión comentaremos lo referente a la presentación del dictamen del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal a que obliga el Código Financiero del Estado de México, en su artículo 47-A, y al registro q...

Dictamen de la Ciudad de México 2016

Considerando que dictaminar el cumplimiento de obligaciones fiscales por el año de 2016 es una obligación que se impone a los contribuyentes que se ubican en alguno de los supuestos mencionados en el artículo 58 del Código Fiscal de la Ciudad de México vi...

Diferencias de Dictamen del DF 2013

Es de todos conocido que en abril de 2014 se debe presentar el Dictamen de Cumplimiento de las Obligaciones Fiscales establecidas en el Código Fiscal del Distrito Federal; también, todos sabemos que las reglas para la Presentación del Dictamen salieron pu...

Acuerdos de carácter general por los que se otorgan beneficios fiscales para el pago de contribuciones en el DF

En la Gaceta de Gobierno del Distrito Federal del día 15 de enero de 2014 se dieron a conocer diversos acuerdos y resoluciones de carácter general, en donde se otorgan beneficios fiscales en favor de contribuyentes residentes en el Distrito Federal, como ...

Modificaciones al Código Fiscal de la Ciudad de México 2024

Estimados lectores, como cada año, comentamos para ustedes los cambios más relevantes aplicables en materia fiscal en la Ciudad de México, publicados en la Gaceta de Oficial de la misma, el 26 de diciembre de 2023...

Código Financiero del Estado de México 2014

El 2 de diciembre de 2013 se publicaron en la Gaceta del Gobierno del Estado de México la Ley de Ingresos del Estado de México; la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México y las modificaciones al Código Financiero del Estado de México, en do...

Impuesto predial en el estado de Morelos

Como pueden apreciar, estimados lectores, el cálculo y pago de este impuesto se realiza en función del valor mayor que resulte entre el avalúo bancario, el avalúo catastral y el valor de operación, que, tal parece que es el modelo de cálculo a seguir a ni...

Facilidades para la Ciudad de México y para el Estado de México 2020

Considerando que al 20 de marzo de 2020 el país se encuentra en un estado de contingencia en temas de salud, las autoridades estatales han dado a conocer facilidades administrativas en favor de los contribuyentes de cada entidad, según sus limitaciones y ...

Comentarios acerca de la condonación de adeudos fiscales en CDMX

Estimados lectores, en esta ocasión abordaremos lo referente a la Resolución que condona adeudos, multas fiscales, recargos, y gastos de ejecución ordinarios de contribuciones fiscales y que otorga facilidades administrativas en la Ciudad de México, publi...

Factura electrónica del formato múltiple de pago de la Tesorería

Estimados lectores, con todas las modificaciones que hay en la legislación dentro de nuestro territorio nacional, nos encontramos con que es preciso realizar diferentes trámites y servicios que se deben llevar a cabo en las administraciones tributarias. L...

Solicitud de registro de patrones del trabajo a domicilio en la Ciudad de México

En la Gaceta Oficial de la Ciudad de México (CDMX), del 30 de agosto de 2021, se publicó el Aviso por el que se dan a conocer los lineamientos para la solicitud de registro de patrones del trabajo a domicilio para contemplar los aplicables para llevar a c...

Dictamen del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal

Estimados lectores, en este artículo exponemos lo referente a la obligación de la presentación del dictamen de erogaciones por remuneraciones al trabajo personal que dicta el Código Financiero del Estado de México en su artículo 47-A....

Impuesto a la venta final de bebidas con contenido alcohólico

Para este 2018, en las reformas al Código Financiero del Estado de México, se establece un nuevo impuesto denominado “Del Impuesto a la Venta Final de Bebidas con Contenido Alcohólico”, con cuya aplicación podemos observar que los gobiernos solamente busc...

Comentarios acerca de la compensación de contribuciones en el Estado de México

Estimados lectores, en esta ocasión les comentaremos sobre las Reglas de Carácter General de la Secretaría de Finanzas del Estado de México para el ejercicio fiscal 2021. Dentro del cuerpo del documento en cuestión, publicado el 10 de febrero de 2021, se ...

Reformas al Código Financiero del Estado de México 2021

Como cada año, para 2021 se dieron a conocer las reformas fiscales aplicables a las personas que viven o tienen operaciones o actividades en el Estado de México, contempladas en el Código Financiero del Estado de México o en las Leyes de Ingresos del Esta...

Prórroga para la presentación del aviso y del dictamen del DF

Bajo la consideración de que dictaminar el cumplimiento de obligaciones fiscales por el ejercicio fiscal de 2013 es una obligación de las personas físicas y morales que se ubican en alguno de los supuestos mencionados en el artículo 58 del Código Fiscal d...

Reformas al Código Fiscal del DF para 2014

En este documento haremos referencia a las reformas que se han dado a conocer, aplicables al Distrito Federal, publicadas el 31 de diciembre de 2013. Son conceptos que se aplican al impuesto sobre nóminas, al impuesto predial, a los derechos por el sumini...

Dictamen del impuesto sobre erogaciones

En este artículo comentaremos lo referente a la presentación del dictamen por erogaciones por remuneraciones al trabajo personal a que obliga el Código Financiero del Estado de México en su artículo 47-A, como sigue....

Reforma fiscal para la Ciudad de México 2021

Como cada año, en este 2021, se dan a conocer los cambios al Código Fiscal de la Ciudad de México, estableciendo las nuevas reglas aplicables en la determinación de las contribuciones locales. En particular, para este año que inicia hay cambios notables p...

CFDI 3.3 ¿En qué momento se considera pagado el IVA?

La reforma al Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2017, en su versión 3.3, entró en vigor el 1 de julio de 2017, sin embargo, los contribuyentes podrán emitir comprobante fiscal digital por Internet (CFDI) versión 3.2 hasta el 30 de nov...

El municipio

Los países, también denominados Estados, en términos jurídicos, están compuestos por un territorio determinado, una población y una forma de...

Impuesto al valor agregado. Acreditamiento, siempre que el contribuyente haya realizado actividades gravadas

...

Exención del impuesto al valor agregado en atención médica

En la práctica profesional es común encontrarnos con cuestionamientos relativamente sencillos sobre las actividades que genera el impuesto al valor agregado (IVA), relacionadas con servicios médicos, las cuales están exentas del mismo. No obstante, existe...

Estímulos fiscales en ISR e impuestos locales por contratación de personas con discapacidad y adultos mayores

Las personas con discapacidad y los adultos mayores se encuentran sin duda entre la población más vulnerable y suelen verse afectados por situaciones frecuentemente consideradas discriminatorias al momento de tratar de incorporarse o reincorporarse al mer...

Beneficios fiscales a propietarios de vehículos para el Edomex

En la Gaceta de Gobierno del Estado de México, el pasado 24 de junio, se dio a conocer el “Acuerdo del Ejecutivo del Estado por el que se otorgan beneficios fiscales a propietarios de vehículos destinados al transporte de uso particular”. Recordemos, adem...

¿Qué pasa con el agua en México?

Desde hace unos años en la Ciudad de México (CDMX) padecemos la escasez de agua para consumo humano y para realizar nuestras actividades cotidianas, no hay agua, y en gran parte, desde nuestro punto de vista, el problema...

Reformas para inmuebles en la Ciudad de México

Estimados lectores, en esta ocasión comentaremos lo referente al cobro de rentas y la propiedad privada en relación con los inmuebles ubicados en la Ciudad de México, en específico, lo derivado de las diversas publicaciones que se han dado a conocer...

Complejidad para una publicación en la Gaceta del Gobierno del D. F.

En días pasados por motivos de una reestructuración en la empresa, tuve la oportunidad de participar en un proceso de fusión. Como todos sabemos, uno de los pasos para llevar a cabo dicho proceso es publicarlo en el periódico oficial de la entidad en dond...

Dictamen del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal

Estimados lectores, por encontrarnos en fechas de presentación de aviso y dictamen del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal que obliga el Código Financiero del Estado de México en su artículo 47-A, referente al ejercicio 2023...

La recaudación de última hora. Las multas de tránsito y la Penalización en licencias de manejo en el DF

Entre las obligaciones de los automovilistas en la Ciudad de México y otras entidades federativas, está la de realizar la verificación vehicular cada seis meses conforme al calendario establecido en función del número de terminación de la placa del vehícu...

Modificaciones al Código Fiscal de la Ciudad de México 2023

Estimados amigos lectores, como cada año comentamos para ustedes los cambios más relevantes aplicables en la Ciudad de México (CDMX) en materia fiscal, publicados en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México el 27 de diciembre de 2022. Es importante record...

Acreditamiento del impuesto al valor agregado para personas morales que se encuentren en periodo preoperativo

Con fecha 10 de noviembre de 2017, se publicó en el Semanario Judicial de la Federación la Tesis Aislada en materia administrativa ''VALOR AGREGADO. EL ARTÍCULO 5o., FRACCIÓN I, SEGUNDO PÁRRAFO, DE LA LEY RELATIVA, PERMITE A LAS PERSONAS MORALES QUE SE EN...

Inconstitucionalidad del impuesto predial en el Distrito Federal

...

Acreditamiento del IVA

Las autoridades fiscales han fortalecido su análisis para autorizar la procedencia del acreditamiento del impuesto al valor agregado (IVA), que en consecuencia disminuye el monto del impuesto a pagar; o bien, genera saldos a favor susceptibles de ser soli...

Airbnb, ¿qué es y cuál es su tratamiento fiscal?

Estimados lectores, en esta ocasión comentaremos lo referente al otorgamiento del uso o goce temporal de una habitación amueblada mediante el pago de una cantidad y gestionada a través de una plataforma digital, la cual ha sido muy cuestionada en los...

Impuestos ecológicos

Estimados lectores, en esta ocasión comentaremos lo referente a los impuestos ecológicos y su impacto en las organizaciones, en la recaudación y en el medio ambiente....

Cómo preparo el pago del impuesto predial 2020

El impuesto predial es un gravamen que debemos pagar cada año debido a que somos propietarios o poseedores de un bien inmueble, para estos efectos debemos tener presente que los elementos que intervienen en su determinación son el terreno y las construcci...

Modificaciones al Código Fiscal de la Ciudad de México 2025

Estimados lectores, como cada año, en este artículo comentamos para ustedes los cambios más relevantes aplicables en la Ciudad de México en materia fiscal, publicados en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México, el 27 de diciembre de 2024...

Problema laboral en las empresas: trata de personas

Estimados lectores, el pasado 7 de junio de 2024 se publicó una reforma a la Ley General para Prevenir, Sancionar y Erradicar los Delitos en Materia de Trata de Personas y para la Protección y Asistencia a las Víctimas de estos Delitos...

Reglamento de la Ley del IVA

El pasado 25 de septiembre fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el ''Decreto por el que se Reforman, Adicionan y Deroga...

Alimentos con alta densidad calórica

Antes de entrar en el tema de los alimentos con alta densidad calórica, es recomendable analizar la Norma Oficial Mexicana (NOM) NOM-051-SCFI/SSA1-2010, modificada en 2020; ya que en ella se establece la obligación de incorporar...

Modificaciones al Código Financiero del Estado de México 2022

Estimados lectores, como cada año, nos permitimos comentar para ustedes los cambios relevantes hechos a las leyes aplicables en el Estado de México en materia fiscal. Es importante estar al tanto de estas modificaciones para considerarlas en el desarrollo...

Aspectos relevantes en materia de impuesto especial sobre producción y servicios 2014

Como ya mucho lo hemos oído a lo largo de estos últimos días y a partir de la propuesta del Ejecutivo, que conocimos el pasado mes de septiembre, y con la publicación el pasado 11 de diciembre de 2013 de las modificaciones a la Ley del Impuesto Especial S...

Análisis de la reforma fiscal 2022 en actividades no objeto para la LIVA

Para el ejercicio 2022, después de diversos años, con el primer intento en 2004, se logró incluir y reconocer a las actividades no objeto dentro de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), esto, con la intención de que los contribuyentes que realicen...

Causación y registro de IVA en operaciones en moneda extranjera

La globalización ha obligado a algunas empresas a pactar parte de sus operaciones en moneda extranjera, lo cual no sólo tiene repercusiones financieras sino también fiscales, pues la variación en el tipo de cambio (TC) entre la divisa pactada y la moneda ...

IVA: Intereses diferentes de los cobrados por el sistema financiero

Con independencia de la actividad económica manifestada en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) de las partes contratantes, el préstamo mercantil o mutuo con interés encuadra en el supuesto de la fracción II del artículo 1 de la Ley del Impuesto al...

Alimentos con alto contenido calórico servidos en restaurantes no gravan IEPS

El día 31 de octubre de 2013, el H. Congreso de la Unión concluyó en definitiva la aprobación de las reformas a la Ley del Impuesto Especial sobre Productos y Servicios (LIEPS), las cuales fueron publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el d...

¿La subcontratación laboral derivada de un contrato de prestación de servicios no está gravada por el IVA?

Desde el pasado mes de abril se han venido publicando en la página de Internet de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) y en la Gaceta del Semanario Judicial de la Federación tesis aisladas, jurisprudencias y contradicciones de tesis sobre ''si...

Saldo a favor de IVA pendiente de acreditar, ¿se debe actualizar?

El saldo a favor de impuesto al valor agregado (IVA) de periodos anteriores puede tener antigüedad mayor a un mes, meses o años, por ende, cuando se va a acreditar contra el impuesto a cargo, la duda de si se debe actualizar surge porque la Ley del Impues...

Comentarios y sugerencias sobre las invitaciones del SAT fiscalizando CFDI

Desde el inicio de su vigencia y funcionamiento, el comprobante fiscal digital por Internet (CFDI) ha resultado ser una de las herramientas más importantes, si no es que la de mayor relevancia, en materia de fiscalización para el Servicio de Administració...

Tratamiento fiscal de las penas convencionales para efectos de IVA

Uno de los principales impuestos federales es el impuesto al valor agregado (IVA); para el Estado significa una gran recaudación y para el consumidor representa una disminución en su capacidad de consumo, por estas razones y como con cualquier contribució...

Fracción III del artículo 5-C de la Ley del IVA, ¿percibir dividendos es objeto del IVA? Esa técnica legislativa…

El propósito de este artículo es reflexionar sobre la confusión que provoca la fracción III del artículo 5-C de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), debida a una deficiencia de técnica legislativa en la incorporación de parte del texto del artícu...

IVA en la economía digital

Dando continuidad al artículo publicado en la edición número 720 de la revista Consultorio Fiscal, 1 sobre los impuestos a la economía digital, gravar dicha actividad es uno de los retos más importantes que tienen los sistemas tributarios a nivel interna...

Jurisprudencia sobre la compensación en el IVA: su nacimiento y su irretroactividad

Como sabemos, es una obligación de los mexicanos contribuir al gasto público en la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes, para ello, los contribuyentes se han dado a la tarea de interpretar y aplicar los textos normativos. ...

Dictamen del Estado de México, remuneraciones

En este documento trataremos el tema del Dictamen del Estado de México aplicable a las remuneraciones al trabajo personal. Dentro de las reformas fiscales aprobadas para el ejercicio 2008, se publicó en la Gaceta de Gobierno del Estado de México, cambios ...

Prestación de servicio para salud mental gravado y exento de IVA

Para el ejercicio fiscal 2022, el contribuyente persona física en su declaración anual del impuesto sobre la renta (ISR), que presentará en abril de 2023, puede hacer deducibles los pagos por servicios profesionales en materia de psicología.1 Por otro lad...

IVA en transportación internacional aérea de bienes

La legislación fiscal que regula las actividades de exportación e importación de servicios e intangibles en materia del impuesto al valor agregado (IVA) conlleva la interpretación de diversas normas (de la Ley, del Reglamento de la Ley y de los Criterios ...

Solicitud de devolución de IVA, ¿procede cambiar la opción en declaración complementaria?

Cuando para efectos del cálculo del impuesto al valor agregado (IVA), se tiene IVA acreditable mayor al IVA trasladado, se genera un saldo a favor en el impuesto, susceptible de acreditamiento o, en su caso, de solicitar su devolución al fisco federal....

Mecánica de aplicación del Decreto de beneficios fiscales a la venta de jugos, néctares y otras bebidas

Derivado de las tesis de jurisprudencia 34/2006 emitida por la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), se determinó que el artículo 2-A, fracción I, inciso b), numeral 1 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) tiene un tr...

Algunos riesgos en la aplicación del estímulo al impuesto al valor agregado en la franja fronteriza norte

En el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 31 de diciembre de 2018, se publicó un decreto firmado por el presidente de la República, el cual entró en vigor el 1 de enero de 2019. En dicho documento se estableció una vigencia para 2019 y 2020, y el ot...

La nueva DIOT

Las declaraciones que deben presentar los contribuyentes ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) continúan evolucionando, desde la viejas declaraciones que se presentaban en formatos impresos, siguiendo con las que el mismo obligado...

Resolución Miscelánea Fiscal 2020, versión anticipada

El pasado 10 de diciembre, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) liberó en su página web la aplicación informática para que las personas morales vayan tomando las providencias necesarias para cumplir con éxito la presentación de la declaración an...

CFDI 4.0 de ingresos con complemento Carta Porte 2.0. Llenado correcto para evitar multas

El presente artículo está dirigido a todos los contribuyentes que requieren utilizar el comprobante fiscal digital por internet (CFDI) versión 4.0 de tipo ingresos con complemento Carta Porte versión 2.0 del sector autotransporte...

Resolución Miscelánea Fiscal 2022

El pasado lunes 27 de diciembre de 2021, se publicaron en la edición vespertina del Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para el ejercicio 2022 y su Anexo 19. Dicha publicación fue con fundamento en el artículo 33, f...

Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2021

El pasado 3 de mayo de 2021, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2021 y sus Anexos 1-A, 3, 9, 11, 14, 15 y 29. Dicha Resolución entró en vigor al día siguie...

Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal

El pasado 18 de noviembre de 2020, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la versión definitiva de la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) del ejercicio 2020 y sus Anexos 1, 1-A, 3, 11, 14 y 23. Salv...

Cuarta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2020

El pasado 11 de diciembre de 2020, fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Cuarta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) vigente en 2020. Dicha resolución entró en vigor al día siguiente de su publicación...

Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal

El pasado 24 de julio de 2020, fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2020. Con antelación, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) había dado a cono...

Octava Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2022

El pasado 13 de octubre de 2022, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Octava Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para el ejercicio 2022 y sus Anexos 1, 1-A, 11, 14 y 15. Dicha resolución entró en vi...

Resolución Miscelánea Fiscal del ejercicio 2021

El pasado 29 de diciembre de 2020, fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para el ejercicio fiscal de 2021 y su Anexo 19, de conformidad con el artículo 33, fracción I, inciso g), del Código Fiscal ...

CFDI para notarios y notas de crédito

La obligación que tienen tanto personas físicas como personas morales de expedir comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) puede resultar toda una proeza, ya que son muchas las reglas que se aplican, dependiendo del tipo de comprobante...

Resolución Miscelánea Fiscal 2019

Con fecha 29 de abril de 2019, se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2019 y sus anexos 1 y 1-A. Dicha resolución entró en vigor, en lo general, al día siguiente de su publicación, salvo las ex...

Primera Resolución de Modificaciones a la RMF 2019

El pasado 20 de agosto de 2019, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2019 y sus Anexos 1 y 1-A. Dicho documento fue publicado por la Secretaría de Hacienda y...

Aspectos relevantes de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal

El pasado 15 de mayo de 2017, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) vigente en 2017. Lo anterior, después de una serie de anteproyectos de lo que la autorida...

Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016

Con fecha 14 de julio de 2016, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2016. A continuación les presentamos un resumen de las principales disposiciones de ...

Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2022

El pasado 18 de febrero de 2022, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para el ejercicio 2022 y su Anexo 1-A. Este artículo pretende presentar una síntesis co...

Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015

Con fecha 3 de marzo, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea ...

Expedición de CFDI por pagos realizados y cancelación de CFDI (RMF 2017)

Los antecedentes de la obligación de la “Expedición de CFDI por pagos realizados” se remontan a la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2016, publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 14 de juli...

Nuevo CFDI. Proyecto de Segunda Resolución Miscelánea Fiscal 2017

La autoridad dio a conocer en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria (SAT), lo que será la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2017, la cual contempla los plazos para la entrada en vig...

Resolución Miscelánea Fiscal para 2018

El pasado 22 de diciembre de 2017 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2018 y su Anexo 19, la cual estará vigente del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018. En términos generales la RMF señala d...

Retención de ISR e IVA a servicios de transporte terrestre de pasajeros o entrega de alimentos a través de plataformas tecnológicas

El cada vez mayor desarrollo de la tecnología, la aparición de herramientas de este tipo mediante aplicaciones electrónicas con el apoyo de Internet, y la necesidad y dependencia de éstas en la vida cotidiana son ya parte inherente del día a día. De unos ...

Resolución Miscelánea Fiscal 2023. Aspectos relevantes en el CFF y en la Ley del ISR

El pasado 27 de diciembre de 2022 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) correspondiente al ejercicio de 2023 y sus Anexos 1, 5, 8, 15, 19, 26 y 27. Dichas disposiciones de carácter general se emite...

CFDI 4.0 con Complemento Carta Porte 2.0, corresponsabilidad entre cliente y prestador de servicios

El presente artículo tiene como base conocer el concepto “corresponsabilidad” y cómo se aplicaría hoy jurídicamente a los diferentes contribuyentes que participan en la emisión de un comprobante fiscal digital por Internet (CFDI)...

Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2021

El pasado 18 de noviembre de 2021, y después de siete versiones anticipadas dadas a conocer en el Portal de Internet del Servicio de Administración Tributaria (SAT), fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF), la Tercera Resolución de Modif...

Primera versión anticipada de la Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018

Con fecha 7 de febrero de 2018 se publicó en el portal de internet del Servicio de Administración Tributaria (SAT) la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2018, la cual, al tratarse de una versión anticipada, e...

Décima Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2022

El pasado 12 de diciembre de 2022, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Décima Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para el ejercicio 2022. Dicha resolución entró en vigor el día siguiente al de su publ...

Análisis integral de la Resolución Miscelánea 2022

El 27 de diciembre de 2021, fue publicada en edición vespertina del Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2022, la cual de acuerdo con el artículo 1 Transitorio inicia su vigencia a partir del 1 de enero y hasta ...

Catálogo del método de pago en CFDI: ¿PUE o PPD? Guía práctica

Uno de los aspectos más problemáticos en la emisión de comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI) 4.0 en México es la selección correcta del método de pago: pago en una sola exhibición (PUE) o pago en parcialidades o diferido (PPD)...

Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2022

El pasado 9 de marzo de 2022, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para el ejercicio 2022 y sus Anexos 1-A, 23, 30, 31 y 32. Conforme a ello, el presente art...

Sexta Resolución de Modificaciones a la RMF 2018

El pasado 30 de enero de 2019, se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Sexta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2018 y sus Anexos 1-A y 23. Dicha resolución entró en vigor, en lo general, al día sigui...

Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2018

El pasado 30 de abril de 2018, y después de seis versiones anticipadas de la misma, fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) de 2018, para entrar en vigor al ...

Octava Resolución de Modificaciones a la RMF 2018

El pasado 6 de marzo de 2019, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Octava Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2018. Dicha resolución entró en vigor, en lo general, al día siguiente al de su public...

Aspectos relevantes de la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2018

En días pasados, específicamente el 11 de julio de 2018, fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2018. La finalidad del presente artículo es revisar los prin...

Análisis integral de la Resolución Miscelánea 2019

El 29 de abril de 2019, fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2019, la cual, de acuerdo con el Artículo Primero Transitorio, inicia su vigencia a partir del día siguiente al de su publicación ...

Tercera Resolución de Modificaciones de la Resolución Miscelánea Fiscal 2018

El pasado 19 de octubre de 2018, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2018 y sus anexos 1-A, 3, 7, 11, 14, 15, 17, 23, 30, 31 y 32. Dicha resolución se emit...

La versión 3.3 del CFDI se deja de utilizar, ¿qué versión se debe usar?

En septiembre de 2021, el Poder Ejecutivo entregaba el paquete económico para el año 2022. Dentro del paquete de reformas fiscales se daban a conocer los cambios para el comprobante fiscal digital por Internet (CFDI), en los artículos 29 y 29-A del Código...

Séptima Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2022

El pasado 20 de septiembre de 2022, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Séptima Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para el ejercicio 2022 y su Anexo 1-A. Dicha resolución entró en vigor el día siguie...

Versión anticipada de la Tercera Resolución de Modificaciones de la Resolución Miscelánea Fiscal 2018

El pasado 17 de septiembre de 2018, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer, en su página de Internet, una segunda versión anticipada de lo que será la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2018,...

Cuarta Resolución de Modificaciones de la Resolución Miscelánea Fiscal 2018

El pasado 30 de noviembre de 2018, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Cuarta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2018 y sus Anexos 1, 1-A, 3, 7, 11 y 23; la cual entró en vigor al día siguiente de su...

Novena Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2022

El pasado 15 de noviembre de 2022, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Novena Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para el ejercicio 2022 y sus Anexos 1 y 1-A. Dicha resolución entró en vigor el día si...

Versión anticipada de la Décima Resolución de Modificaciones a la RMF 2018

Con fecha 3 de abril de 2019, se dio a conocer en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria (SAT) la versión anticipada de la Décima Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2018. En ese mismo sentido, el ...

Resolución Miscelánea Fiscal 2025

El 30 de diciembre de 2024 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) y sus Anexos 1, 5, 6, 8, 15, 19 y 27 aplicables al ejercicio 2025. Dicha resolución entró en vigor el 1 de enero de 2025 y lo estará...

CFDI 360°

El mundo de los negocios es tan extenso como las actividades que se desarrollan en él, mismas que constituyen el objeto social para una entidad, por lo que todas las transacciones que se lleven a cabo entre los actores...

Tercera y Cuarta versión anticipada de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2020

El pasado 15 de abril de 2020 fue publicada en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria (SAT) la Tercera versión anticipada de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2020. Cabe mencionar que ...

Comentarios a las versiones anticipadas de la Segunda Resolución de Modificaciones de la Resolución Miscelánea Fiscal

En días pasados, específicamente el 9 y el 25 de mayo de 2018, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer en su página de internet, versiones anticipadas de lo que será la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea F...

Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2024

El pasado 12 de diciembre de 2024 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) vigente y sus Anexos 1, 1-A, 14, 15 y 29. Dicha resolución entró en vigor al día...

Análisis de la Resolución Miscelánea Fiscal 2020 con tendencia BEPS

El pasado sábado 28 de diciembre, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF)1 la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) correspondiente al ejercicio fiscal 2020, misma que entró en vigor el 1 de enero de 2020 y estará vigente hasta el 31 de diciem...

Emisión del complemento Carta Porte, ¿requisito de deducibilidad?

Mucho se ha escrito sobre el complemento Carta Porte y, particularmente, sobre la obligatoriedad de su emisión para poder acreditar el transporte de bienes o mercancías en territorio nacional...

Sexta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2022

El pasado 16 de agosto de 2022, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Sexta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2022. Dicha resolución entró en vigor al día siguiente de su publicación, sin embargo...

Nota sobre Resolución Miscelánea Fiscal 2020

El sábado 28 de diciembre de 2019 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) del ejercicio fiscal 2020 y sus anexos 1 y 19. Dicha Resolución estará vigente del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020. En ...

Nuevas reglas para el estímulo fiscal de región fronteriza norte

El pasado 28 de marzo, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó en su portal la versión anticipada de la Novena Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2018. En ese mismo sentido, dicho documento relaciona nuevas...

Síntesis de los aspectos más relevantes de las modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2022

Amable lector, en este artículo le informamos sobre la prórroga final para activar el buzón tributario y tramitar la firma electrónica para contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), así como los plazos para el uso de comprobantes fisc...

Resolución Miscelánea Fiscal 2024

El pasado 29 de diciembre de 2023 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para el ejercicio fiscal 2024 y sus Anexos 1, 1-A, 3, 5, 7, 8, 11, 12, 13, 14, 16, 16-A, 19, 23, 24, 25, 25-Bis, 27, 28...

¿Se deben emitir recibos electrónicos de pago en operaciones con público en general?

El artículo 29 del Código Fiscal de la Federación (CFF) prevé que cuando las leyes fiscales así lo establezcan, los contribuyentes deberán emitir comprobantes fiscales a través de documentos digitales. En ese mismo sentido, la hipótesis normativa se actua...

Deducción de la prestación de servicios Nuevo criterio no vinculativo

El 11 de octubre de 2024 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2024, así como sus anexos 1, 3 y 7. En particular, como parte de los cambios al Anexo 3...

Cuarta y Quinta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2023

En días pasados, específicamente el 26 de junio y el 13 de julio de 2023, correspondientemente, fueron publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Cuarta y la Quinta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal....

Quinta Resolución de Modificaciones a la RMF 2018 y primera versión anticipada de la Sexta

El pasado 21 de diciembre de 2018, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Quinta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2018 y sus anexos 1-A, 5, 8, 11, 15, 19 y 27. Dicha resolución entró en vigor al día siguien...

Análisis integral de la Resolución Miscelánea Fiscal 2018

El 22 de diciembre de 2017, fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2018, la cual, de acuerdo al Artículo Primero Transitorio, inicia su vigencia a partir del 1 de enero de 2018 y hasta el 31 de...

Quinta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2015

Resolución Miscelánea Quinta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2015 Con fecha 19 de noviembre de 2015, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Quinta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fi...

Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2021

El pasado 10 de septiembre de 2021 y después de ocho versiones anticipadas, fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF), la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) vigente para 2021 y sus Anexos 1, 15 y 2...

Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2024

El pasado 4 de junio de 2024 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2024 y sus anexos 1, 9, 11, 14, 15, 23, 29 y 30, entrando en vigor al día siguiente...

Octava y Novena Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2023

En días pasados, específicamente el 23 de noviembre y el 5 de diciembre de 2023, fueron publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Octava y la Novena Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF)...

Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2020

El pasado 12 de mayo de 2020, se publicó finalmente en el Diario Oficial de la Federación (DOF), la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2020. Lo anterior, después de seis versiones anticipadas, las cuales fueron da...

Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016

Con fecha 1 de abril de 2016, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2016. A continuación, les presentamos un resumen de las principales disposiciones de ...

Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2023

El pasado 18 de octubre de 2023 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Séptima Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) y sus Anexos 3 y 23. Dicha resolución entró en vigor al día...

Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2023

El pasado 25 de abril de 2023, después de tres versiones anticipadas difundidas, fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2023...

El Reporto Financiero en México

Sin duda alguna, hay varias figuras jurídicas en el sistema financiero mexicano que han venido a desencadenar la posibilidad de celebrar diversos actos jurídicos; no obstante, generalmente no todas esas figuras jurídicas se describen de forma completa, el...

Los contratos de joint venture y asociación en participación como formas de alianzas estratégicas

A partir de la reforma constitucional en materia energética y la subsecuente reforma a la legislación secundaria en la materia, Petróleos Mexica...

La fiscalidad de los contratos petroleros

La economía mexicana ha estado desde hace mucho tiempo petrolizada, esto es, los ingresos petroleros han significado una fuente de ingresos muy importante para cubrir los gastos del presupuesto público, en contraste, la industria petrolera mexicana ha sid...

La repatriación de capitales a la luz de la reforma fiscal

El Paquete Económico se integra por la iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación (LIF), el proyecto de egresos de Presupuesto de Egresos de la Federación y los Criterios Generales de Política Económica, documentos que contienen las propuestas sobre e...

Las Sociedades por Acciones Simplificadas

Con el propósito de dar solución en lo posible a la problemática que existe en nuestro país en lo referente a costos (notariales, derechos, etc.), de tiempo (la duración del trámite), y también lo que implica tomar una decisión tan importante como...

Implicaciones fiscales de los “dobles contratos” en el fútbol mexicano (el caso de los Tiburones Rojos)

El pasado 14 de agosto de 2018, tras la renuncia del director técnico del club de fútbol Tiburones Rojos de Veracruz, el tema de los, hoy por hoy, conocidos como “dobles contratos” fue puesto sobre la arena pública otra vez. El asunto, como se especificar...

Algunas particularidades del T-MEC (industria automotriz, comercio electrónico y propiedad intelectual)

El United States-Mexico-Canada Agreement (USMCA), mejor conocido como Tratado entre México, Estados Unidos y Canadá (T-MEC), pretende ser la respuesta a las diversas voces que claman, por un lado, a la necesidad de ajustar el contenido a los nuevos retos ...

Tratamiento fiscal aplicable en la celebración de contratos de novación

De acuerdo con el artículo 2213 del Código Civil Federal (CCF), hay novación de contrato cuando las partes en él interesadas lo alteran sustancialmente, sustituyendo una obligación nueva a la antigua. La novación es un contrato...

Reglas Generales de Comercio Exterior 2023

El pasado 27 de diciembre del año 2022, en edición vespertina del Diario Oficial de la Federación (DOF), se dieron a conocer las Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE) aplicables para 2023. Esta publicación se hace de forma anual, y normalmente en e...

La nueva Agencia Nacional de Aduanas de México

Las aduanas mexicanas están en camino de lograr su independencia del Servicio de Administración Tributaria (SAT), del cual han formado parte desde su nacimiento, en julio de 1997, como una de sus 4 administraciones generales iniciales: Recaudación, Audito...

Impacto del Complemento Carta Porte en las operaciones de comercio exterior

El pasado 1 de junio entró en vigor el Complemento Carta Porte, a que se refiere la regla 2.7.1.9 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2021, aunque en transitorio en la primera modificación a tales reglas se estableció que su exigibilidad cobrará...

SAT vs. ANAM: todos perdemos

En las últimas semanas se ha evidenciado la disputa entre las autoridades tributarias de nuestro país: el Servicio de Administración Tributaria –SAT– (1997) y la nueva Agencia Nacional de Aduanas de México –ANAM– (2022). Ambos son órganos administrativos ...

La recaudación aduanera en 2021

¿Qué nos revela el último Informe Tributario y de Gestión emitido por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en materia de comercio exterior y aduanas? En lo general, nos muestra un alza sostenida en la recaudación tributaria, lo que hace evidente...

Reformas a la Ley Aduanera

El pasado 25 de junio se dio a conocer en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el “Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Aduanera”. Cabe mencionar que se trata de la primera reforma importante que tiene e...

Cambios en la operación aduanera 2019 Primera parte. Ley Aduanera y Reglas

Este 2019, sin duda lo podemos considerar un año de transición en la operación aduanera y de comercio exterior. No es un momento sencillo, pues entre las principales variables tenemos: a) Las Reformas a la Ley Aduanera (LA) que entraron en vigor el pasado...

Primera Modificación a las Reglas de Comercio Exterior 2022 y el Decreto para regularizar vehículos usados de procedencia extranjera

El pasado 2 de marzo de 2022 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Primera Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE), cuyo rasgo distintivo más importante es establecer una serie de facilidades ope...

Operación de las empresas IMMEX en 2015

Debemos comenzar recapitulando qué son las empresas IMMEX. Este nombre alude mediante siglas escogidas de manera arbitraria a la Industria Manuf...

Decreto por el que se regula la importación definitiva de vehículos usados

El 4 de noviembre de 2024 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el “Decreto por el que se regula la importación definitiva de vehículos usados”, con el propósito de ordenar el mercado de vehículos usados importados al país...

PECE: Pago electrónico de contribuciones al comercio exterior. Un arranque difícil pero no imposible

El pasado 22 de noviembre, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), la Segunda Modificación a las Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE) para 2019. Dicha modificación, entre otros fines, tiene por objetivo incorporar a estas Reglas la...

Cambios en la operación aduanera 2019 Segunda parte: los nuevos tratados, el pago referenciado en comercio exterior y el expediente de la ma

Sin lugar a dudas, México no puede sustraerse de los fenómenos económicos mundiales, cada vez más complejos, que incluyen, entre otros aspectos, la creación de extensos bloques comerciales que redefinen la faz de la tierra de manera tan contundente como s...

Anexo 2 de las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2025

El pasado 9 de enero de 2025 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Anexo 2 de las Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE) para 2025, publicadas a su vez el 30 de diciembre de 2024, el cual contiene las fichas de trámite en materia...

Acuerdo conclusivo para el PAMA en visita domiciliaria

El artículo 69-C del Código Fiscal de la Federación (CFF) prevé que cuando los contribuyentes sean objeto del ejercicio de las facultades de com...

Reglas para la certificación del IVA en importaciones temporales IMMEX

El 1 de enero de 2014 se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) las Reglas para obtener la certificación del impuesto al valor agregado (IVA) a que se refiere el artículo 28-A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), que tiene como...

Reglas de Comercio Exterior. Análisis de sus modificaciones Primera a Novena

Con el propósito de mantener actualizados a nuestros lectores en materia de comercio exterior y aduanas, y como resultado de las tantas modificaciones que han tenido las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior (RCGMCE) desde el mes de e...

CFDI para pedimentos de exportación (concepto, finalidad y anomalías en su implementación)

Desde junio del año 2012, la elaboración de los pedimentos de importación y exportación y la entrega en aduana de los documentos anexos al mismo se hace a través del Sistema Electrónico Aduanero, el cual involucra entre otros subsistemas a la Ventanilla D...

Implementación del CFDI con complemento Carta Porte

El pasado 1 de enero de 2022, de forma un tanto accidentada, comenzó el periodo de exigibilidad del comprobante fiscal digital por Internet (CFDI) con complemento Carta Porte (al que en conjunto nos referiremos en lo sucesivo como CFDI-CCP y cuando apunte...

Cinco mejores prácticas de comercio exterior

El año 2024 nos enfrenta a eventos políticos, económicos y globales que representarán desafíos y oportunidades para las empresas en México y, principalmente, para aquellas que tienen operaciones de comercio exterior...

Reglas Generales de Comercio Exterior 2015

Sorpresiva. Así he calificado la publicación de las Reglas en Materia de Comercio Exterior. Las dadas a conocer para 2014, en principio, debería...

Primera Resolución de Modificaciones de las RGCE para 2018

El pasado 20 de abril de 2018 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Primera Modificación a las Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE) aplicables para este año. Recordemos que éstas son las primeras Reglas que tenemos en mucho tie...

¿Realmente es un beneficio el representante legal aduanero?

El 9 de diciembre de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas...

Estados Unidos, ¿socio, amigo o enemigo? Una crisis inesperada

México enfrenta un escenario complejo en materia económica, provocado de nueva cuenta por su principal socio comercial, los Estados Unidos. Desde su llegada al gobierno del país vecino, el presidente Donald Trump ha colocado a México en el centro de acusa...

La declaratoria del estado de emergencia nacional y sus efectos en el comercio exterior peruano

El 11 de marzo de 2020, la Organización Mundial de la Salud (OMS) calificó al coronavirus 2019 (Covid-19) como una pandemia, en razón al nuevo virus que tendría efectos –como así ha sido– a nivel global.1 Casi de inmediato, el domingo 15 de marzo, mediant...

Comentarios a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2025 y sus anexos

El pasado 30 de diciembre se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) las Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE) para 2025 y su Anexo 13, las cuales entraron en vigor el 1 de enero de 2025 y lo estarán hasta el 31 de diciembre...

Administración aduanera y facilitación al comercio. Un análisis al Capítulo 7 del T-MEC

El Capítulo 7 del Tratado de Libre Comercio entre México, Estados Unidos y Canadá (T-MEC) se centra en la administración aduanera y la facilitación del comercio. Este capítulo tiene como objetivo, mejorar la eficiencia y transparencia en las aduanas...

Puntos finos en la operación en comercio exterior del CFDI versión 3.3 y el complemento de comercio exterior 1.1

En fechas recientes se ha hablado y escrito mucho acerca del comprobante fiscal digital por internet (CFDI) versión 3.3, que ya se encuentra en vigor en estos momentos. No pretendo aumentar el caudal de información con otro artículo más acerca de sus comp...

Cuarta Resolución de Modificaciones a las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2014

...

Conociendo las cuotas compensatorias en la Ley de Comercio Exterior

La Ley de Comercio Exterior (LCE) tiene por objeto, entre otros, defender la planta productiva de prácticas desleales del comercio internacional, por medio de regulaciones o restricciones no arancelarias a la importación, circulación o tránsito de mercanc...

Exención del 100% de ISR por 10 años

Dos elementos a considerar: 1. Los impuestos tienen propósitos parafiscales o extrafiscales, a decir, no se establecen únicamente con fines recaudatorios. Una política fiscal bien orientada ayuda a reactivar la economía de un país. 2. A nivel mundial, es ...

Revisión de origen: Un riesgo fiscal que debe medirse. Caso TLC México-Colombia

Con la entrada en vigor del Tratado de Libre Comercio con América del Norte (NAFTA o TLCAN) en 1994, conocimos el procedimiento que siguen las partes para verificar que los productos que se importan a sus países son originarios, es decir, que dichos biene...

Exportación de servicios en materia de IVA

Introducción a la exportación de servicios en México en materia de IVA...

Acreditación de IVA en operaciones de comercio exterior. Renovación para 2016

Para la acreditación del impuesto al valor agregado (IVA) por parte de empresas de la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación (IMMEX) en operaciones de comercio exterior, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) exige desd...

El comercio exterior en el Plan Maestro de Fiscalización y Recaudación del SAT para 2023

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha compartido su Plan Maestro de Fiscalización y Recaudación 2023,1 el cual implementará a través de sus cuatro administraciones generales: Recaudación, Grandes Contribuyentes, Auditoría Fiscal Federal y Audi...

Segunda Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2023

En el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 25 de abril de 2023, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó la Segunda Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE) para 2023...

Comentarios a la Segunda Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior 2024

El pasado 14 de octubre se publicó, en la edición vespertina del Diario Oficial de la Federación (DOF), la Segunda Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE) para 2024 y sus anexos 1, 2, 5 y 24, misma que entró...

Análisis de la Primera Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2023

Con el propósito de tener una mejor comprensión de la publicación sobre el Padrón de Importadores de Productos de la Canasta Básica, nos permitimos exponer algunos antecedentes que le dan origen. Como uno de los principales objetivos que el gobierno se ha...

Los nuevos tratados de libre comercio de México

En fechas recientes se publicaron y entraron en vigor dos nuevos tratados internacionales que se vienen a sumar a la larga lista de acuerdos comerciales que nuestro país ha suscrito. El primero es el Tratado con Panamá y al segundo se le conoce con el nom...

Ventanilla Única de Comercio Exterior Mexicano

El comercio exterior se ha convertido en parte imprescindible para mantener la economía nacional mexicana. En la actualidad, los países que aspiren a conseguir las mejores prácticas aduaneras dentro del comercio exterior deben adoptar e implementar...

Aspectos a considerar en la entrega de estados financieros al SAT

Como bien es sabido, las empresas venían presentando en su declaración anual el “Estado de Resultado Integral”, localizado en la Norma de Información Financiera (NIF) B-3 y el “Estado de Situación Financiera”, descrito en la NIF B-6, sin embargo, en este ...

El riesgo del “negocio en marcha”, por efectos de Covid-19

El “negocio en marcha” es un término contable que se utiliza en las entidades económicas para observar si cuentan con recursos necesarios para seguir operando sin la amenaza de una liquidación en el futuro previsible, considerando al menos un tiempo de do...

Las NIF y los beneficiarios controladores

En la actualidad, las empresas están obligadas a centrar mucha de su atención en el cumplimiento de esta disposición fiscal, que empezó a ser obligatoria a partir del 1 de enero de 2022, en que entró en vigor una nueva obligación en materia fiscal, relaci...

Aspectos fiscales y contables de la IFRIC 23. Incertidumbre ante la determinación del impuesto a las ganancias

Las disposiciones fiscales que establecen cargas a los particulares y las que señalan excepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones y sanciones, son de aplicación estricta, tal como lo señala el artículo 5 del Código Fiscal de la Feder...

Catálogo de cuentas: NIF B-3, B-6 y CFF

Por las modificaciones al Código Fiscal de la Federación (CFF) en 2014, es de vital importancia abordar el tema del catálogo de cuentas, el ...

Tratamiento contable de las criptomonedas

En los últimos años han surgido nuevos activos utilizados como medio de pago en distintas transacciones económicas: las criptomonedas, también llamadas activos virtuales por el Banco de México (Banxico). De acuerdo a Banxico, los activos virtuales son una...

Reflexión sobre activos virtuales

En el mundo actual es común escuchar que muy pronto el efectivo dejará de ser utilizado por la población de la mayoría de los países y que será sustituido por dispositivos móviles e incluso por bitcoin, que es la moneda virtual o criptomoneda más conocida...

Otros resultados integrales

Sin duda, uno de los conceptos que han estado provocando conIusión en la comunidad contable-financiera últimamente es el de 'otros resultados integrales' , mejor conocidos como ORI. El presente artículo pretende aclarar y ejemplificar, de una Iorma sencil...

Estado de Flujos de Efectivo para la declaración anual 2022

En varias ocasiones a los contadores, al presentar al cliente o empresario el Estado de Resultado Integral, llegan a comentarles que la información que éste arroja no es verídica, que las utilidades reflejadas no son ciertas, que en la cuenta de bancos no...

Obligaciones laborales para el sector paraestatal

Este artículo tiene por objeto definir los momentos para la correcta valuación y presentación de los conceptos de indemnización y prima de antigüedad (obligaciones laborales) en la información financiera de entidades del sector paraestatal....

La Ley General de Archivos y una breve interacción con la Ley General de Contabilidad Gubernamental

Históricamente se ha destacado la importancia de los archivos para conocer y reconocer hechos o situaciones que presentan las personas, instituciones y naciones en el tiempo. En el actual ámbito gubernamental de nuestro país, resulta relevante explorar la...

La certificación profesional de los contadores públicos y el T-MEC

En México, la certificación profesional nació el 1 de enero de 1994, con la entrada en vigor del Tratado de Libre Comercio de América del Norte (TLCAN), tratado que también da origen a los Comités Mexicanos para la Práctica Profesional Internacional (COMP...

Recomendaciones y ejemplos de algunos registros contables en las entidades

Durante algunas décadas los contadores se han visto inmersos en una visión completamente tributaria; dejando de lado la que da origen a muchas de las contribuciones que se encuentran en nuestra legislación; esa visión es la contable. Recordemos que la con...

Los impuestos diferidos en el contexto de la NIF D4

En un lenguaje coloquial los impuestos diferidos son aquellos que se pueden o se deben cubrir en una fecha o en un plazo posterior al que correspondería de conformidad con el momento de su generación. No obstante lo anterior, en el contexto de la contabil...

Tratamiento contable de activos virtuales. Análisis comparativo entre Colombia, México y Venezuela

En la actualidad ya es muy común escuchar sobre grupos financieros que hacen uso de la tecnología digital para sus negocios, movimientos de divisas e inversiones, entre otros usos, cuyos beneficios económicos son representativos en todo el mundo, lo que h...

¿Aplicación de NIF o legislación fiscal? El efecto en los ingresos, costos y gastos

Los constantes y relevantes cambios en la normativa contable y la legislación fiscal, suelen representar para los contribuyentes una mayor inversión de tiempo y de recursos para ejecutar su actividad contable-administrativa y por ende fiscal. Cada vez es ...

Impacto de la reforma fiscal en las Normas de Información Financiera

La iniciativa enviada por el Ejecutivo Federal pretende llevar a cabo cosas para los contribuyentes, en forma prácticamente imposible, como es el caso de la facturación electrónica para todos los contribuyentes, inclusive los ambulantes, y la expedición d...

Divergencias entre el Código de Ética y las Normas de Información Financiera

El objetivo de este artículo es presentar los planteamientos que señalan puntualmente las disposiciones de divergencia entre la normativa contable (Normas de Información Financiera –NIF–) y el Código de Ética que rige esta materia. Ambas normativas son de...

Capitalización de pasivos. Aspectos legales, contables y fiscales

Actualmente, y dadas las condiciones económicas de nuestro país, es una práctica común en las sociedades mercantiles obtener financiamiento, ya sea interno o externo, como préstamos bancarios; financiarse con recursos de sus propios accionistas, o bien, a...

Implicaciones financieras y legales (fiscales) del postulado sustancia económica

El profesional de la contaduría pública, mediante la contabilidad, genera información financiera, la cual es importante y trascendental para la toma de decisiones de los usuarios generales, y la misma debe reunir tanto características primarias como secun...

Desarrolladores inmobiliarios. Aspectos contables y fiscales según contrato y tipo de obra

Las empresas atribuibles al ramo de la construcción pueden tener distintos tipos de obra ejecutada según los contratos y especificaciones de los mismos, éstos pueden ser con los gobiernos (licitaciones) o proyectos con particulares para la creación de div...

NIF D-5 Arrendamientos, en proceso de auscultación

El 20 de junio de 2017, en el Boletín Informativo 8/2017, el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF) ha emitido la Norma de Información Financiera (NIF) D-5, Arrendamientos, con el propósito de que se someta a un proceso de ausc...

La buena administración de las empresas por el profesional en Contaduría

El ser humano, quién es y a quién sirve. Nace, obtiene conocimientos y valores. Vive y deja vivir. Esto deberíamos ser, personas con conocimiento y preguntar a otras: ¿En qué puedo ayudar? Las culturas nacen justo en el momento en que los hombres se perca...

Las asociaciones y colegios de profesionales y el reconocimiento de idoneidad para certificar profesionalmente

Con la entrada en vigor del Tratado de Libre Comercio de América del Norte (TLCAN), suscrito en 1994, la certificación profesional en México comenzó a tener incidencia entre las asociaciones y colegios de profesionales, por lo que el 22 de julio del año 2...

El talento humano y su incorporación a los informes financieros

Los colaboradores aportan a las organizaciones conocimientos, experiencias, habilidades, actitudes, aptitudes, responsabilidades, destrezas y nivel profesional, entre otras cualidades, que hacen diferente a una persona de otra. Estos elementos constituyen...

De la estimación para cuentas incobrables al reconocimiento de deterioro de instrumentos financieros por cobrar

El quehacer cotidiano de los contadores está regulado por un conjunto de normas que hace algunos ayeres eran conocidas como “Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados” (PCGA). Dichas normas, como la mayoría de las cosas, han sufrido adecuaciones y...

Puntos de monederos electrónicos: su registro contable

Es indudable que cada vez resulta más común, por parte de las comercializadoras, establecer incentivos para asegurar el consumo de su cartera de clientes; uno de estos mecanismos lo conocemos como “fidelización de clientes”, por lo que deberemos dar respu...

Aplicación de las NIF, efectos en materia fiscal

La base del pago del tributo siempre ha sido la información que proporciona la contabilidad, misma que desde hace mucho tiempo ha obligado a las empresas a dar cumplimiento a las disposiciones normativas en materia contable que se encuentran concentradas ...

Razón de negocios, importancia relativa y control interno

“Atención principiantes, noticia a la comunidad, alerta a los directivos”; ya sabemos que el contador público desempeña un papel fundamental en la organización de una empresa, en el gobierno federal y a nivel internacional; es por eso que debe estar prepa...

Ética y cumplimiento: tareas fundamentales en la formación de los contadores públicos de nueva generación

La Contaduría Pública es una profesión necesaria para el manejo de mercados financieros, empresas y para el desarrollo de cualquier actividad económica (Instituto Mexicano de Contadores Públicos –IMCP–, 2020). Desde 1907, año en el que se desarrolla el pr...

Situación actual de la Contaduría Pública en México

La educación superior es un tema que ha sido motivo de debate en los últimos años en México. Bajo el marco de la globalización, los profesionistas no sólo compiten localmente para acceder a puestos de trabajo, sino que deben contar con una preparación enf...

Estado de flujo para entidades con propósitos no lucrativos

Los estados financieros constituyen uno de los elementos básicos para realizar el diagnóstico de una entidad, así como para medir el desempeño de la gerencia durante un periodo determinado. En las entidades con propósitos no lucrativos, el estado de flujo...

Información financiera, su presentación en el dictamen fiscal

La información financiera, producto final del reconocimiento contable, de conformidad con la normatividad contable vigente, incluye la aplicación de las normas de valuación, presentación y revelación, para los diferentes renglones que se muestran en los e...

Auditoría forense y su interacción con la auditoría interna

En el mundo globalizado de hoy y debido a la creciente crisis económica, todas las entidades, sin importar su giro o dimensión, enfrentan la amenaza constante de actos fraudulentos. Como respuesta a esta amenaza, la auditoría forense se ha convertido sust...

Principales diferencias entre observaciones dela Auditoría Superior de la Federacióny la Secretaría de la Función Pública

Comúnmente, en los medios de comunicación se dala noticia, año con año, por parte de la AuditoríaSuperior de la Federación (ASF) en la entrega del ''Informe General Cuenta Pública'' a la Cámara deDiputados, de que se detectaron irregularidades yopacidad e...

Deficiencias del control interno durante las auditorías

La importancia del control interno en todos los negocios es innegable, aunque frecuentemente subestimada. Dentro de ese contexto, la auditoría desempeña un papel fundamental en el mantenimiento de la integridad financiera de una organización...

Auditoría interna y su interacción con el Programa “Línea de Denuncia”

Durante la historia del ser humano se han registrado numerosos actos de deshonestidad en perjuicio del patrimonio del sector empresarial o del erario público del sector gubernamental. Los responsables de gestionar a las entidades, en su búsqueda por conoc...

Control interno: su relevancia para la materialidad de la operación

Al Servicio de Administración Tributaria (SAT), en algunos casos, se le complica comprender cómo es posible que un contribuyente pueda realizar sus actividades económicas sin que cuente con infraestructura, activos y personal, es por ello que a través del...

Norma Internacional de Auditoría 230 Documentación de auditoría

La Norma Internacional de Auditoría (NIA) 230 trata sobre la responsabilidad que tiene el auditor de preparar la documentación suficiente y adecuada sobre su trabajo de examinar, en su actuación profesional para una auditoría de estados financieros. El ar...

La profesión contable y su colaboración con las autoridades fiscales

El presente texto aborda los esquemas personales y organizados mediante los cuales se interactúa con los organismos de gobierno que aplican disposiciones fiscales. Las autoridades federales y estatales confían en el trabajo de...

Normas a considerar al emitir el informe de auditoría de una entidad paraestatal con recursos mediante un crédito con el FMI o el Banco Mund

...

Consideraciones al dictamen fiscal 2022

Como bien es sabido, la fecha de presentación del dictamen fiscal ante las autoridades hacendarias fue acortada, por lo que, para lo correspondiente al ejercicio 2022 se está obligado a presentarlo a más tardar el próximo lunes 15 de mayo de 2023. Conform...

Indicadores clave del desempeño de la función de auditoría interna

Es común que distintas organizaciones consideren su Área de Auditoría Interna como un área sólo de vigilancia y cumplimiento y no como un aliado en la generación de valor. Sin embargo, en empresas líderes su función ha evolucionado para convertirse en un ...

Utilización del trabajo de los auditores internos

En el presente artículo técnico, con base en la Norma Internacional de Auditoría (NIA) 610, Utilización del trabajo de los auditores internos, se habla sobre el compromiso que tiene un auditor responsable del encargo, cuando utiliza el trabajo de los audi...

NIA 250 y la consideración de las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoría de estados financieros

La Norma Internacional de Auditoría (NIA) 250 trata sobre la responsabilidad que tiene el auditor de considerar las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoría de estados financieros. El artículo que se presenta es un análisis sobre la forma en...

No olvide los detalles por considerar en aquellas auditorías en que se cuenta con organizaciones de servicio (NIA 402)

En estos tiempos en los que se tiende a tercerizar actividades operativas con proveedores externos es importante que el auditor tenga en mente el alcance y enfoque a desplegar durante el desarrollo de la auditoría en relación con estos servicios de tercer...

En épocas complejas, cómo contribuye el Comité de Auditoría en el gobierno corporativo

A lo largo del tiempo, se han vivido momentos complejos de crisis que requieren, por sus efectos potenciales, de parte de todos los participantes implicados en la supervisión y toma de decisiones de los negocios, una atención mucho más puntual y sólidamen...

El Dictamen Pericial Contable

Existe un tipo de dictámenes de los que poco se conoce; los que se presentan en el ámbito judicial y a los que se les conoce como Dictámenes Periciales, que son los que se llevan ante los diferentes tribunales de nuestro país, y que sirven a las autoridad...

¡Evite la cancelación de sellos digitales!

El certificado de sello digital (CSD) es un documento electrónico mediante el cual el Servicio de Administración Tributaria (SAT) garantiza la vinculación entre la identidad de un sujeto o entidad y su certificado....

Restricción de firma electrónica o sellos por irregularidades del socio o accionista, ¿ilegal?

En el ejercicio 2022, entraron en vigor diversas disposiciones del Código Fiscal de la Federación (CFF) que regulan la obtención de los certificados de firma electrónica (FIEL o e.firma), así como nuevas causales que restringen los certificados de sello d...

Inconstitucionalidad de la obligación del contador dictaminador de informar delitos fiscales

A partir de enero de 2022, cobró vigencia la reforma al artículo 52, fracción III del Código Fiscal de la Federación (CFF) para adicionar un tercer párrafo, estableciendo la obligación al contador público inscrito de que cuando...

Diagnóstico de los supuestos que generan un beneficio fiscal considerados como esquemas reportables en México

El presente trabajo surgió por la inquietud de elaborar una propuesta de diagnóstico de las estructuras generadoras de un beneficio fiscal, que actualmente son implementadas en los grupos multinacionales y las grandes empresas en nuestro país y que están ...

Migración de residencia fiscal, efectos en México

La estructura empresarial en la que está organizado un negocio se define a partir de su estrategia, de su complejidad, de sus procesos y de sus objetivos. Mientras el negocio permanezca sin cambios su estructura corporativa no merece ser modificada, pues ...

Nuevo procedimiento para verificar devoluciones fiscales

El pasado 18 de noviembre de 2015 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la llamada Reforma Fiscal para el año fiscal de 2016. Entre las modificaciones a las leyes fiscales se reformó el noveno párrafo del artículo 22 del Código Fiscal de ...

Multas por incumplimiento a obligaciones en materia de beneficiario controlador, ¿impugnables?

La reforma fiscal que entró en vigor el 1 de enero de 2022, contempló las nuevas obligaciones en materia de identificación de los beneficiarios controladores de las personas morales, fideicomisos y de cualquier otra figura jurídica. Lo anterior, a la luz ...

Razón de negocios y materialidad como presunciones legales en el ámbito fiscal

Los conceptos de razón de negocios y materialidad se establecen en el Código Fiscal de la Federación (CFF) como presunciones legales, por lo que, antes de entender sus definiciones, que son eminentemente contables, es importante estudiar qué son las presu...

Las administraciones de recaudación sin facultades para solicitar el uso de la fuerza pública

El numeral 40 del Código Fiscal de la Federación (CFF) en forma por demás contumaz es muy claro al señalar que cuando los contribuyentes, los responsables solidarios o los terceros impidan de cualquier forma o por cualquier medio el inicio...

La actuación del perito contable en los juicios bancarios

El sistema bancario en México está formado por la Banca Múltiple y la Banca de Desarrollo, mismas que requieren de un profesional de la carrera de contador público o de la licenciatura en Contaduría Pública para realizar diversos peritajes contables en lo...

Embargo de cuentas por cobrar, ¿es ilegal obligar el cobro coactivo al cliente?

El Código Fiscal de la Federación (CFF) contempla diversos mecanismos para garantizar créditos fiscales, así como diferentes medios y bienes susceptibles de embargo durante el desarrollo del procedimiento administrativo de ejecución (PAE) iniciado en...

Detección de empresas fachada

Las empresas fachada son aquellos negocios que se constituyen con el objetivo de aparentar la obtención legal de ingresos y para lograrlo, estos negocios recurren a mezclar ingresos lícitos con ilícitos, para simular una ganancia que pueda ser utilizada e...

Criterios para la determinación del beneficiario controlador en las personas morales

La reforma al Código Fiscal de la Federación (CFF), vigente a partir del 1 de enero de 2022, incorporó la figura del beneficiario controlador1 como parte de las obligaciones en materia de contabilidad que deben cumplir, entre otras, las personas morales o...

Materialidad de operaciones en prestación de servicios de firma de contadores públicos

A partir de la inclusión del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF), es de conocimiento general que la autoridad fiscal tiene las facultades para presumir la inexistencia de operaciones amparadas en comprobantes fiscales que emitan los con...

Cancelación o suspensión temporal de los certificados de sello digital

Cuando hablamos de la emisión de un comprobante fiscal, comúnmente llamado factura, estamos haciendo referencia a un comprobante fiscal digital por Internet (CFDI), en términos fiscales, cuyo propósito principal es amparar de manera documental las diferen...

Check up para un CFDI saludable

Con base en la reforma hacendaria para 2014 presentada por el Ejecutivo Federal y aprobada por el Congreso de la Unión en lo que al esquema de comprobación fiscal se trata, es un hecho que a partir del 1 de enero de 2014 será obligatorio para todas las op...

Transmisión indebida de pérdidas La nueva lista negra del SAT

El pasado 18 de abril fue aprobada por la Cámara de Senadores y remitida para su publicación al Ejecutivo Federal, la Iniciativa de Reforma del Código Fiscal de la Federación, de la Ley Aduanera, del Código Penal y de la Ley Federal para Prevenir y Sancio...

Antecedentes del buzón tributario y su actualización para los contribuyentes

Aun en pleno 2020 y con la pandemia que nos aqueja por el SARS-CoV2 (Covid-19), los procedimientos operativos del Servicio de Administración Tributaria (SAT) siguen realizando una gran cantidad de trámites que los contribuyentes efectúan de forma presenci...

Efectos de obligaciones tributarias y corresponsabilidad con contadores y administradores

Durante cada ejercicio fiscal el Estado necesita allegarse de recursos con la finalidad de satisfacer las necesidades colectivas, garantizando un estado de legalidad e igualdad ciudadana y, desde luego, de un ambiente de seguridad jurídica y social...

Problemáticas para la presentación del aviso RX de liquidación de sociedades mercantiles

Debido a los constantes cambios que se experimentan en el escenario económico actual, la liquidación de sociedades mercantiles es un proceso cada vez más común por el que tienen que pasar aquellas entidades....

RFC. Sujetos, obligaciones y facultades de las autoridades. Se reforma el artículo 27 del CFF

La reforma fiscal para 2020, sin duda, es muy sustanciosa, llena de muchas novedades en diversos temas de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), pero principalmente, en lo referente al Código Fiscal de...

Responsables solidarios ante el fisco federal

Actualmente, muchas empresas o empresarios, a través de sus consejos de administración, delegan en otros la facultad para administrar y dirigir las organizaciones. En este artículo analizaremos dicho tema respecto de la responsabilidad fiscal y penal que ...

Obligaciones en materia del RFC

El 3 de mayo de 1957, durante el gobierno del presidente Adolfo Ruiz Cortines, fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto mediante el cual se dispone que: Las personas físicas o morales afectas al pago de impuestos federales, deb...

Modificación de socios-accionistas extranjeros con la ficha 295/CFF

Derivado de diversas reestructuras que hay en los grupos multinacionales, tales como enajenación de acciones, fusiones o reducciones de capital, cada vez la autoridad fiscal requiere más información para conocer este tipo de operaciones. En este aspecto, ...

La revelación de esquemas reportables en México

A nivel mundial existe una problemática recaudatoria ocasionada por la erosión de la base imponible y por el traslado de beneficios fiscales de una jurisdicción a otra, situación que se ha presentado por la globalización, en donde los grandes consorcios, ...

Antecedentes e implementación de los esquemas reportables

A raíz de la reforma fiscal 2020 publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el 9 de diciembre pasado,1 mediante del Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), de la ...

¿Ya habilitó su buzón tributario?

El sistema tributario mexicano debe avanzar en la simplificación administrativa con base en una filosofía de servicio que evite el excesivo formalismo, pero que, a su vez, fomente el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales, mediante el aprove...

Causales para dejar sin efectos los certificados de sello digital

Antes de profundizar en el tema, debemos considerar el concepto de certificados de sello digital (CSD), el cual es un documento electrónico mediante el cual el Servicio de Administración Tributaria (SAT) garantiza la vinculación entre la identidad de un s...

Reformas en materia del Código Fiscal de la Federación

El pasado 1 de junio de 2018 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Código Fiscal de la Federación, de la Ley Aduanera, del Código Penal Federal y de la Ley ...

SAT, autoridad fiscal federal encargada de la determinación y recaudación de impuestos en México

Muchas veces, en las aulas, al tocar los temas impositivos leemos y escuchamos el término “autoridad fiscal” de manera general en la legislación fiscal, sin circunscribir y establecer lo que integra el concepto realmente en esos momentos, luego entonces, ...

Beneficiario controlador

A partir de 2022, las disposiciones fiscales establecen una nueva obligación para las personas jurídicas, la cual consiste en identificar, verificar y validar adecuadamente la información sensible de los beneficiarios controladores que integran el capital...

Texto comparado del Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones. Publicado el 1 de junio de 2018

Texto comparado del Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Código Fiscal de la Federación, de la Ley Aduanera, del Código Penal Federal y de la Ley Federal para Prevenir y Sancionar los Delitos Cometidos en Materia ...

Tratamiento fiscal de los certificados de sello digital

Un certificado de sello digital (CSD), es un documento electrónico mediante el cual el Servicio de Administración Tributaria (SAT) certifica y garantiza la vinculación entre la identidad de un sujeto o entidad y su clave pública....

Compensación de saldos a favor

Cuando un contribuyente genera un saldo a favor, ya sea porque sus deducciones autorizadas fueron mayores a sus ingresos, en su caso, los pa...

Regulación de los esquemas reportables

Derivado de la reforma fiscal 2020 publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 9 de diciembre de 20191 mediante el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), de la ...

Suite fiscal. Los actos de dominio y el procedimiento administrativo de ejecución

En julio de este año la inflación general registró una tasa mensual de 1.05% y anual de 5.57%, el nivel más alto desde mayo de 2023, afectada principalmente por el componente no subyacente (que incluye precios de bienes y servicios más volátiles...

Nuevas facultades de funcionarios del SAT

A partir de enero de 2020, y derivado de la promesa realizada por el Gobierno Federal de no crear nuevos impuestos para los contribuyentes, entraron en vigor diversas modificaciones a la legislación en materia tributaria que, si bien implican un avance pa...

Fecha cierta, ¿siempre y en toda auditoría?

La pereza del mexicano es vasta (dicho con todo respeto, pues yo también soy mexicano, pero las cosas como son), y descansa en ambos extremos del país, tanto en particulares como en gobierno, pues la dinámica cotidiana, más allá de denotar el producto de ...

Compensación civil improcedente en IVA. Deferencia total

El 12 de agosto de 2022, la Corte emitió una jurisprudencia sin que su contenido sorprenda ya, dada la constante deferencia que ha tenido hacia la Administración en turno, en un total “doblez” de sus funciones (como lo ha expuesto incluso Jared Kushner en...

Retos para la identificación del beneficiario controlador acorde al marco normativo vigente en 2022

El Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), al cual México se unió en el año 2000, y el Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información con Fines Fiscales (Foro Global) de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos...

Comunicados de la Corte y su racionalidad

El pasado 4 y 5 de julio, la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) emitió dos comunicados: 239/2023 y 241/2023, relacionados con la constitucionalidad de la práctica de visitas domiciliarias para verificar la expedición de comprobantes fiscales...

¿Se elimina el límite de PTU?

Hace algunas semanas se divulgó la noticia sobre una sentencia favorable en amparo contra la limitante de pago de la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU), nacida en 2021, a raíz de la eliminación del –mal llamado– “outsourcing”...

Operaciones inexistentes. Una presunción que aún no se entiende

Pese a que han pasado cerca de diez años ya desde que la reforma fiscal de 2014 adicionó el artículo 69-B al Código Fiscal de la Federación (CFF), lo cierto es que dicho procedimiento –porque en verdad es un procedimiento y no una sanción...

Inconstitucional la Agencia Nacional de Aduanas. Cuando se piensa tributariamente y no constitucionalmente

La administración en turno ha sido altamente criticada (como sucede con cada administración) y un motivo de ello es por preferir funcionarios públicos honestos y no expertos (90% de lo primero y sólo 10% de lo segundo), pese a que el conocimiento...

Proyecto de Reforma Constitucional al Poder Judicial

El pasado 5 de febrero se conmemoró, como cada año, el “día de la Constitución”, promulgada en 1917 por el entonces presidente Venustiano Carranza. Y, como es común, México celebra de forma anticipada los eventos importantes (así como...

Reforma integral en materia del combate al robo de hidrocarburos

El 1 de junio de 2018 fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto que Reforma y Adiciona Diversas Disposiciones del Código Fiscal de la Federación, de la Ley Aduanera, del Código Penal Federal y de la Ley Federal para Prevenir y S...

Reforma fiscal al CFF por operaciones inexistentes

Como si no fuera suficiente la consecuencia de negar efectos fiscales de manera de erga omnes a los comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) emitidos por contribuyentes enlistados en el Diario Oficial de la Federación (DOF) por virtud del artí...

Revisiones electrónicas, la nueva manera de fiscalizar 2016

A partir de 2011 nuestra Constitución cambió el paradigma en que los mexicanos nos conducimos en el país y en las relaciones entre autoridades y gobernados....

Outsourcing y su fiscalización para 2020

El pasado 8 de septiembre de 2019 fue presentado por el Secretario de Hacienda, el economista Arturo Herrera, ante el Congreso de la Unión, el Paquete Económico correspondiente al ejercicio fiscal 2020, el cual contiene, entre otras iniciativas, la consis...

Nuevo CFDI por adición de reglas en la Tercera Modificación a la RMF 2016

El pasado jueves 14 de julio se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2016 que comprende diversos temas y aspectos; sin embargo, uno de los que llama la ate...

Nuevo esquema de cancelación de CFDI ¿Arbitrariedad o legalidad?

A colación de la reforma fiscal para 2017, la cual muy seguramente ya estará publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) para cuando usted lea estas líneas y que al escribirse aún es proyecto de reforma, se establecen algunos cambios normativos ...

Nuevo Reglamento del CFF Nuevos ajustes y nuevas contingencias

El pasado 2 de abril de 2014 (curiosamente a un año de la publicación de la nueva Ley de Amparo), se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el nuevo Reglamento del Código Fiscal de la Federación (RCFF), con el cual se abroga el RCFF publicado...

La Reforma Constitucional de Energía 2013 y los principales desafíos en las leyes secundarias

La Reforma Energética Constitucional promulgada por el Ejecutivo Federal, el pasado 20 de diciembre de 2013, trastoca medularmente el marco constitucional del sector energético nacional prevaleciente desde 1938. De hecho, ninguna otra reforma, desde enton...

Prescripción de la acción para demandar el pago de la PTU

Los patrones, sean personas físicas o personas morales, se encuentran obligados a hacer partícipes a sus trabajadores en las utilidades de las empresas dentro de los sesenta días posteriores a la fecha en que deban presentar su declaración del ejercicio. ...

¿Hoy, hay más de la negativa ficta?

En el mundo del Derecho nada parece estar estático, tan cambiante es la sociedad como las transformaciones que en dicho mundo se generan y que no son otra cosa, sino el reflejo de lo mismo cambiante de la sociedad. Parecería que en el universo de los sile...

Deducción parcial de prestaciones laborales exentas

A colación de la reforma fiscal para 2014, el marco tributario nacional dio a los contribuyentes patrones un ligero vuelco en Impuesto Sobre la Renta (ISR) por cuanto a las deducciones del pago de las prestaciones pagadas a sus trabajadores, lo que desde ...

Defraudación fiscal de factureros Verdadero plazo de caducidad

En días recientes, la jefa del Servicio de Administración Tributaria (SAT), a colación de la conferencia matutina en Palacio Nacional, destacó la importancia que ha tenido en la recaudación la venta de facturas que amparan operaciones inexistentes, en la ...

Iniciativas Constitucionales del Poder Ejecutivo Federal. Consideraciones en materia laboral

En el marco de los festejos por el 107º Aniversario de la Promulgación de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM) de 1917, celebrado el 5 de febrero de 2024, en el recinto del Teatro de la República...

Incremento de penas para EDOS y EFOS, y eliminación de condonaciones

Acorde a la administración en turno, se dice que no habrá incremento en las contribuciones existentes y por tanto no se darán más impuestos, pues incluso fue promesa de campaña del actual Presidente Constitucional; no obstante, dicha frase no implica que ...

Comentarios a la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción

Durante el año de 2014 se dieron una serie de acontecimientos que provocaron indignación entre los mexicanos debido a que se publicaron en las noticias del extranjero propiedades de los políticos, adquiridas en forma subrepticia con el contubernio de empr...

Obligaciones de agencias de colocación de trabajadores

El pasado 21 de mayo de 2014, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Reglamento de Agencias de Colocación de Trabajadores. Como consecuencia de lo anterior, se imp...

Extinción de dominio

El artículo 22 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM) fue modificado con motivo de la reforma judicial y la instauración del nuevo proceso penal, la cual se consolidó el día 18 de junio de 2008 a través de la publicación en el...

El préstamo y las controversias que genera esta figura con la autoridad fiscal

El Préstamo o Mutuo es una figura jurídica sencilla, cuya celebración, ya sea plasmada en un contrato o de forma verbal, se encuentra al alcance de cualquier persona y cuya existencia, además, no representa mayores requisitos que el transferir una suma de...

¿La regla 1.5 deroga el artículo 69-B del CFF? Dos preguntas esenciales

Dentro del procedimiento establecido en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF), aún después de la reforma publicada el pasado 25 de junio de este año (la cual entró en vigor a los treinta días siguientes, esto es, el 25 de julio de 2018...

Incongruencias y lagunas de la reforma al artículo 69-B del CFF, ¿corrección de imprecisiones o creación de más contingencias?

Como es sabido, el pasado 25 de junio de este año, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el “Decreto por el que se reforma el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación” (CFF), con el cual se pretende resolver la aporía interpretati...

La historia sin fin de los combustibles automotrices y su efecto en el ánimo de los mexicanos

Desde que se firmó el Pacto por México por los tres principales partidos políticos del país, el 2 de diciembre de 2012 –al día siguiente del inicio del mandato de Enrique Peña Nieto, Presidente de México–, se logró la aceptación de reformas que no habían ...

Teoría General del Proceso

La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), en su artículo 17, párrafo segundo, señala:Artículo 17…Toda persona tiene derecho a que se le administre justicia por tribunales que estarán expeditos para impartirla en los plazos y términ...

Ley Antilavado

Desde octubre del año 2012, fue dada a conocer la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI), coloquialmente denominada como Ley Antilavado, misma que después de que fueron publicados su R...

Inconstitucionalidad del artículo 142, fracción I de la Ley de Instituciones de Crédito

En las sesiones del 20, 24 y 25 de junio del presente año, el Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) analizó el Amparo Directo en Revisión 1762/2018, en donde se discutió la regularidad constitucional de los artículos 142, fracción I de...

Defensa de derechos adquiridos en materia de pensiones ISSSTE contenidos en ley abrogada Análisis a jurisprudencia aplicable

Los últimos años en nuestro país han representado, para el ámbito de las pensiones en materia de seguridad social, una situación cada vez más delicada y difícil de cubrir por parte de las autoridades hacia los beneficiarios de las mismas, escenario que in...

Personal sin facultades para cobrar créditos fiscales de IVA en derechos de agua

Ante la imperiosa necesidad que tiene la Autoridad Local de recaudar las contribuciones previstas en el Código Fiscal del Distrito Federal, ...

Últimas reflexiones sobre la contabilidad electrónica y la nueva procedencia del juicio de amparo

El pasado 1 de julio de 2014 entró en vigor la fracción IV del artículo 28 del Código Fiscal de la Federación (CFF) conforme a la cual los contr...

¿Contribuir de forma progresiva? Proyecto de reforma constitucional

Recientemente, se hizo viral la iniciativa de reforma constitucional del 26 de abril de 2023, propuesta por el grupo parlamentario del Movimiento de Regeneración Nacional (Morena)...

Proyecto de sentencia que declara constitucional limitar la compensación universal

A colación de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para el ejercicio fiscal 2019, se vio mermada la posibilidad de “compensación universal 2019”, limitando tal opción únicamente a realizarse con saldo a cargo del mismo impuesto, a la par de eliminar ...

Algunas consideraciones con respecto a la declaración informativa de operaciones relevantes

Con base en lo señalado en la Iniciativa presentada por el Ejecutivo Federal, que incluía las modificaciones propuestas al Código Fiscal de la Federación (CFF) que entraron en vigor el 1 de enero de 2014, de acuerdo con estudios efectuados por el Banco Mu...

El Jefe del SAT y el Administrador Central de Análisis Técnico Fiscal, sin facultades para publicar listado de contribuyentes

En este artículo hablaremos de las temibles y persecutorias acciones contenidas en el recién creado numeral 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF) vigente a partir del 1 de enero 2014. El artículo en cita viola en perjuicio de los particulares el e...

La verdad o la convicción dentro del Derecho

Estimados lectores de Consultorio Fiscal, con el gusto de estar en contacto nuevamente con ustedes para tratar como ya es costumbre este tipo de tópicos de carácter difícil en el sentido jurídico (como por ejemplo en el artículo en el que hablamos de''Los...

Fiscalización a través de la revisión electrónica

Para abordar de manera específica la fiscalización a través de la revisión electrónica, empezaremos por recordar algunos aspectos del esquema general de la fiscalización misma, donde se encuentra inmerso este procedimiento administrativo, en cuanto a las ...

La nueva economía dineraria: Alcances tributarios de las criptomonedas en México

El pasado mes de octubre, al presentar la propuesta para la Ley de Tecnologías Financieras se introdujeron en México los primeros lineamientos para la regulación de las criptomonedas. Aunque el reconocimiento no fue directo, comenzaron a regularse algunas...

Prueba pericial contable. Prueba plena

El presente artículo tiene la intención de dar a conocer lineamientos normativos que ayuden a fortalecer el ejercicio profesional del contador público experto en la materia de la peritación contable en asuntos judiciales Sin lugar a dudas, la prueba peric...

Profeco, ¿una nueva autoridad fiscal?

La pasada reforma a la Ley Federal de Protección al Consumidor (LFPC), publicada por Decreto del 11 de enero de 2018, al establecer diversas reformas y adiciones a disposiciones de la LFPC crea una nueva autoridad fiscal; prima facie, diríamos que sí, sin...

Inexistencia de infracciones a falta del envío de la contabilidad electrónica

Es importante citar la manera en que hemos transitado por el mundo de la tecnología, ya que hemos pasado de la obsolescencia de los trámites impresos al uso de los medios electrónicos, como es el caso de las plataformas digitales puestas en función por la...

Defensa fiscal en materia de devoluciones de impuestos

Es obligación de los mexicanos, al tenor del artículo 31, fracción IV de nuestra Carta Magna, contribuir al gasto público de la Federación, estados, ciudad de México, municipios en donde residan, de la forma equitativa y proporcional que dispongan las ley...

El outsourcing como actividad vulnerable para el lavado de dinero

A punto de entrar a la recta final de la presente administración, nos encontramos con una dinámica de negocios en donde el mal llamado outsourcing prolifera día con día y su uso es tan desmedido como la venta de facturas, por lo que incluso llega a consid...

Sucesión testamentaria una forma de transmitir el patrimonio

Realmente todas las personas contamos con un patrimonio, todos lo formamos durante nuestra vida mediante el trabajo, integrado por algún bien pequeño, varios bienes, ya sean muebles o inmuebles. Durante esta etapa nos apoya generalmente la familia para po...

La presunción de inocencia en procedimientos administrativos

Distinguidos lectores de nuestra querida revista Consultorio Fiscal, con el gusto y placer de estar en contacto nuevamente con ustedes, en estas últimas fechas, hemos encontrado algo que nos llamó poderosamente la atención: la ampliación que hizo la Supre...

La residencia fiscal y su importancia en el entorno fiscal mexicano

El nexo entre el sujeto pasivo y el sujeto activo de la obligación tributaria lo representan los criterios de vinculación del impuesto, ya que en ellos se explica el cómo, cuándo, dónde y porqué de las situaciones jurídicas tributarias impositivas. Es dec...

Impacto de las transferencias bancarias entre cuentas del contribuyente en el entorno contable

La autoridad fiscal recae en malas prácticas durante las auditorías que realiza conforme el artículo 59, fracción III del Código Fiscal de la Federación (CFF), en virtud de que no se analiza si el patrimonio del contribuyente efectivamente se incrementó e...

La aplicación del control difuso de convencionalidad y constitucionalidad

Estimados lectores de Consultorio Fiscal, les saludamos con gusto y les presentamos este artículo que puede ser relevante en la defensa jurídica que se realiza ante una autoridad administrativa. Nos referimos a la solicitud de aplicación de control difuso...

Combate a la evasión fiscal efectuada por EFOS y EDOS

En este periodo legislativo, se aprobaron diferentes disposiciones legales que dan facultades a las autoridades para el combate abierto a la venta de facturas de operaciones inexistentes, que realizan las empresas que facturan operaciones simuladas (EFOS)...

La materialidad y las operaciones inexistentes

Un pilar dentro de la organización de todo estado es la recaudación de impuestos; es por ello que nuestra Carta Magna establece en su artícu...

Análisis de las implicaciones penales y fiscales del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación

Invariablemente, el proceso para la determinación de los tributos inicia con la siguiente afirmación....

El contador público en el peritaje mercantil

El contador público, como parte de nuestra sociedad, es uno de los profesionistas más identificados por la importancia que tiene, al ser pieza fundamental en el funcionamiento del pago de las contribuciones de todo tipo de entes económicos de la misma soc...

Elusión, evasión y defraudación fiscal

Teoría económica de la elusión fiscal en contraposición a la importante literatura que existe sobre evasión fiscal: la elusión fiscal no es un tema muy abordado por la teoría económica, siendo una conducta frecuente en las economías modernas. El trabajo d...

Comentarios a la Ley de Ingresos de la Federación para 2021

La Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para el año 2021 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el pasado 25 de noviembre. Respecto de dicha publicación existen algunos comentarios que consideramos pertinente realizar....

El comprobante fiscal digital por internet versión 3.3, ¿es sencillo o complejo de realizar?

El comprobante fiscal digital por internet (CFDI) versión 3.3 ha pasado de ser un comprobante sencillo de realizar a una declaración de información por parte del contribuyente a la autoridad hacendaria, debido a toda la información que es proporcionada en...

Cancelación del certificado de sello digital (imposibilidad para facturar)

En el transcurso de los últimos meses, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha hecho uso de las facultades establecidas en el artículo 17-H, fracción X del Código Fiscal de la Federación (CFF), por lo que ha dejado sin efectos el certificado de ...

Reformas al Código Fiscal de la Federación

Se revisan los cambios en: Razón de negocios, Buzón tributario, Aclaración de enajenación a plazos, Enajenación por escisión, entre otras....

Impuestos ecológicos como fuente de legitimación tributaria en el Estado Mexicano

No podemos desconocer que la protección al medio ambiente se ha convertido en una fuente de legitimación tributaria importante a nivel internacional, lo que ha permitido a los países fortalecer sus ingresos tributarios bajo este rubro. Vemos este ejemplo ...

Los nuevos acuerdos conclusivos en los procedimientos de fiscalización y el papel de la Prodecon

El pasado 27 de diciembre de 2013, se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF), los Lineamientos que regulan el procedimiento para la adopción de acuerdos conclusivos ante la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), en adelan...

Concepto de reserva de ley en materia tributaria (Artículo 5 del Código Fiscal de la Federación)

La presente compilación fue preparada en apego al derecho tributario, y, específicamente, en lo referente al Principio de Reserva de Ley (PRL) e interpretación de las disposiciones fiscales; para ello, fueron tomados en cuenta diversos autores que abordan...

El IMSS, sin facultades para cobrar actualización

Ante la ingente necesidad que tiene el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) de garantizar los créditos fiscales que tiene a su favor, encontramos que el organismo fiscal autónomo con personalidad jurídica y patrimonio propios no goza de la competen...

Criterio SAT “Indebido deducir automóviles no utilizados en actividades propias”

El pasado 20 de enero de 2015 el Servicio de Administración Tributaria (SAT), a través de su portal de Internet, publicó el comunicado de prensa...

¿Qué es el Consejo de la Judicatura Federal?

El Supremo Poder de la Federación se divide para su ejercicio en Legislativo, Ejecutivo y Judicial. El Poder Legislativo de los Estados Unidos Mexicanos descansa en un Congreso General o Congreso de la Unión integrados por una Cámara de Diputados y una de...

Principio pro persona y su aplicación en el litigio fiscal

Con motivo de la reforma constitucional en materia de derechos humanos publicada el 10 de junio de 2011, se integró a nuestra Carta Magna el Principio Pro Persona o Pro Homine, el cual ha resultado indispensable en el establecimiento de nuevas herramienta...

Presunción de operaciones inexistentes

Dentro de las medidas legislativas que contra la defraudación fiscal se propusieron, aprobaron y entraron en vigor se encuentra la regulación en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación sobre las denominadas operaciones inexistentes o simuladas...

Responsabilidad de los Subdelegados del IMSS al designar interventor

Ante la severa crisis financiera que atraviesa el Instituto Mexicano del Seguro Social, éste ha emprendido diversas acciones en contra de los patrones. Como muestra encontramos que cuando los patrones han dejado de cubrir las aportaciones de seguridad soc...

Las EFOS… ¿zombies fiscales?

La persecución formal de las denominadas factureras, a más de ocho años de haber entrado en vigor el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF), prácticamente se ha normalizado y cada nueva reforma ha traído consigo un elemento más de presión ...

Aspectos relevantes de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019 en la materialidad de las operaciones

El pasado 29 de abril de 2019 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2019 y sus anexos, en la cual destacan diversas modificaciones en comparación al ejercicio anterior; sin embargo, el present...

Las iniciativas de leyes secundarias de la reforma energética

En el nuevo marco jurídico e infraestructura institucional que se deriva de la Reforma Constitucional en materia de energía, el Ejecutivo Federal envió al Congreso de la Unión, el 30 abril de este año, la legislación secundaria. Dicha legislación está con...

Las entidades no lucrativas ante la nueva Ley Federal Antilavado

En recientes fechas hemos venido conociendo y documentando infinidad de normativas y opiniones relativas a la Ley Antilavado, mismas que se han visto complementadas con la publicación y entrada en vigor del Reglamento y de las Reglas Administrativas que l...

Dejar sin efectos los certificados que emita el SAT no viola principios y es medida proporcional con el fin buscado

La Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) recientemente ha emitido algunos criterios con relación a la medida adoptada en el artículo 17-H, fracción X, inciso d), del Código Fiscal de la Federación (CFF), en el que se contiene uno de los supuestos ...

Principales cambios del Congreso de la Unión a leyes secundarias de la Reforma Energética

Después de la aprobación de la Reforma Energética (11 de agosto de 2014), y el anuncio de acelerar a fondo la implementación de la Reforma E...

Contabilidad electrónica. ¿Es conveniente adherirme a la prórroga que concedió la Resolución Miscelánea Fiscal 2017 para su envío?

El año 2016 quedó marcado por una manifiesta legitimación de las decisiones del Ejecutivo y Legislativo, por parte del Poder Judicial, entre las que destaca la Jurisprudencia que al efecto emitió la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN o la Corte)...

El dictamen pericial judicial, una oportunidad para los contadores públicos

El 18 de junio de 2008 fue publicado el decreto de reformas constitucionales con las cuales se establecen las bases para la implementación de un sistema penal acusatorio en el cual predomina la presunción de la inocencia y se introduce el juicio oral. Ell...

Registros contables: Sustancia económica y materialidad

El contribuyente manifiesta una actividad económica ante el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) –sustancia económica–, por lo que, las operaciones o transacciones que realice deberán relacionarse con dicha actividad manifestada, pues, al no concordar...

El incremento de edad para obtener una pensión bajo el régimen del Artículo Décimo Transitorio del ISSSTE

El presente artículo tiene como objetivo dar a conocer el impacto que ha tenido la nueva Ley del Instituto deSeguridad y Servicios Sociales de l...

Aseguramiento y embargo precautorio de cuentas bancarias

Sin duda alguna, uno de los temas que causan gran incertidumbre entre los contribuyentes es el hecho de que en algún momento se pueda llevar a cabo el aseguramiento o embargo de sus cuentas bancarias por alguna de las autoridades competentes.Es evidente q...

Presunción de operaciones inexistentes: EFOS, EDOS, consecuencias y daño colateral

Los pasados 26 de julio, 16 de agosto, 1, 12 y 19 de septiembre, 10 y 26 de octubre, 3 y 21 de noviembre, así como 1 y 14 de diciembre, todos de 2017, se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF), los oficios por los que se comunica el listad...

La obligación constitucional de pagar impuestos (para todos los mexicanos), incluida la población indígena

Los pueblos indígenas, como en la mayoría de la historia de las sociedades, se caracterizan por haber vivido un tiempo sometidos al pago de un tributo a sus opresores. Baste citar la Declaración en el marco de la colonización española de América para adve...

Compliance: Obligación empresarial ante la responsabilidad penal de las personas jurídicas

Prevención de Lavado de Dinero Compliance: Obligación empresarial ante la responsabilidad penal de las personas jurídicas Con la adición del artículo 11 Bis del Código Penal Federal y correlativa reforma al Título X ''Procedimientos Especiales'', Capítulo...

Nullum tributum sine lege. No hay tributo si no está en la ley

El tema de la legalidad de los tributos1 siempre ha resultado ser controvertido y por demás trascendente, toda vez que de aquellos depende en gran parte la economía de cualquier Estado –salvo casos excepcionales como en algunos paraísos fiscales– para el ...

Secreto fiscal: ¿Derecho fundamental o concesión del legislador?

Según lo dispone el artículo 1 Constitucional, todas las personas, ya sean físicas o morales, gozarán de los derechos reconocidos en dicho ordenamiento y en los tratados internacionales de los que el Estado Mexicano sea parte, así como de las garantías pa...

La reforma fiscal 2016 y el juicio de amparo contra el envío de la contabilidad electrónica

El pasado 29 de octubre de 2015, el Senado de la República devolvió a la Cámara de Diputados el Proyecto de decreto, que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producc...

La asociación en participación, “una opción más de negocios”

En este entorno de globalización económica, el realizar negocios en México se vuelve cada vez más complicado para aquellos emprendedores que desean invertir su capital en la creación de una empresa legalmente constituida para su operación en territorio...

La contabilidad electrónica y el procedimiento administrativo de ejecución

Desde hace prácticamente un año, y a unos días de que los contribuyentes realicen su primer envío de la contabilidad, se ha venido hablando de l...

La actuación del perito contable en la impartición de justicia

Como punto de partida, resulta necesario destacar en qué consiste la impartición de justicia en nuestro país y las áreas que ésta abarca. Para ello, no debe perderse de vista que la impartición de justicia es uno de los fines elementales de cualquier Esta...

La intervención del perito contable en los juicios de daños: Moral y perjuicios

En el ejercicio de la profesión contable existen trabajos especializados denominados “peritajes” en materia de contabilidad, que se suscriben ante autoridades judiciales; actualmente, hay diversas firmas de peritos, cuyo grupo de expertos en materia fisca...

¿Método de pago o forma de pago? Análisis del requisito de comprobación fiscal

Con la implementación de la facturación electrónica en sus diversas modalidades (hoy comprobantes fiscales digitales por internet –CFDI–) la autoridad fiscalizadora ha logrado estandarizar la obtención de información altamente útil para lograr sus fines r...

Cláusula antiabuso (antielusiva)

Para combatir los ilícitos tributarios por parte de los que están obligados a contribuir, es necesario acotar la intención mediante normas específicas que permitan dar certeza a la interpretación de la norma tributaria y la aplicación de la misma por part...

Método comparativo aplicado a los juicios contenciosos administrativos en la vía tradicional y de resolución exclusiva de fondo

El juicio contencioso administrativo en materia federal, tiene por objeto resolver controversias que se presenten entre la Administración Pública Federal y los gobernados. Dicho juicio es resuelto por el ahora Tribunal Federal de Justicia Administrativa (...

Conclusiones e interrogantes en torno a la defensa contra el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, a cinco años de su entrada en

Como se ha podido constatar, la autoridad fiscal, desde recién entrado en vigor el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF), en 2014, ha ejercido con particular ímpetu su facultad de presunción de operaciones inexistentes. Tan es así que, al...

Facturación electrónica

No cabe duda que, actualmente, una de las preocupaciones más relevantes por parte de los contribuyentes, ya sean personas físicas o morales, es la forma en como habrán de expedir sus comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI), con la finalidad de...

Amparo indirecto en contra de visita domiciliaria

Ante la ingente necesidad que tiene la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, así como la Dirección General de Fiscalización de la Subsecretaría de Ingresos de la Secretaría de Finanzas y Planeación del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para re...

La discrepancia fiscal (LISR) y los actos vulnerables (LFPIORPI). Algunas sugerencias para evitar caer en un acto penal

Dar a conocer al lector que la fiscalización de las personas físicas, por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT) y de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), a partir del ejercicio 2014 se han hecho más intensas, y que el primer...

Discrepancia fiscal: Aspectos clave para su defensa

La autoridad fiscal ha implementado mecanismos para encontrar a los contribuyentes cautivos; y con ello, incorporarlos al Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y que éstos, a su vez, cumplan con sus obligaciones fiscales señaladas en Ley. Es una realid...

Incongruencias del término "documentación comprobatoria" en el Reglamento del Código Fiscal de la Federación

La contabilidad permite concluir la documentación comprobatoria de los asientos contables que aparecen en los libros que al efecto llevan los contribuyentes, y los comprobantes, de haber cumplido con las disposiciones fiscales, forman parte de aquélla.1 E...

Operaciones simuladas y materialidad en las revisiones del SAT

Nos comenta un amigo empresario: ''Tenemos un proveedor que nos presta servicios desde hace varios años, que fue publicado en la lista negra del SAT, del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación. Le llamamos y nos dice que no nos preocupemos, que ...

Resolución definitiva. Error de autoridades y juzgadores

Quizá uno de los errores más comunes en la práctica fiscal –agavillado a todos los surgidos en ejercicio de facultades de gestión y facultades de comprobación– lo encontramos en el área jurídica de las autoridades fiscales y, desafortunadamente...

Borrador de iniciativa 2025. Cuando el poder tributario deja de ser “medio” para ser “todo”

Después de un par de años en que la materia tributaria no tuviera cambios, para 2025 ha circulado en diversos foros y redes un paquete económico que, si bien no trastoca el fondo de las contribuciones, pues no se alteran tasas ni se crean nuevos...

Prisión preventiva por falsos comprobantes fiscales. Cuando la ley se contradice

Para cerrar el año 2024 (algunos dirían “con broche de oro”), el 31 de diciembre de 2024 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el “Decreto por el que se reforma el párrafo segundo del artículo 19 de la Constitución Política de los Estados...

El embargo de cuentas bancarias como un acto de imposible reparación (procedencia del recurso de revocación o juicio de nulidad)

El presente artículo tiene como propósito destacar el momento en que pueden recurrirse los actos ilegales que durante el procedimiento administrativo de ejecución (PAE) hayan cometido las autoridades fiscales, ya sea que se recurran de manera optativa, a ...

La Apariencia del Buen Derecho para conceder la suspensión en el Juicio de Amparo

Dentro de nuestro sistema jurídico, el juicio de amparo es el medio que tenemos los gobernados para hacer valer el respeto y la aplicación de los Derechos Humanos y las garantías que se acompañan en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos...

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación

...

Reforma fiscal 2021. La devolución de impuestos y el contribuyente “no localizado”

Un ordenamiento no es sólo un conjunto de normas, es la estructura, la función y el fin normativo que da sentido a las normas, que permite predicar su validez, su existencia, sus características, jerarquía y clasificación. Las normas jurídicas sin inscrib...

Aspectos a considerar para la revelación de los esquemas reportables

Ha pasado más de un año desde la adición al Código Fiscal de la Federación (CFF) de su Título VI “De la Revelación de Esquemas Reportables”, mediante el cual se impuso a los asesores fiscales y contribuyentes una serie de obligaciones, con la finalidad de...

La fiscalización y la rendición de cuentas. Acciones para combatir la corrupción

Estimados lectores, en esta ocasión presentamos a ustedes algunas repercusiones que tienen la fiscalización y la rendición de cuentas de la Federación en las personas físicas o morales particulares que incurren en omisiones de información para transparent...

Reforma a la suspensión del juicio de amparo

El 14 de junio de 2024, su publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el “Decreto por el que se reforman los artículos 129 y 148 de la Ley de Amparo, Reglamentaria de los Artículos 103 y 107 de la Constitución...

Defensa contra la inmovilización de cuentas bancarias: casos en que resulta procedente acudir al Juicio de Amparo

Como desde hace algunos años, la inmovilización de cuentas bancarias ha venido siendo para las autoridades fiscales una práctica recurrente para coaccionar a un contribuyente a permitir el desarrollo de una revisión, a ser localizado cuando su situación a...

Efectos fiscales de los anticipos, descuentos, devoluciones y cancelación de operaciones

Las sociedades lucrativas emiten comprobantes, como las facturas, que permiten confirmar el registro de operaciones en la contabilidad, y con los que además de tener beneficios fiscales, se puede acreditar la propiedad, hacer efectiva una garantía....

¿En qué consiste el control difuso de convencionalidad en materia fiscal?

Un tema que, derivado de la reforma constitucional de junio de 2011, ha sentado un precedente para la impartición de justicia en materia fiscal ...

La única reforma fiscal 2025

Aunque en octubre de 2024 se hizo viral un borrador de reforma fiscal para 2025 que contenía diversos cambios para la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), Código Fiscal de la Federación (CFF) y Ley...

Ley General de Mecanismos Alternativos de Solución de Controversias. Lo que sigue después de los Acuerdos Conclusivos

El 26 de enero de 2024 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el “DECRETO por el que se expide la Ley General de Mecanismos Alternativos de Solución de Controversias [LGMASC] y se reforma y adiciona la Ley Orgánica del Poder Judicial...

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación

...

Ingreso atípico de la Ley del Impuesto sobre la Renta: Discrepancia fiscal

El Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) correspondiente a personas físicas aborda en su artículo 91 la discrepancia fiscal. Dicho concepto ha causado un impacto en las operaciones cotidianas de los contribuyentes y los ciudadanos que no ...

Reforma a la Constitución de la Ciudad de México

El 2 de septiembre de 2024, se publicó en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México (CDMX) el “Decreto por el que se reforma el inciso A), numeral 2 del artículo 3 de la Constitución Política de la Ciudad de México”, lo cual, agavillado a la reforma...

La responsabilidad de los contadores públicos ante la Reforma Fiscal 2014

En septiembre de 2013, el Congreso de la Unión recibió por parte de la Presidencia de la República la Exposición de Motivos para reformar, a...

El aseguramiento de cuentas bancarias como una medida coercitiva de las autoridades fiscales

Es importante saber que una de las medidas que las autoridades fiscales siguen para presionar a los contribuyentes a cumplir con sus obligaciones fiscales, en materia de facultades de comprobación, así como al cumplimiento del pago de los créditos...

Nuevo CNPCF: Adiós “fecha cierta”

El pasado 7 de junio de 2023 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el nuevo Código Nacional de Procedimientos Civiles y Familiares (CNPCF), el cual abroga al actual Código Federal de Procedimientos Civiles (CFPC)....

Relato de una reforma constitucional insólita a los poderes judiciales federal y estatales

El 5 de febrero de 2024, el entonces presidente de la República, Andrés Manuel López Obrador, envió al Congreso de la Unión una batería de veinte iniciativas para reformar drásticamente la Constitución, varias de ellas para derruir diversas instituciones...

Reforma al Poder Judicial y sus efectos en lo fiscal

El pasado 15 de septiembre, pese a ser inhábil y fecha de celebrar el día de la independencia, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el “Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Constitución...

Iniciativa de la reforma fiscal 2022. Cambios en el sector primario

El Ejecutivo Federal presentó el Paquete Económico para el Ejercicio Fiscal 2022, el pasado 8 de septiembre de 2021, ante la Cámara de Diputados. Este paquete integra una iniciativa para modificar diversos ordenamientos tributarios....

Resolución de Facilidades Administrativas para 2021

El Servicio de Administración Tributaria (SAT), mediante reglas de carácter general, podrá otorgar facilidades administrativas y de comprobación para el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes que realizan actividades agrícolas, si...

Estímulos y exenciones para 2015. Autotransporte y sector primario. Ley de Ingresos de la Federación

Con anterioridad a la publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) de la reforma fiscal para 2014, en todos los medios masivos de...

ISR Coordinados y Sector Primario

Con anterioridad a la publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) a la reforma fiscal para 2014, en todos los medios masivos de comunicación y en los del propio Servicio de Administración Tributaria (SAT), se divulgó insistentemente la desapar...

Confronta de la Resolución de Facilidades Administrativas 2020-2021

En la edición número 760 de Consultorio Fiscal presentamos un artículo con los principales puntos y el análisis de las modificaciones y adiciones a reglas de la Resolución de Facilidades Administrativas (RFA) para 2021, publicada en el Diario Oficial de l...

Renuncias Recaudatorias: sector primario y sector de autotransporte

Continuando con el tema de Renuncias Recaudatorias que se publicó en el número anterior de Consultorio Fiscal,1 ahora nos enfocaremos de manera específica en los efectos del tratamiento preferencial de deducciones, exenciones, tasas reducidas, diferimient...

Resolución de Facilidades Administrativas para los sectores de contribuyentes que en la misma se señalan

Las actividades primarias: agricultura, ganadería, pesca y silvicultura (AGAPES) tienen una importancia relevante dentro de la economía nacional. A través de los años, las autoridades fiscales han otorgado diversos beneficios a este tipo de contribuyentes...

Resolución de Facilidades Administrativas para 2022

El Servicio de Administración Tributaria (SAT), mediante Reglas de carácter general, podrá otorgar facilidades administrativas y de comprobación para el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes que realizan actividades agrícolas, si...

Título 2. Sector de AutotransporteTerrestre de Carga Federal

Sabemos que el de autotransporte es uno de los sectores donde los contribuyentes gozan de mayores beneficiosfiscales a comparación de otros, y el Servicio de Administración Tributaria (SAT), con fundamento en las facultadesque le confiere el Congreso de l...

Facilidades Administrativas 2014

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Resolución de Facilidades Administrativas para los sectores de contribuyentes que en la misma se señalan para 2016

Considerando Que, en las fracciones XXIII y XLI del Artículo Noveno del Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado; de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios; de l...

Resolución de Facilidades Administrativas para los sectores de contribuyentes que en la misma se señalan para el ejercicio de 2019

El Servicio de Administración Tributaria (SAT), como cada año, ha emitido la Resolución de Facilidades Administrativas (RFA) para los contribuyentes que en ella se señalan de manera específica, para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. En la reda...

Resolución de Facilidades Administrativas para los sectores que se señalan. Título I Sector Primario

Las actividades primarias o AGAPES (agricultura, ganadería, pesca y silvicultura) tienen una importancia relevante dentro de la economía nacional.A través de los años, las autoridades han otorgado diversos beneficios fiscales a este tipo de contribuyentes...

Renuncias Recaudatorias

El Presupuesto de Gastos Fiscales establece el monto estimado de los recursos que dejará de percibir en el ejercicio el Erario Federal por otorgar exenciones, subsidios y créditos fiscales, condonaciones, facilidades administrativas, estímulos fiscales, d...

Resolución de Facilidades Administrativas para 2020

El Servicio de Administración Tributaria (SAT), mediante reglas de carácter general, podrá otorgar facilidades administrativas y de comprobación para el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes que realizan actividades agrícolas, ga...

Resolución de Facilidades Administrativas para los sectores que en la misma se señalan para 2020

El Servicio de Administración Tributaria (SAT), como cada año, ha emitido la Resolución de Facilidades Administrativas (RFA) para los contribuyentes que en ella se señalan de manera específica, para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. En la reda...

Resolución de Facilidades Administrativas para 2022. Confronta

En la edición número 788 de Consultorio Fiscal1 presentamos un artículo con el análisis y los puntos más relevantes de la Resolución de Facilidades Administrativas (RFA) para 2022, publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el pasado mes de abr...

Iniciativa de reforma al sector primario

El pasado 8 de septiembre se presentó el Paquete Económico 2020, que contiene un conjunto de proyectos en materia de política económica referentes a tasas de interés, inflación y perspectiva de crecimiento. Éste incluye la Ley de Ingresos de la Federación...

¿Retención de ISR a personas físicas (AGAPES) que tributan en el RESICO por obtención de ingresos exentos?

El artículo 113-E, penúltimo párrafo, de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) de 2022 señala que las personas físicas que se dediquen exclusivamente a las actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras (sector primario o AGAPES), cuyos ingr...

Resolución de Facilidades Administrativas 2015

Con anterioridad a la publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) de la reforma fiscal para 2014, en todos los medios masivos de com...

Resolución de Facilidades Administrativas para 2020. Confronta

En ediciones previas de Consultorio Fiscal1 presentamos un análisis integral respecto a la Resolución de Facilidades Administrativas (RFA) para 2020, publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el pasado mes de febrero, por lo que previo a conc...

Ley de Ingresos de la Federación para 2023. Estímulos fiscales para los sectores primario y de autotransporte

La actividad financiera del Estado requiere de la captación u obtención de ingresos necesarios para realizar sus actividades y ejercer el gasto público, así como satisfacer las necesidades de la sociedad. Así, el 14 de noviembre de 2022, se publicó en el...

Prescripción de los créditos fiscales

El objetivo de esta sección es darle respuesta a las preguntas formuladas por los telespectadores del programa de televisión ''Fiscal.con'',...

Fideicomisos ¿Sujetos de ISR en México?

El objetivo de esta sección es darle respuesta a las preguntas formuladas por los telespectadores de ''Fiscal.con'', así como las del progra...

¿Cómo calcula el IMSS mi pensión con las disposiciones de la Ley del Seguro Social de 1973?

Una preocupación constante de las personas que acuden a nuestro servicio de Asesoría Fiscal Gratuita es conocer el procedimiento por el cual se calcula su pensión por cesantía en edad avanzada o vejez, cuando se aplican las disposiciones de la Ley del Seg...

Constitución de sociedades y la inversión extranjera

El objetivo de esta sección es darle respuesta a las preguntas formuladas por los telespectadores del programa de televisión por Internet, Fiscal.con, así como a las del programa de radio, Consultoría Fiscal Universitaria, las planteadas en el área de Ase...

Repercusión de la reforma fiscal 2014 en las instituciones de enseñanza

El objetivo de esta sección es darle respuesta a las preguntas formuladas por los telespectadores del programa de televisión por Internet, Fiscal.con, así como a las del programa de radio, Consultoría Fiscal Universitaria, las planteadas en el área de Ase...

¿Por qué no cuadra el IVA en los comprobantes fiscales de los combustibles?

Muchos contribuyentes se han percatado de que el impuesto al valor agregado (IVA) que les trasladan en los comprobantes fiscales expedidos por la adquisición de combustibles,1 no corresponde al subtotal de la factura. ...

¿La venta esporádica de antigüedades causa impuestos?

Derivado de nuestro programa Consultorio Fiscal Radio, que en días pasados dedicó un par de sus emisiones a la relación del arte y el fisco,1 una amable radioescucha nos pregunta sobre las obligaciones fiscales que podría generar la venta esporádica de u...

¿Cómo se paga el IVA por importaciones de bienes y servicios?

Un amable contribuyente nos consulta sobre el pago del impuesto al valor agregado (IVA) por las importaciones de bienes y servicios. Adicionalmente, nos manifiesta que no entiende por qué se dice que el pago de dicho impuesto es “virtual”. A través de la ...

¿La ganancia cambiaria es ingreso acumulable para personas físicas que prestan servicios profesionales?

A través de nuestro correo electrónico, una contribuyente nos consulta sobre la ganancia cambiaria como ingreso de personas físicas y, particularmente, para aquellas que prestan servicios profesionales. Su duda se fundamenta en el séptimo párrafo del artí...

¿Las herencias pagan impuestos?

Dos recientes emisiones del programa Consultorio Fiscal Radio sobre el tema de testamentos dieron pauta a una pregunta relacionada con los impuestos que se podrían causar al ser el beneficiario de una herencia o de un legado. Para efectos del posible pago...

¿Las ganancias cambiarias son objeto del IVA?

El mundo globalizado y, particularmente, la cercanía con los Estados Unidos de América, aumentan la probabilidad de que los contribuyentes facturen en dólares y de que el cobro posterior esté influenciado por la variabilidad del tipo de cambio de la moned...

¿Puede utilizarse el saldo de la CUFIN para no pagar el ISR por dividendos que se originan del pago de intereses por créditos back to back?

En esta ocasión, daremos respuesta a una pregunta sumamente técnica que presenta uno de nuestros amables lectores, en el sentido de la utilización del saldo de la cuenta de utilidad fiscal neta (CUFIN) para efectos de no pagar el impuesto sobre la renta (...

¿Cambio de opción de devolución a compensación de saldo a favor de ISR en declaración anual de personas físicas?

A través del programa Consultorio Fiscal Televisión llegó la pregunta de un amable televidente, relacionada con la posibilidad de cambiar la opción de la devolución de un saldo a favor de impuesto sobre la renta (ISR) por la de compensación. En virtud de ...

Para efectos del ISR, ¿cómo se deduce el edificio de oficinas de una empresa que se construyó en un periodo que abarca más de un ejercicio f

En esta ocasión procede responder la pregunta de un amable suscriptor, quien requiere saber la forma correcta de deducir, para efectos del impuesto sobre la renta (ISR), el edificio de las oficinas de una empresa que se construyó en un periodo que corresp...

¿Los contribuyentes del RIF están obligados a presentar la DIOT?

En términos generales, las personas físicas que obtengan ingresos únicamente por actividades empresariales que no excedan de los dos millones de pesos, podrán pagar el impuesto sobre la renta (ISR) al amparo de la Sección II, del Capítulo II, del Título I...

Cuadros de Información Permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2024, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2024, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2024, etc....

Cuadros de Información Permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2024, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2024, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2024, entre otras....

Cuadros de información permanente

Cuadros de información permanente...

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2024, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2024, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2024, entre otras....

Cuadros de Información Permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2024, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2024, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2024, entre otras....

Cuadros de Información Permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2024, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2024, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2024, entre otros....

Cuadros de Información Permanente

Recargos mensuales federales, Recargos mensuales de la Ciudad de México, Índice Nacional de Precios al Consumidor, entre otros....

Cuadros de Información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2024, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2024,Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2024....

Cuadros de Información Permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2024, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2024, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2024, entre otros....

Cuadros de Información Permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2024, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2024, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2024.....

Cuadros de Información Permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2024, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2024, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2024, entre otras....

Cuadros de Información Permanente

Índice Nacional de Precios al Consumidor, Factores de ajuste mensual, Valores de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), entre otros....

Cuadros de Información Permanente

Recargos mensuales federales, Recargos mensuales de la Ciudad de México, Indicadores financieros, etc....

Cuadros de información permanente

Recargos mensuales federales, Indicadores financieros, Índice Nacional de Precios al Consumidor, etc....

Cuadros de Información Permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2024, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2024, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2024, entre otras....

Cuadros de Información permanente

Cuadros de Información permanente...

Cuadros de Información Permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2024, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2024, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2024, entre otras....

Cuadros de Información Permanente

Índice Nacional de Precios al Consumidor y Valores de la Unidad de Medida y Actualización...

Cuadros de Información Permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2024, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2024, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2024, entre otras....

Anexo 3 Lista de criterios no vinculativos fiscales del Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2024

Anexo 3...

Anexo 3 Lista de criterios no vinculativos fiscales del Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2024

Anexo 3 Lista de criterios no vinculativos fiscales del Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2024...

Cuadros de información permanente

Salarios mínimos profesionales Vigentes a partir del 1 de enero de 2022...

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación

Disposiciones publicadas en el DOF...

Cuadros de información permanente

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Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2023, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2023, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2023, entre otras....

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos quincenales 2020

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos quincenales 2020...

Cuadros de información permanente

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Cuadros de información permanente

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Cuadros de información permanente

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Cuadros de información permanente

Índice Nacional de Precios al Consumidor y Tarifa anual 2022 ...

Cuadros de información permanente

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Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, entre otros....

Anexo 1 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021 Formas Oficiales Aprobadas

Actualizado al 29 de diciembre de 2020...

Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023 “Trámites Fiscales”

Actualizado al 28 de diciembre de 2022...

Cuadros de información financiera

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Cuadros de Información Permanente

Tarifa anual 2017 para el cálculo del impuesto sobre la renta de personas físicas...

Cuadros de información financiera

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Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 “Trámites Fiscales”

Actualizado al 15 de julio de 2022...

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2022, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otros....

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2022, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otros....

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2022, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otros....

Cuadros de información permanente

Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - noviembre 2019*...

Cuadros de información financiera

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Cuadros de Información permanente

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Cuadros de Información Permanente

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Cuadros de información permanente

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Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, entre otros....

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, entre otros....

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras....

Cuadros de Información Permanente 600

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Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras....

Cuadros de información financiera

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Cuadros de información financiera

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Cuadros de información permanente

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Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2022, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otros....

Cuadros de información permanente

...

Cuadros de información permanente

...

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación

Disposiciones publicadas en el DOF...

Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020

Actualizado al 9 de enero de 2020...

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2023, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2023, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2023, entre otros....

Cuadros de información permanente

Tarifas Impuesto Sobre la Renta de Salarios para pagos mensuales 2014, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2014, Tarifa Integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2014, entro otras....

Cuadros de información permanente

Valores de la Unidad de Medida y Actualización (UMA)...

Cuadros de información financiera

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Cuadros de información financiera

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Cuadros de información permanente

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Cuadros de información permanente

Índice Nacional de Precios al Consumidor y Valores de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) ...

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, entre otros....

Cuadros de información permanente

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Cuadros de Información Permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2023, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2023, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2023, entre otras....

Cuadros de información permanente

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Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, entre otros....

Cuadros de información permanente

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Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, entre otros....

Cuadros de información financiera

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Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos quincenales 2018...

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2021, entre otros....

Cuadros de información financiera

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Cuadros de Información permanente

Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - noviembre 2019*...

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras....

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2021, entre otros....

Cuadros de información financiera

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Cuadros de información financiera

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Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo en

Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero 2020*...

Índice Nacional de Precios al Consumidor

Base segunda quincena de julio de 2018 = 100...

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras....

Cuadros de información financiera

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Cuadros de información permanente

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Cuadros de información permanente

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Anexo 1 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 Formas Oficiales Aprobadas

Actualizado al 15 de noviembre de 2022...

Cuadros de información permanente

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Cuadros de información permanente

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Cuadros de información financiera

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Cuadros de Información Permanente 602

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Cuadros de Información permanente

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Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022

Actualizado al 6 de mayo de 2022...

Cuadros de información financiera

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Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022

Actualizado al 6 de mayo de 2022...

Cuadros de información permanente

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Cuadros de información financiera

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Cuadros de Información Permanente

Actualizado por el Diario Oficial de la Federación del 11 de enero de 2021....

Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020 “Compilación de Criterios Normativos”

Actualizado al 14 de mayo de 2020...

Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020 “Compilación de Criterios Normativos”

Actualizado al 14 de mayo de 2020...

Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020

Actualizado al 9 de enero de 2020...

Cuadros de información permanente

Índice Nacional de Precios al Consumidor, Salarios mínimos profesionales Vigentes a partir del 1 de enero de 2024, entre otros....

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2024, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2024, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2024, entre otros....

Cuadros de Información Permanente

Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - mayo 2019*...

Cuadros de Información Permanente

Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero 2020*...

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos quincenales 2019*...

Anexo 1 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020 Formas Oficiales Aprobadas

Actualizado al 28 de diciembre de 2019...

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2023, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2023, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2023, entre otros....

Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 “Compilación de Criterios Normativos”

Actualizado al 6 de mayo de 2022...

Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 “Compilación de Criterios Normativos”

Actualizado al 6 de mayo de 2022...

Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022

Actualizado al 6 de mayo de 2022...

Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 “Compilación de Criterios Normativos”

Actualizado al 6 de mayo de 2022...

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras....

Anexo 1 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021 Formas Oficiales Aprobadas

Actualizado al 9 de julio de 2021...

Anexo 1 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021 Formas Oficiales Aprobadas

Actualizado al 9 de julio de 2021...

Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 “Compilación de Criterios Normativos”

Actualizado al 6 de mayo de 2022...

Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022

Actualizado al 6 de mayo de 2022...

Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023 “Trámites Fiscales”

Actualizado al 28 de diciembre de 2022...

Cuadros de Información Permanente

Índice Nacional de Precios al Consumidor y Tarifa anual 2022 para el cálculo del impuesto sobre la renta de personas física...

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2021, entre otras....

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2021, entre otras....

Cuadros de Información Permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos quincenales 2023, Tabla quincenal del subsidio para el empleo 2023, Tarifa integrada quincenal de impuesto y subsidio para el empleo 2023, entre otros....

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2021, entre otras....

Cuadros de información permanente

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Cuadros de información permanente

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Cuadros de información financiera

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Cuadros de información permanente

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Cuadros de Información Permanente 603

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Cuadros de información financiera

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Cuadros de información financiera

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Cuadros de información permanente

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Cuadros de información financiera

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Cuadros de Información Permanente 599

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Cuadros de información permanente

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Cuadros de información permanente

Tarifa anual 2017 para el cálculo del impuesto sobre la renta de personas físicas...

Cuadros de información financiera

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Cuadros de información financiera

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Cuadros de información permanente

Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero 2019*...

Cuadros de información permanente

...

Cuadros de información permanente

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Cuadros de Información permanente

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Cuadros de información permanente

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Cuadros de información financiera

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Cuadros de información financiera

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Cuadros de información permanente

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Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2021, entre otras....

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2021, entre otras....

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos quincenales 2018...

Tarifa anual 2017

para el cálculo del impuesto sobre la renta de personas físicas...

Cuadros de información permanente

...

Cuadros de información permanente

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Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2023, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2023, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2023, entre otras....

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras....

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos quincenales 2018

Tarifa de impuesto. Tabla quincenal del subsidio para el empleo 2018* Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto...

Cuadros de Información Financiera

Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - mayo 2018*...

Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020

Actualizado al 9 de enero de 2020...

Cuadros de información permanente

Actualizado por el Diario Oficial de la Federación del 23 de diciembre de 2020....

Cuadros de Información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras....

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras....

Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 “Compilación de Criterios Normativos”

Actualizado al 6 de mayo de 2022...

Cuadros de información financiera

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Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras....

Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 “Compilación de Criterios Normativos”

Actualizado al 6 de mayo de 2022...

Cuadros de información financiera

...

Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022

Actualizado al 6 de mayo de 2022...

Cuadros de información permanente

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Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 “Compilación de Criterios Normativos”

Actualizado al 6 de mayo de 2022...

Cuadros de información permanente

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Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras....

Cuadros de información permanente

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Cuadros de información financiera

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Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras....

Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022

Actualizado al 6 de mayo de 2022...

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2021, entre otras....

Cuadros de información financiera

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Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022

Actualizado al 6 de mayo de 2022...

Modificación al Anexo 1-A de la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020

“Trámites Fiscales” Esquemas reportables Actualizado al 23 de noviembre de 2020...

Cuadros de información permanente

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Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020 “Trámites Fiscales”

Actualizado al 27 de julio de 2020...

Cuadros de Información Permanente 610

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Cuadros de información permanente

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Valores de la Unidad de Medida y Actualización (UMA)*

Artículos 26, inciso B, último párrafo, y 123, inciso A, fracción VI, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), publicados en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el 27 de enero de 2016 y el 30 de diciembre de 2016 (Ley de ...

Cuadros de Información Permanente 601

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Cuadros de información permanente

Índice Nacional de Precios al Consumidor, Cuotas al IMSS y aportaciones al Infonavit 2023: Régimen obligatorio, Límites máximos del SBC y aportación 2023: Régimen obligatorio, entre otros....

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020...

Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo en

Indicadores financieros Tipo de cambio del dólar americano 2018-2019-2020 Tipo de cambio publicado por el Banco de México en el Diario Oficial de la Federación para solventar obligaciones denominadas en moneda extranjera pagaderas en la República Mexicana...

Cuadros de Información Financiera

Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - julio 2018*...

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020

Tarifa de impuesto...

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020...

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2024, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2024, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2024, entre otras....

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020...

Cuadros de Información Permanente

Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - noviembre 2019*...

Cuadros de Información Permanente

Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - mayo 2019*...

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2023, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2023, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2023, entre otras....

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2020, entre otros....

Anexo 1 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020 Formas Oficiales Aprobadas

Actualizado al 24 de julio de 2020...

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2023, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2023, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2023, entre otros....

Cuadros de Información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2022, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otros....

Cuadros de Información Permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2019*...

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras....

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2019*

Tabla mensual del subsidio para el empleo 2019*...

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020...

Cuadros de información financiera

...

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras...

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras....

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2019*...

Cuadros de información permanente

Tarifa anual 2017 para el cálculo del impuesto sobre la renta de personas físicas...

Cuadros de Información Permanente

Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - julio 2019*...

Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022

Actualizado al 6 de mayo de 2022...

Cuadros de Información Permanente 609

...

Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022

Actualizado al 6 de mayo de 2022...

Cuadros de Información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020...

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020...

Cuadros de información permanente

...

Cuadros de información permanente

Cuotas al IMSS y aportaciones al Infonavit 2018: Régimen obligatorio...

Cuadros de Información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020...

Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020 “Compilación de Criterios Normativos”

Actualizado al 14 de mayo de 2020...

Cuadros de información permanente

...

Anexo 1 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020 Formas Oficiales Aprobadas

Actualizado al 24 de julio de 2020...

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020...

Cuadros de información permanente

Índice Nacional de Precios al Consumidor, Cuotas al IMSS y aportaciones al Infonavit 2023: Régimen obligatorio, Límites máximos del SBC y aportación 2023: Régimen obligatorio, entre otros....

Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020

Actualizado al 9 de enero de 2020...

Cuadros de información financiera

...

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020*...

Cuadros de Información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras....

Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020 “Compilación de Criterios Normativos”

Actualizado al 14 de mayo de 2020...

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2021, entre otras....

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2021, entre otras....

Cuadros de información permanente

...

Cuadros de infrmación permanente

Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - septiembre 2018* ...

Cuadros de información permanente

Tarifas Impuesto Sobre la Renta de Salarios para pagos semanales 2014, Tabla semanal del subsidio para el empleo 2014, Tarifa Integrada semanal de impuesto y subsidio para el empleo 2014, entre otras....

Cuadros de Información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras....

Cuadros de información permanente

Tarifas Impuesto Sobre la Renta de Salarios para pagos semanales 2013, Tabla semanal del subsidio para el empleo 2013, Tarifa Integrada semanal de impuesto y subsidio para el empleo 2013, entre otras....

Cuadros de Información Permanente

Índice Nacional de Precios al Consumidor, Cuotas al IMSS y aportaciones al Infonavit 2023: Régimen obligatorio, Límites máximos del SBC y aportación 2023: Régimen obligatorio, entre otros....

Cuadros de información permanente

...

Cuadros de información permanente

...

Cuadros de Información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2021, entre otros....

Cuadros de Información Permanente

Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - noviembre 2019*...

Cuadros de Información Permanente

Índice Nacional de Precios al Consumidor Base segunda quincena de julio de 2018 = 100...

Cuadros de Información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020...

Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020 “Compilación de Criterios Normativos”

Actualizado al 9 de enero de 2020...

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020

Tarifa de impuesto...

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020...

Cuadros de Información Permanente

Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - mayo 2018*...

Cuadros de Información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020...

Cuadros de Información Permanente

Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - septiembre 2019*...

Cuadros de información permanente

Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - julio 2019*...

Cuadros de Información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2022, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otros....

Cuadros de información financiera

...

Cuadros de Información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras....

Cuadros de información financiera

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Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020 “Compilación de Criterios Normativos”

Actualizado al 14 de mayo de 2020...

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020...

Cuadros de información permanente

Índice Nacional de Precios al Consumidor, Salarios mínimos profesionales Vigentes a partir del 1 de enero de 2024 y Salarios mínimos generales...

Cuadros de Información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2019* ...

Cuadros de información permanente

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Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2023, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2023, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2023, entre otras. ...

Anexo 1 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020 Formas Oficiales Aprobadas

Actualizado al 24 de julio de 2020...

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos semanales 2020

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos semanales 2020...

Cuadros de Información Permanente

Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - septiembre 2018*...

Cuadros de Información permanente

Recargos mensuales federales...

Cuadros de Información Permanente 604

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Cuadros de información permanente

Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - julio 2019*...

Cuadros de información permanente

Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - noviembre 2018* ...

Anexo 1 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021 Formas Oficiales Aprobadas

Actualizado al 29 de diciembre de 2020...

Anexo 1 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023 Formas Oficiales Aprobadas

Actualizado al 27 de diciembre de 2022...

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos quincenales 2018*...

Cuadros de información financiera

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Cuadros de Información Permanente

Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - septiembre 2018* ...

Cuadros de Información Permanente

Índice Nacional de Precios al Consumidor, Cuotas al IMSS y aportaciones al Infonavit 2021: Régimen obligatorio, Tarifa anual 2022 para el cálculo del impuesto sobre la renta de personas físicas, entre otras....

Cuadros de información financiera

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Cuadros de información permanente

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Anexo 1 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021 Formas Oficiales Aprobadas

Actualizado al 9 de julio de 2021...

Cuadros de información permanente

Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - mayo 2019...

Cuadros de información permanente

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Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2021, entre otros....

Cuadros de Información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos quincenales 2019...

Cuadros de información financiera

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Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2021, entre otras....

Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021 “Trámites Fiscales”

Actualizado al 10 de mayo de 2021...

Cuadros de información permanente

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Cuadros de información permanente

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Cuotas al IMSS y aportaciones al Infonavit 2018: Régimen obligatorio

Valores de la Unidad de Medida y Actualización (UMA)*...

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos quincenales 2023, Tabla quincenal del subsidio para el empleo 2023, Tarifa integrada quincenal de impuesto y subsidio para el empleo 2023, entre otras....

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020...

Cuadros de Información Permanente

Índice Nacional de Precios al Consumidor y Valores de la Unidad de Medida y Actualización (UMA)...

Cuandros de información permanente

Tarifa anual 2017 para el cálculo del impuesto sobre la renta de personas físicas...

Cuadros de información permanente

Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - julio 2019* ...

Cuadros de Información Permanente

Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - julio 2018...

Cuadros de Información Financiera

Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - septiembre 2018* ...

Cuadros de información permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2021, entre otros....

Cuadros de Información Permanente

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, entre otros....

Cuadros de información permanente

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Cuadros de Información Permanente

Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - julio 2018...

Cuadros de Información Permanente

Valores de la Unidad de Medida y Actualización (UMA)...

Cuadros de Información permanente

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Cuadros de información permanente

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